В Приморском крае введены льготы по УСН

Внимание!

Если у вас появились предложения по улучшению
портала или вы нашли ошибку, свяжитесь с нами.

Форма обратной связи расположена в верхней навигационной панели.

Обратная связь

Предложения и замечания по работе портала направляйте
по адресу: info@adm.khv.ru.

Обратная связь

Предложения и замечания по работе портала направляйте
по адресу: info@adm.khv.ru.

Ошибка!

Неизвестная ошибка. Пожалуйста свяжитесь с нами и опишите последовательность действий которые привели к данному сообщению.

Помощь по работе с сайтом в режиме для слабовидящих

В режиме для слабовидящих доступен ряд функций:

  • Эта подсказка выводится/убирается переключателем ? или нажатием клавиш SHIFT + ?
  • Используйте переключатель картинки чтобы убрать картинки и видеофайлы в статьях и прочитать вместо них текстовое описание.
  • Чтобы отключить правую колонку с виджетами (видео, голосование, и т.п.), используйте переключатель виджеты
  • Для увеличения размера шрифта текста используйте переключатель шрифт
  • Вы можете сменить цветовую схему сайта с помощью переключателя цвет

Клавиатура:

  • Для перемещения между навигационными меню, блоками ссылок в области контента и постраничной навигацией, используете клавишу TAB .
    При первом нажатии будет активировано меню верхнего уровня.
  • Активное навигационное меню или группа ссылок подсвечивается контуром.
  • Для перемещения по ссылкам меню навигации, используйте клавиши ← стрелка влево и стрелка вправо → .
    У активной ссылки будет подсвеченный фон.
  • Для перехода по активной ссылке, нажмите Enter
  • Если активно вертикальное меню или группа ссылок, то для перемещения по ссылкам используйте клавиши стрелка вверх ↑ и стрелка вниз ↓ .
    Для прокутки страницы вверх/вниз используйте клавиши PageUp и PageDown
  • Чтобы убрать активацию с меню/блока ссылок, используйте клавишу Esc .
    Нажатие Tab после этого вернет активацию.

Обновлено 3 часа назад

Налоговые льготы, установленные краевым законодательством для субъектов малого предпринимательства в 2022 году

Следуя общим правилам налогообложения, на территории Российской Федерации статьями:

  1. 20. Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, установлены налоговые ставки в следующих размерах:

– в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов,

– в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

  1. 50 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, установлена налоговая ставка в размере 6 процентов.

Статьями 10.3 и 11.1 закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 “О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае” на территории края, для налогоплательщиков применяющих упрощенную или патентную системы налогообложения, установлены налоговые льготы в виде пониженных налоговых ставок и полного освобождения от налогообложения – “налоговые каникулы”.

Пониженная ставка в размере 8 процентов установлена

по упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы)

для налогоплательщиков, получающих доход исключительно от осуществляемых видов деятельности:

  1. Лесоводство и лесозаготовки.
  2. Рыболовство
  3. Сбор отходов.
  4. Обработка и утилизация отходов.
  5. Обработка вторичного неметаллического сырья.
  6. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков.
  7. Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе.
  8. Образование.
  9. Деятельность в области здравоохранения.
  10. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания.

Пониженная ставка в размере 8 процентов установлена

по упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы)

для налогоплательщиков, при получении дохода не менее 80 процентов от осуществления деятельности:

  1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях.
  2. Рыбоводство.
  3. Производство пищевых продуктов.
  4. Производство текстильных изделий.
  5. Производство одежды.
  6. Производство кожи и изделий из кожи.
  7. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения.
  8. Производство резиновых и пластмассовых изделий.
  9. Производство прочей неметаллической минеральной продукции;
  10. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования.
  11. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки.

Пониженная ставка в размере 5 процентов установлена

по упрощенной системе налогообложения (доходы)

для налогоплательщиков, при получении дохода не менее 80 процентов от осуществления деятельности:

  1. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам.
  2. Предоставление услуг по дневному уходу за детьми.

Налогоплательщики вправе применять пониженные налоговые ставки, непрерывно не более трех налоговых периодов. Повторное применение налогоплательщиком пониженных налоговых ставок не допускается.

“Налоговые каникулы” установлены для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих:

  1. Упрощенную систему налогообложенияи осуществляющих следующие виды деятельности:

– производство пищевых продуктов;

– производство текстильных изделий;

– производство кожи и изделий из кожи;

– обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

– производство резиновых и пластмассовых изделий;

– производство прочей неметаллической минеральной продукции;

– производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

– производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

– предоставление услуг по дневному уходу за детьми;

– деятельность в области фотографии;

– прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения;

– ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

– стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

– предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

Налогоплательщики вправе применять “налоговые каникулы” (налоговую ставку в размере 0 процентов) при условии, что средняя численность их работников за налоговый (отчетный) период не превышает 15 человек.

  1. Патентную систему налогообложенияи осуществляющих следующие виды деятельности:

– ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

– изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

– изготовление изделий народных художественных промыслов;

– прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

– производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

– ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

– парикмахерские и косметические услуги;

– ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

– ремонт жилья и других построек;

– услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

– производство кожи и изделий из кожи;

– производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

– деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере
0 процентов – “налоговые каникулы” со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Налоговая льгота в виде “налоговых каникул” действует до 1 января 2022 года.

В целях снижения налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения территория края дифференцирована по районам.

Для каждой группы, применительно к потенциально возможному к получению индивидуальным предпринимателем годовому доходу установлены понижающие коэффициенты:

Налоговые каникулы ИП в 2022 году

Марина Крицкая

Периодически чиновники говорят о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольшого бизнеса. Одной из таких мер стали налоговые каникулы. В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2022 № 266-ФЗ вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года.

Налоговые каникулы существуют с 2015 года. Сначала предполагалось, что они будут действовать всего три года — до 2017-го. Но затем их периодически продлевали по экономическим причинам. На этот раз такой причиной стала затянувшаяся пандемия и связанный с нею кризис.

Кто и при каких условиях может уйти на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.

Налоговыми каникулами в 2022 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

  • ИП должен быть впервые зарегистрирован.
  • ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
  • Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).

В 2022 году на налоговые каникулы могут уйти предприниматели, предоставляющие помещения во временное пользование, то есть отели и гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Известно, что воспользоваться этой возможностью с 1 января 2022 года могут малые отели и гостевые дома Крыма.

  • Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

Год бесплатной Эльбы для начинающих предпринимателей

Регионы наделены правом самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от двух факторов:

  1. численность работников;
  2. предельный размер доходов.

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2024 года. Так что у предпринимателей-новичков есть два года на то, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.

ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2022 году?

Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в Письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882 четко обозначил свою позицию: налоговая ставка в размере 0 % может устанавливаться законами субъектов РФ только для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, и не может применяться ИП, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов РФ.

Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющими УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.

В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.

Условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. Верховный суд обращает внимание на то, что из буквального содержания п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина.

На основании этого Верховный суд приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК. «Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1.

Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Если вы проработали до конца первого календарного года и сдали отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, то вернуть налоги за этот год вы уже не сможете.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы: список субъектов РФ

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают три полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

Ниже в таблице представлены субъекты, в которых налоговые каникулы действуют в 2022 году (в том числе в ней указаны субъекты, в которых каникулы были годами ранее, но закончились).

Льготы по УСН при переходе с ЕНВД в 2022 году

Налоговые льготы для тех, кто вынужденно уходит с ЕНВД, принимали в последний момент. Поэтому до сих пор не все бывшие вмененщики знают, что в их регионе действуют пониженные ставки по УСН. Мы решили срочно исправить этот пробел, чтобы вы не платили лишние налоги.

У регионов есть право снижать ставку по УСН «Доходы» до 1%, а по УСН «Доходы — расходы» — до 5%. С 2022 года многие регионы воспользовались этим правом и установили льготные ставки специально для тех, кто применял ЕНВД. Правда, это лишь временная мера.

Вы узнаете

Какие регионы снизили ставки по УСН

Информацию по своему региону вы можете также проверить на официальном сайте налоговой. Для этого выберите регион на сайте ФНС и перейдите в последний раздел.

5% — «Доходы — расходы»
1% — «Доходы»

Если ЕНВД совмещали с другими СНО:

  • Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.11.2022 — по которому применялась ЕНВД.
  • Не менее 50% доходов в 2022 году — от деятельности, которая была на ЕНВД.

Льгота не применяется, если основной код вида деятельности на 01.11.2022 — 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах».

7% — «Доходы — расходы»
2% — «Доходы»

  • Не менее 80% доходов за 2022 год — от деятельности, которая была на ЕНВД.
  • Среднесписочная численность за 2022 год не менее 90% численности за 2022 год.

5% — «Доходы — расходы»
1% — «Доходы»

Пониженные ставки УСН действуют для тех видов деятельности, которые были на ЕНВД.

  • Нет недоимки по налогам на 01.05.2022.
  • Среднемесячная зарплата на 1 работника не ниже МРОТ.
  • Среднесписочная численность за 2022 год не менее 90% численности за 2022 год и не менее 5 человек.

5% — «Доходы — расходы»
1% — «Доходы»

6% — «Доходы — расходы»
3% — «Доходы»

Нельзя применять пониженные ставки, если:

  • За 2022 доходы от продажи подакцизных товаров более 50%.
  • Основной вид деятельности на 01.11.2022 — 47.73 (аптеки). За исключением аптек, у которых не менее 70% дохода получено в 2022 году от продажи в сельской местности.

5% — «Доходы — расходы»
2% — «Доходы»

  • Деятельность осуществляется на территории Удмуртской Республики.
  • Налогоплательщики включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

9% — «Доходы — расходы»
4% — «Доходы»

5% — «Доходы — расходы»
2% — «Доходы»

  • Не менее 80% доходов за 2022 год — от деятельности, которая была на ЕНВД.
  • Среднесписочная численность за 2022 год не менее 90% численности за 2022 год (может быть снижена на 1 человека).
  • Среднемесячная зарплата на 1 работника не ниже МРОТ (с учетом районного коэффициента) в течение всего 2022 года.

5% — «Доходы — расходы»

42
Кемеровская область — Кузбасс

5% — «Доходы — расходы»
1% — «Доходы»

8% — «Доходы — расходы»
3% — «Доходы»

  • Для применения ставки по УСН 8% — деятельность должна осуществляться на территории городских и сельских поселений Томской области.
  • Если было совмещение с УСН: не менее 50% доходов в 2022 году — от деятельности, которая была на ЕНВД.

Пониженные ставки не применяются при осуществлении лицензируемой деятельности по розничной продаже алкогольной продукции.

5% — «Доходы — расходы»
1% — «Доходы»

На 2022–2023 годы

  • Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.11.2022 — по которому применялась ЕНВД.
  • Не менее 70% доходов в 2022 году — от деятельности, которая была на ЕНВД.

Льгота не применяется, если основной код вида деятельности на 01.11.2022 — 47.25 (ОКВЭД-2).

6% — «Доходы — расходы»
2% — «Доходы»

5% — «Доходы — расходы»
2% — «Доходы»

На 2022–2022 годы

До 2022 была только ЕНВД без совмещения с другими СНО.

Нельзя применять пониженные ставки, если в 2019–2022 годах ЕНВД применялась по ОКВЭД 47.73 (аптеки).

Начиная с квартала, в котором доходы превысят 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) или средняя численность превысит 100 человек (но не более 130 человек), льготы перестанут действовать. Ставка по УСН «Доходы» составит 8%, по УСН «Доходы — расходы» — 20%.

Что делать, если поздно узнали про льготы

Если за 1 квартал 2022 года вы рассчитали и уплатили авансовый платеж по УСН по обычной ставке — не страшно. Авансовый платеж по УСН за полугодие рассчитайте по пониженной ставке, вычтите уплаченный платеж за 1 квартал, а разницу перечислите не позднее 26 июля. Если переплатили за 1 квартал «сильно больше», сумма оставшейся переплаты уменьшит авансовый платеж за 9 месяцев и годовой налог.

Чтобы авансовые платежи и налог по УСН правильно рассчитывались автоматом в СБИС, проверьте установленную ставку, а при необходимости измените ее.

Что обязательно указать в декларации

В декларации по УСН за 2022 год нужно указать код обоснования применения пониженной ставки. Это строка 124 раздела 2.1.1. или строка 264 раздела 2.2. Код состоит из двух частей:

  • Первая часть: 3462010 — для УСН «Доходы» или 3462022 — для УСН «Доходы — расходы». Налогоплательщики Крыма и Севастополя указывают код 3462030.
  • Вторая часть: номер статьи, пункта и подпункта закона субъекта РФ. Для каждого значения — по 4 ячейки. Пустые ячейки заполняются нулями.

Например, код обоснования пониженной ставки 6% по УСН «Доходы — расходы» для бывших вмененщиков Ярославской области:

Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации

Код обоснования пониженной ставки

Первая часть кода: для УСН «Доходы — расходы».

Вторая часть кода: статья 1.1, пункт (часть) 4, подпункт 1 Закона Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з.

Ставка УСН по регионам в 2022 году

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Упрощенная система налогообложения введена для облегчения налоговой нагрузки на организации и предпринимателей. Ставки УСН в отдельных субъектах РФ могут отличаться от общепринятых. Государство предоставило региональным властям право на корректировку ставки налога. В статье разберемся с тем, какие ставки устанавливают в регионах и как выбрать объект налогообложения с учетом изменяющихся ставок.

Размеры базовых ставок

Переходя на упрощенку, вы самостоятельно выбираете объект налогообложения. Для УСН законодательно предусмотрено два вида стандартных налоговых ставок (ст. 346.20 НК РФ).

  • «Доходы». При выборе этого объекта налогообложения платите до 6% с выручки. Расходы не влияют на размер платежа, их учитывать не нужно.
  • «Доходы минус расходы». При таком таком налогообложении платеж составит до 15% с разницы между выручкой и расходами за период.

При выборе второго варианта, важно помнить, что в качестве расходов можно учесть лишь те платежи, которые входят в утвержденные перечень (ст. 346.16 НК РФ). При этом затраты должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.

Если расходы превысят доход, либо расчетная сумма налога окажется меньше 1% от выручки, то при налоговой базе «Доходы минус расходы» придется заплатить минимальный налог. Его размер составляет 1% от полученных за год доходов. При полном отсутствии дохода платить налог не нужно.

С 2022 года на УСН появились повышенные ставки. Их нужно применять, когда нарушены ограничения по численности сотрудников или сумме доходов. Так, если в 2022 году сумма доходов окажется в диапазоне от 150 до 200 млн рублей, нужно платить больше налогов. То же самое при среднесписочной численности сотрудников больше 100, но меньше 130 человек. Ставки зависят от объекта налогообложения:

  • «Доходы» — 8% с выручки.
  • «Доходы минус расходы» — 20% с разницы между выручкой и расходами за период.

Льготные ставки УСН в 2022 году

Базовые ставки налога 6% и 15%, максимальные ставки для крупных упрощенцев — 8% и 20%. Но государство дало право региональным властям снижать стандартные ставки. Для этого региональные власти издают закон об установлении налоговой ставки на своей территории.

Даже если в регионе установлены льготные ставки или налоговые каникулы для предпринимателей, при превышении нижней границы лимитов налог надо будет платить по повышенным ставкам. Региональным властям разрешено устанавливать ставки по объекту налогообложения «Доходы» от 1 до 6 процентов, а для режима «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов. При этом ставки могут дифференцироваться. На основе наиболее общих признаков: сферы, размеров, местоположения бизнеса, — могут быть выделены отдельные категории налогоплательщиков. В законах субъектов отдельные категории выделяются, как правило, на основе вида экономической деятельности.

Следите за обновлением налогового законодательства своего региона на сайте ФНС в нижней части страницы (не забудьте переключить регион на свой). Может случиться, что вы не заметите своего права на льготу вовремя. Если в вашем регионе есть льгота, предусмотренная для вашего вида деятельности, но вы не пользовались ей, вы имеете право:

  • подать уточненные декларации за те годы, с уточнением ставки и суммы исчисленного налога;
  • подать заявление на зачет переплаты в счет будущих платежей или её возврат на счет.

В каждом регионе свои условия для получения пониженной ставки. Узнайте в налоговом органе, есть ли в вашем регионе льготные ставки, и какие особые условия для ее применения установлены. Или самостоятельно изучите законы субъекта. Если ваша деятельность относится к нескольким льготным категориям одновременно, вы можете выбрать одну ставку, которая будет наиболее выгодной.

Ставки УСН для пострадавших от коронавируса

Власти субъектов начали снижать ставки по УСН, чтобы поддержать пострадавшие во время пандемии организации и предпринимателей. Большинство регионов снизило проценты на весь 2022 год, поэтому бизнес получил возможность пересчитать налоги с самого начала 2022 года, но есть и регионы-исключения.

Субъекты РФ могут снижать налоговые ставки как для всех налогоплательщиков, так и для тех, кто пострадал в большей степени. Если льгота введена только для пострадавших отраслей, то от соответствующего вида деятельности компания должна получать не меньше 70% своего дохода. Если льгота распространяется на всех, то процентное соотношение доходов не имеет значения.

Например, Челябинская область установила самые низкие ставки для пострадавших ИП и организаций — 1% для доходников и 5 % для тех, кто считает налог с разницы между доходами и расходами. Полный список видов деятельности дан в законе Челябинской области от 09.04.2022 № 123-ЗО. На данные виды должно приходиться не меньше 70% доходов компании. Требований по отнесению в реестр СМП не установлено.

Противоположный пример — Республика Тыва. Местные власти сделали ставки минимальными для всех плательщиков налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Значит, местным предпринимателям не нужно выполнять никаких особых условий для работы по льготной ставке (Закон Республики Тыва от 10.04.2022 № 590-ЗРТ).

Проверить наличие льготы в вашем регионе вы можете на официальном сайте ФНС в разделе «Региональное законодательство.

Налоговая ставка 0% для ИП на УСН

ИП на упрощенке могут получить особую пониженную ставку от региональных властей, независимо от налогооблагаемой базы. Ставку 0% получат впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг для населения. Субъект РФ самостоятельно устанавливает виды деятельности в данных сферах, на основании ОКВЭД. Еще одно условие — не менее 70% доходов должно быть от установленных видов деятельности.

Эти налоговые каникулы действуют два налоговых периода, но не дольше, чем до конца 2023 года. Пока действует пониженная ставка, налогоплательщики на «Доходы минус расходы» не платят минимальный налог.

Субъект РФ может ограничить доступ к ставке 0%, установив лимит численности персонала или предельного размера доходов. Если ограничения будут нарушены, ИП лишат права на каникулы и обяжут уплатить налог по базовой ставке региона за период, в котором нарушены ограничения.

Переезд в регион с пониженными ставками налогообложения

Если организация или ИП на упрощенке переедет в льготный регион, то сможет сэкономить на уплате налога, так как получит право на применение льготной ставки с начала года. Для применения новой ставки, нужно зарегистрировать организацию или получить прописку для ИП в новом регионе.

Все льготы и ограничения к ставкам УСН прописаны в законе субъекта. Если ваша деятельность соответствует критериям, вы получите право на сниженную ставку. При этом ранее уплаченные авансовые платежи пересчитывать не нужно. А вот следующий авансовый платеж нужно заплатить по новой ставке, за вычетом уплаченного ранее аванса. Образовавшуюся из-за переезда переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Ежегодная декларация тоже подается по новому адресу.

Выбор объекта налогообложения

Выбирая объект налогообложения, изучите законодательство региона. В субъекте РФ, где вы зарегистрированы, могут быть установлены пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Чтобы запланировать налоговые платежи, нужно спрогнозировать расходную и доходную части. Разберем на примере:

  • При объекте «Доходы» сумма налога к уплате составит 30 000 рублей (500 000 р. × 6%).
  • При объекте «Доходы минус расходы» платеж составит на 8 250 р. меньше — 20 300 рублей ((500 000 — 210 000) × 7%).

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и формирования отчетности на УСН. Начисляйте зарплату, учитывайте доходы и расходы и сдавайте отчетность онлайн. Первый месяц использования бесплатен для всех новых пользователей.

Упрощенная система налогообложения введена для облегчения налоговой нагрузки на организации и предпринимателей. Ставки УСН в отдельных субъектах РФ могут отличаться от общепринятых. Государство предоставило региональным властям право на корректировку ставки налога. В статье разберемся с тем, какие ставки устанавливают в регионах и как выбрать объект налогообложения с учетом изменяющихся ставок.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Региональные льготы и особенности применения УСН

Условия и требования для применения УСН закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Но власти субъектов Федерации могут вводить льготы для упрощенцев. Рассказываем, что это за льготы, для кого действуют и как о них узнать. Внутри подробнейший гайд по региональному законодательству.

Общие правила

В ст. 346.20 НК РФ определена ставка по налогу УСН, которая зависит от объекта налогообложения:

  • если налог рассчитывают с доходов, ставка равна 6 %;
  • если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — 15 %.

С 2022 года в Кодекс внесены изменения, которые предусматривают переходный период для тех упрощенцев, годовой доход которых превысил 150 млн. руб., но не стал больше 200 млн. руб. и / или средняя численность работников стала больше 100 человек, но не превысила 130 человек.

Теперь такие налогоплательщики могут остаться на УСН, но ставка налога для них вырастет:

  • если налог рассчитывают с доходов — до 8 %;
  • если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — до 20 %.

Обратите внимание! Новые ставки применяются не с начала года, а только начиная с того квартала, в котором были превышены ограничения в 150 млн. руб. и / или 100 человек. Т.е. пересчитывать налог с начала года не нужно.

Пример.

По результатам полугодия доход ООО «Здорово живешь» зафиксирован в размере 145 млн. руб., а по результатам 3-го квартала эта сумма достигла 160 млн. руб.

Авансовый платеж по налогу УСН за полугодие Общество определило в размере:

145 000 000 * 6 % = 8 700 000 руб.

Авансовый платеж за 9 месяцев будет равен:

145 000 000 * 6% + (160 000 000 – 145 000 000) * 8 % = 9 900 000 руб.

Что могут изменять в регионах

Чтобы сгладить различия между условиями проживания и ведения бизнеса в разных областях России, региональным законодателям дано право вводить льготы.

  1. Уменьшать налоговые ставки. Вместо 6 % в регионе могут установить ставки от 1 % до 6 % для УСН «Доходы» и от 5 % до 15 %, если применяется УСН «Доходы минус расходы». Пониженные ставки могут применяться всеми упрощенцами, а могут действовать только для отдельных категорий налогоплательщиков. При соблюдении установленных условий применить пониженную ставку может и организация, и ИП.
  2. Вводить налоговые каникулы. Регион может установить на два налоговых периода (при УСН это два календарных года) нулевую ставку налога для вновь зарегистрированных предпринимателей, если их виды деятельности относятся к производственной, социальной или научной сфере. Перечень видов деятельности (по кодам ОКВЭД, для бытовых услуг — кодам ОКВЭД и / или ОКПД2) в регионах определяют самостоятельно. Нулевую ставку вправе применять только ИП, организации ею воспользоваться не могут.

Обратите внимание! В тех регионах, где применяют налоговые каникулы, могут устанавливать дополнительные ограничения для тех, кто вправе их применить — по уровню дохода и / или по средней численности работников, т.е. сделать лимит меньше, чем 200 млн. рублей и 130 человек в год соответственно. Но установить ограничение по доходу меньше, чем в 10 раз нельзя, т.е. нижняя граница в регионе не может быть менее 20 млн. руб.

Как разобраться, какие льготы по УСН есть в вашем регионе

Для этого научимся находить нужную информацию на бесплатных государственных и муниципальных ресурсах, например, на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.

Наша цель — найти закон по УСН, принятый властями конкретного региона, и узнать:

  • применяется ли пониженная ставка налога;
  • можно ли воспользоваться налоговыми каникулами, и если да, то установлены ли дополнительные ограничения для них (актуально для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу местного закона о налоговых каникулах и действующих в производственной, социальной и/или научной сферах).

Предположим, организация зарегистрирована на территории города Усть-Кута Иркутской области. Сфера деятельности — стирка и химчистка (код ОКВЭД 96.01). Система налогообложения — УСН «Доходы минус расходы». На какие условия можно рассчитывать при применения УСН в этом регионе?

Шаг 1. Найдём местный закон.

На сайте ФНС в разделе, посвященном УСН, устанавливаем свой регион.

Затем прокручиваем страницу вниз до заголовка «Информация ниже зависит от вашего региона», в этом разделе находим закон и открываем его текст.

Шаг 2. Уточним, установлены ли пониженные ставки налога и условия их применения.

Из текста закона узнаём, что законодатели Иркутской области применили пониженную ставку и определили тех, кто вправе ею воспользоваться:

В частности, в статье 2 Закона сказано:

«Установить дифференцированную налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в: … 3) раздел Q “Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг” ОКВЭД 2;…»

Шаг 3. Проверим, подходим ли мы под условия применения пониженной ставки.

Да, подходим: раздел Q Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности (ОКВЭД) включает в себя коды с 86 по 96. Наш код — 96.01.

Поскольку ничем, кроме стирки и химчистки, организация не занимается, весь доход у неё относится к этой деятельности. Значит, условие 70 % соблюдено.

Вывод:

Наша организация, которая:

  • зарегистрирована в городе Усть-Куте Иркутской области;
  • применяет УСН (доходы минус расходы);
  • оказывает услуги прачечной и химчистки (код 96.01)

вправе рассчитывать налог УСН по ставке 5 % вместо общей ставки 15 %.

Действуя по аналогии, вы сможете узнать, какие условия УСН применяются в вашем регионе. На основе полученной информации некоторые налогоплательщик решают перерегистрировать организацию, например, в соседней области, где ставки ниже.

Для ИП это сложнее, поскольку они должны состоять на учёте в ИФНС по месту регистрации (проще говоря, им нужно прописаться в другом регионе).

Перечень регионов, в которых применяется пониженная ставка налога УСН

Ниже приведён список территорий, в которых применяются пониженные ставки УСН. Если вашего региона среди них нет, вы сможете проверить информацию самостоятельно. В случае сомнений можно обратиться непосредственно в свою ИФНС или воспользоваться помощью специалистов компании «Моё дело».

Перечень регионов, где предусмотрены пониженные ставки налога УСН:

По ОКВЭД и не только: какими льготами и субсидиями собираются спасать бизнес Приморья

Приморский край стал одним из первых регионов, где были снижены налоговые ставки для бизнеса в период пандемии коронавируса. Значительная часть льгот предназначена только для предприятий из списка пострадавших отраслей. Какая часть компаний сможет в итоге воспользоваться преференциями и поправить своё материальное положение в условиях ограничений работы, пока неизвестно. Пока ясно, что в приоритете остаётся туристический бизнес, общепит, гостиницы, пассажирские перевозки. Какую поддержку предлагают бизнесу Приморья с регионального и федерального уровня и кто в итоге сможет воспользоваться льготами — в обзоре VL.ru.

Региональные льготы — налоги и аренда

Итак, 36 отраслей, упомянутых в постановлении правительства РФ от 18.04.2022 № 540, получат снижение ставки по упрощённой системе налогообложения (УСН) с 6% до 1% и с 15% до 5%, соответственно. Остальной малый бизнес Приморья тоже получил льготу по УСН, но поменьше — ставку снизили с 6% до 3%. Во всех случаях льгота действует с 1 января по 31 декабря 2022 года.

Хостелы и гостиницы (ОКВЭД 59) полностью освободили от уплаты имущественного налога. Для остальных организаций его ставка уменьшена независимо от вида деятельности по ОКВЭД — с 2% до 1%.

В 3,5 раза уменьшен расчёт транспортного налога для автобусов зарубежного производства, принадлежащих компаниям с основным ОКВЭД 49.39. «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включённая в другие группировки» и ОКВЭД 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма». А вот владельцы российской техники и машин, произведённых ещё в СССР, на эту льготу рассчитывать не могут.

Сколько местных компаний в итоге смогут претендовать на налоговые льготы, в Приморье пока не подсчитали. Зато 258 юрлиц и индивидуальных предпринимателей на несколько месяцев освободили от платы за аренду недвижимости, которая находится в ведении региона. Для сравнения, в крае более 88 тысяч субъектов малого и среднего предпринимательства.

Администрация Владивостока временно освободила от оплаты арендаторов рекламных конструкций, которые принадлежат городу, до 1 октября. Затем накопившиеся за время моратория долги необходимо будет вернуть до конца года.

Региональные льготы для бизнеса

Меры поддержки

Кто может воспользоваться

Срок действия

Документы

Ставка по УСН (доходы) снижена с 6% до 1%

Организации и ИП из списка пострадавших отраслей — виды деятельности по ОКВЭД.

С 1 января по 31 декабря 2022 г.

Закон Приморского края № 759-КЗ от 26.03.2022 г.

Ставка по УСН (доходы минус расходы) снижена с 15% до 5%

Организации и ИП из списка пострадавших отраслей — виды деятельности по ОКВЭД.

С 1 января по 31 декабря 2022 г.

Ставка по УСН (доходы) снижена с 6% до 3%

С 1 января по 31 декабря 2022 г.

Закон Приморского края № 778-КЗ от 08.04.2022 г.

Налог на имущество организаций, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости, снижен с 2% до 1%

С 1 января по 31 декабря 2022 г.

Налог на имущество организаций, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости, снижен с 2% до 0%

Гостиницы и хостелы – ОКВЭД 55

Санаторно-курортные организации – ОКВЭД 86.90.4

Организации, ведущие деятельность в области демонстрации кинофильмов, – ОКВЭД 59.14

С 1 января по 31 декабря 2022 г.

Закон Приморского края №759-КЗ от 26.03.2022 г.

Мораторий на взимание платежей по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на объектах недвижимого имущества, находящихся в собственности Владивостокского городского округа

Предприниматели-арендаторы

С 1 апреля по 1 октября 2022 г.

Срок оплаты – до 31 декабря 2022 г.

Постановление администрации города Владивостока от 23.04.2022 № 1633

Мораторий на взимание арендных платежей за использование муниципального имущества

Малый и средний бизнес, не имеющий задолженности по арендной плате

С 1 апреля по 1 октября 2022 г.

Постановление администрации города Владивостока от 31.03.2022 № 1381

По ЗАТО Фокино от 02.04.2022 № 639-па

По Октябрьскому району от 07.04.2022 № 229-п

По Чугуевскому району от 30.03.2022 №180-р

Транспортный налог для автобусов с мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил (147,1 кВт) снижен с 35 до 10 рублей с каждой лошадиной силы

Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включённая в другие группировки, — ОКВЭД 49.39

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма, — ОКВЭД 79

С 1 января по 31 декабря 2022 г.

Закон Приморского края № 759-КЗ от 26.03.2022 г.

Освобождение от платы по договорам аренды земельных участков и объектов нежилого фонда, находящихся в собственности ПК

Организаций и ИП по списку ОКВЭД

С 18 марта по 18 июля 2022 г.

Распоряжение правительства Приморского края от 01.04.2022 № 106-рп

Отсрочка оплаты по договорам аренды недвижимого имущества ПК

Отсрочка с 19 июня по 19 сентября 2022 г.

Срок оплаты – до 31 декабря 2022 г.

Федеральная поддержка — соцвзносы и субсидии

С федерального уровня льготы по начислению социальных платежей и приостановка налоговых проверок коснётся только перечисленных в постановлении правительства РФ сфер деятельности. На сайте ФНС России можно проверить, относится ли ваш бизнес к пострадавшему в период пандемии (поиск по ИНН или ОРГН), а также имеет ли право на получение субсидии для субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих деятельность в пострадавших отраслях (поиск по ИНН). На федеральные налоговые льготы имеют право только компании, у которых основной ОКВЭД, а не дополнительный, входит в перечень 36 пострадавших отраслей из постановления правительства РФ.

Одновременно для всех субъектов малого и среднего предпринимательства в два раза снижен размер страховых взносов — с 30% до 15%. Но пониженная ставка распространяется только на сумму зарплаты, превышающую минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Если же зарплата будет на уровне МРОТ или ниже, то ставка останется прежней, – 30%. Из собранных взносов в ПФР будут направлять 10%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5%, в Фонд социального страхования – 0%. Подобная льгота, по мнению министра финансов Антона Силуанова, позволит «высвободить» ресурсы малого и среднего бизнеса в объёме 285 млрд рублей за девять месяцев 2022 года.

А вот отсрочкой по социальным платежам смогут воспользоваться только представители пострадавших отраслей (перечень).

Все изменения сроков предоставления деклараций и уплаты налогов (взносов) в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 409 от 2 апреля 2022 года — в таблице.

Однако получить федеральные преференции смогут не все «бизнесы» из коронавирусного списка по ОКВЭД. Придётся ещё доказать, что произошло снижение доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%, а также показать убыток за отчётные периоды 2022 года.

Обеспечения для отсрочки или рассрочки не потребуется, если компания из списка пострадавших отраслей просит её лишь на 6 месяцев. В других случаях придётся заручиться залогом в виде недвижимости, кадастровая стоимость которой больше суммы налоговой задолженности. Сойдёт и поручительство или банковская гарантия по требованиям статей 74, 74.1 и пункта 2.1 статьи 176.1 НК РФ.

Определённой льготой федеральные власти считают и возможность для бизнеса получить кредит под 0% для выплаты зарплаты сотрудникам. Можно предполагать, что в Приморье ею воспользовались единицы. Открытой информации о выданных кредитах и количестве заявлений от приморских предпринимателей банки по-прежнему не предоставляют. Сумма кредита, кстати, ограничена размером МРОТ на каждого сотрудника в месяц.

Деньги на зарплату предлагают получить и в виде субсидии, которую, в отличие от кредита, возвращать не придётся. Государство готово дать по 12 130 рублей (сумма МРОТ) на каждого сотрудника в месяц. Но претендовать на такую финансовую поддержку могут только компании из пострадавших отраслей и к тому же сохранившие за месяц самоизоляции 90% персонала. За субсидией можно обратиться через сайт ФНС.

Глава ФНС России Даниил Егоров заявил, что под эту меру поддержки попадают 1,2 млн российских компаний, в которых работают более 4 млн человек. За субсидией уже обратились 60 623 компании и ИП, соответствуют критериям не все – 46 386 организаций.

Ссылка на основную публикацию