УСН доходы минус расходы 2022: подробно о системе

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?

Упрощенная система налогообложения достаточно часто используется малым бизнесом, позволяя (но не всегда) экономить на налогах и сокращать объем отчетности. Но «Упрощенка» не всегда проста. Есть много тонкостей ее применения.

Кроме того, законодательство по УСН меняется, как и по другим налогам, что требует внимания бизнеса. В этой статье напомним вам об основных изменениях 2022 года и расскажем о том, что ждет нас в 2022 году.

В 2022 году УСН претерпела значительные изменения:

С 1 января 2022 года Федеральным законом от 31.07.2022 N 266-ФЗ внесены изменения в главу 26.2 Налогового Кодекса РФ, которые скорректировали условия, при которых налогоплательщики вправе применять УСН (п.4 и п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации).

максимальная средняя численность работников в отчетном (налоговом) периоде увеличена до 130 человек;

доходы за отчетный (налоговый) период ограничены 200 млн рублей.

В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:

8% – для объекта налогообложения “доходы”;

20% – для объекта “доходы минус расходы”.

Обратите внимание: налогом по повышенным ставкам будет облагаться сумма доходов (доходов за минусом расходов) с начала квартала, в котором произошло превышение, а не с первого рубля превышения установленных для УСН ограничений.

usn.png

Кроме того, с 2022 года используется новая форма декларации по УСН, связанная с тем, что при декларировании надо учесть вышеуказанные изменения.

В 2022 году:

1. Планируется отменить декларацию для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы, которые напишут заявление о переходе на УСН-онлайн. При этом расчет налога ведут сами налоговики. Налогоплательщику присылают уведомление для проведения платежа. Отчет за 2022 год сдается в общем порядке.

2. С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения. Проект поправок разработала ФНС. Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В случае успеха планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года. Планируется освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. Для компаний с режимом УСН доходы ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом доходы минус расходы – с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. Переход на новый налоговый режим будет добровольным. При этом численность работников не должна превышать 5 человек, а выручка 60 млн руб. в год. Вводить ограничения по видам деятельности не планируется.

3. Расширен список расходов, которые можно принять в целях уменьшения Налоговой базы (доходы минус расходы):

  • на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
  • на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

Коротко и наглядно обо всех налоговых системах Российской Федерации, а также о том, как экономить на налогах законными способами и как избежать налоговых рисков, узнайте на новом курсе «Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса? Теория и практические примеры» от учебного центра «Первый Бит».

УСН доходы минус расходы в 2022-2022 годах (КБК, расчет и др.)

УСН доходы минус расходы – налоговый режим, известный тем, что он уменьшает налогооблагаемую базу на величину произведенных затрат. Какие именно расходы способны сократить предполагаемую сумму налога? Как обосновать такие затраты? Ответы на эти и многие другие вопросы вы найдете на нашем сайте в разделе «Доходы минус расходы (УСН)».

Реквизиты для оплаты УСН 2022 – 2022 годов — на что следует обратить особое внимание, заполняя платежку, различаются ли они для организаций и ИП, какие были изменения в последнее время, — ответы на эти и некоторые другие вопросы вы найдете в нашей статье.

«Платежка УСН за год» — этим выражением упрощенцы коротко называют платежное поручение на перечисление налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Данный документ должен отражать достоверную сумму налога и обеспечить своевременное поступление средств в бюджет. Как правильно рассчитать налог и каких ошибок при оформлении платежки важно не допустить, узнайте из нашего материала.

Переплата по УСН за год – как зачесть ее и в счет уплаты каких налогов это возможно сделать? Если зачет возможен, то как правильно оформить его документально? Читайте об этом в нашей статье.

Налоговая база УСН (сумма, с которой будет рассчитан налог) зависит от того, какой объект налогообложения выбран: «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим, как формируется налоговая база УСН в 2022-2022 годах при каждом из объектов.

Срок уплаты УСН за 4 квартал — существует он или нет? В этой статье вы найдете исчерпывающую информацию о том, по каким правилам сегодня платят УСН-налог, от чего зависят сроки внесения платежей в бюджет и на какие даты платежного календаря нужно обратить внимание. А главное, после прочтения статьи вы поймете, почему аванс по упрощенке за 4 квартал платить не надо.

Упрощенная система налогообложения для ООО — один из вариантов налогообложения для небольших фирм, позволяющий снизить налоговое бремя и упростить бухгалтерский учет. Кто вправе применять спецрежим? Какие ограничения существуют? Каковы особенности УСН с объектом налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы»? Когда можно перейти на УСН? Эти и другие особенности УСН для ООО рассматриваются в данной статье.

Налоговый период по УСН 2022-2022 в общем случае равен году. Однако есть особые ситуации. А еще в НК существует и такое понятие, как отчетный период. Рассмотрим, в чем отличие налогового периода от отчетного, а так же укажем один важный нюанс, незнание которого может привести упрощенца к штрафу.

Учетная политика УСН – доходы минус расходы фиксирует способ определения налоговой базы в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Кроме того, она устанавливает методы определения доходов и расходов, их признание и оценку, а также отражает особенности учета иных показателей, необходимых для бухучета и налогообложения лиц, перешедших на УСН.

Расчет налога по УСН доходы минус расходы в 2018-2019 годах

УСН доходы минус расходы выступает одной из разновидностей упрощенки.

Существует 2 типа налоговой базы для упрощенного режима налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Как выбрать подходящий объект налогообложения, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее – ”доходы” или ”доходы минус расходы”?».

О преимуществах и недостатках второго типа упрощенки вы сможете прочитать в нашем материале.

УСН доходы минус расходы, в отличие от УСН доходы, учитывает при определении налогооблагаемой базы не только полученные доходы, но и произведенные затраты. Однако не все расходы могут быть признаны в качестве уменьшения базы по единому налогу. Их перечень прописан в НК РФ.

Вы можете ознакомиться с видами расходов, которые принимаются для целей расчета упрощенного налога, в наших статьях:

Нужно отметить, что все расходы должны быть экономически обоснованы и иметь документальное подтверждение.

Подробнее о правилах принятия расходов к учету читайте в следующих материалах:

УСН посвящена целая глава в НК РФ. Существуют также разъяснительные письма Минфина РФ, ФНС РФ, решения Арбитражного суда и ряд других документов, призванных довести до налогоплательщиков правильный порядок учета и расчета налога.

Однако на практике могут потребоваться более наглядные и показательные примеры расчета при УСН доходы минус расходы в разных ситуациях при разных видах деятельности налогоплательщика. Вы найдете их в статьях на нашем сайте:

Для определенных видов деятельности и определенных категорий налогоплательщиков в регионах ставки могут быть снижены, и это тоже сыграет свою роль в выборе объекта для обложения налогом.

О том, где установлены пониженные ставки, узнайте здесь.

КБК для УСН доходы минус расходы на 2018-2019 годы

КБК – 20-значный код бюджетной классификации, который поделен на 4 основных блока. Каждая его цифра имеет определенный смысл и несет в себе необходимую информацию. КБК помогает избежать путаницы при зачислении платежей в бюджет либо во внебюджетные фонды. Указав неправильный код, налогоплательщик рискует «потерять» свой платеж в паутине бюджетной системы.

На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальные КБК УСН доходы минус расходы. Об их значениях и отличиях от КБК для УСН «доходы» читайте здесь.

В этом же материале указано, какие изменения произошли в КБК по минимальному налогу с 2017 года.

Не менее важным при перечислении налога является и правильное заполнение реквизитов платежного поручения. Банковские данные налогоплательщик должен уточнить в той налоговой инспекции, к которой он прикреплен для налогового учета.

Платежное поручение содержит множество полей, предназначенных для заполнения. Узнайте, как заполнить каждое поле платежки для уплаты налога по УСН доходы минус расходы, из статей «Реквизиты для оплаты УСН в 2017 году»и «Образец платежки при УСН доходы минус расходы в 2017 году».

Налоговый учет и отчетность при УСН доходы минус расходы

Для УСН доходы минус расходы обязательно ведение налогового учета и сдача отчетности. Для упрощенцев предполагается более простой налоговый учет, освобождение от уплаты ряда налогов, а также сдача одной декларации по единому налогу. Налоговый учет обязателен для всех категорий лиц, которые используют УСН. Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели не имеют такой обязанности.

Налоговая декларация подается после окончания налогового периода. В течение отчетных периодов упрощенец перечисляет авансовые платежи по налогу. Более подробную информацию о налоговом и отчетных периодах, а также о сдаче необходимой отчетности вы найдете в нашей статье «Отчетный и налоговый период по УСН в 2017 году» .

В качестве регистра по налоговому учету выступает книга доходов и расходов, которую должны составлять и компании, и индивидуальные предприниматели. Книга должна применяться только для операций по УСН, если организация совмещает несколько налоговых режимов. Она проверяется специалистами налоговых инспекций, так как именно по ней определяется расчетная база по единому налогу. Поэтому так важно ее правильное заполнение. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов вы узнаете из нашей статьи.

Бухгалтерский учет при УСН доходы минус расходы

Все правила финансового учета налогоплательщика должны быть отражены в учетной политике. Она утверждается руководителем предприятия внутренним приказом либо распоряжением.

В нашей статье вы найдете информацию о том, как правильно разработать учетную политику для УСН доходы минус расходы.

Предположим, что ваша компания приняла решение применять другой объект налогообложения по УСН. Такое решение также должно быть отражено в вашей налоговой учетной политике.

О том, как правильно перейти с упрощенки 6% на 15%, читайте в нашем материале « Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”» .

Бухгалтерский учет предполагает отражение каждого факта хозяйственной жизни на бухсчетах. С 2013 года стало обязательным ведение бухгалтерского учета при использовании УСН. Исключением являются лишь индивидуальные предприниматели.

Бухгалтерский учет при упрощенке имеет свои особенности и отличия от учета при общем налоговом режиме. Различия могут быть и в бухгалтерских проводках.

На нашем сайте вы найдете подробную информацию об особенностях бухгалтерского учета при УСН доходы минус расходы, а также о записях на счетах бухгалтерского учета. Читайте публикации:

В последние несколько лет в нашей стране делается акцент на создании условий для предприятий малого и среднего бизнеса. Для их развития и стимулирования деятельности были созданы специальные системы налогообложения, в том числе УСН. Они направлены на облегчение налоговой жизни этих субъектов, упрощение ведения учета. Поэтому эти режимы постоянно находятся в стадии преобразований. Для того чтобы быть в курсе нововведений в области УСН, следите за новостями нашей рубрики «Доходы минус расходы (УСН)».

Изменения в УСН с 2022 года

На УСН работает больше 3,5 млн представителей малого бизнеса – организаций и ИП. Сейчас это единственный режим, который позволяет снижать налоговую нагрузку с минимальными ограничениями. Остальные льготные системы (ЕСХН, ПСН и НПД) можно применять только к некоторым видам деятельности.

С 2022 года работать на УСН сможет еще больше налогоплательщиков, потому что лимиты по доходам будут увеличены. Но кроме того, для упрощенцев есть и другие последние новости, о которых мы рассказали в нашей статье.

Новые лимиты по доходам

Начнем с лимитов по годовому доходу. С 2022 года значения, указанные в НК РФ, снова начнут умножать на коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития уже разработало проект приказа, и из него следует, что значение коэффициента для УСН в 2022 году – 1,096.

Применим коэффициент-дефлятор к повышенному лимиту из статьи 346.13 НК РФ и получим 219,2 млн рублей (200 млн * 1,096). Есть и другой лимит, в пределах которого можно применять стандартные и пониженные ставки. Он составляет 164,4 млн рублей (150 млн * 1,096).

Годовой доход Условия налогообложения
УСН Доходы УСН Доходы минус расходы
Не более 164,4 млн рублей От 1% до 6% (*) От 5% до 15% (*)
От 164,4 до 219,2 млн рублей 8% 20%
Больше 219,2 млн рублей Утрата права на УСН

(*) Пониженные ставки устанавливают регионы на своей территории для развития определенных видов деятельности

Уже работающие организации, которые планируют перейти на УСН с 2022 года, должны соблюдать еще один лимит доходов за девять месяцев текущего года. Его размер рассчитывается на основании п. 2 статьи 346.12 НК РФ: 112,5 млн рублей *1,032 (коэффициент-дефлятор на 2022 год), то есть 116,1 млн рублей.

Это может быть интересно

Новый вариант УСН

С 1 июля 2022 года ФНС обещает запустить эксперимент по внедрению нового варианта упрощенной системы. Об этом говорят давно, причем сначала планировалось, что так называемый УСН-онлайн будет работать только для объекта «Доходы». Но затем новый режим существенно изменили, дополнили и назвали автоматизированной системой налогообложения.

Ознакомиться с проектом АСН можно по ссылке, а здесь мы перечислим основные его особенности:

  • территория действия – пилотные регионы (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан);
  • годовой доход – не более 60 млн рублей, численность работников – не более 5 человек;
  • два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
  • налоговые ставки такие же, как для повышенного лимита на УСН, то есть 8% и 20% соответственно;
  • ставка минимального налога для объекта «Доходы минус расходы» – 3%;
  • взносы за работников и ИП за себя необязательны;
  • налоговым агентом по НДФЛ с выплат работникам станут банки;
  • декларации не сдаются, данные о доходах и расходах ФНС будет получать из выписок по расчетному счету и ККТ;
  • по итогам месяца ИФНС направит уведомление с суммой налога, который надо перечислить до 25 числа следующего месяца;
  • ограничения по применению АСН, а также порядок перехода на новый режим практически идентичны условиям УСН (за исключением лимитов доходов и численности работников).

Новые размеры страховых взносов

На УСН с 2022 года вырастут суммы страховых взносов ИП за себя (статья 430 НК РФ). За свое пенсионное страхование надо будет платить 34 445 рублей, а за медицинское – 8 776 рублей. Всего обязательные фиксированные взносы составят 43 221 рублей за полный год.

Дополнительный пенсионный взнос в 1%, как и раньше, будет взиматься с годового дохода свыше 300 000 рублей, хотя высказывались предложения увеличить этот лимит.

Напомним, что на варианте УСН Доходы минус расходы при определении базы для расчета дополнительного взноса можно учитывать затраты ИП по бизнесу (письмо ФНС от 01.09.2022 № БС-4-11/14090). Долгое время налоговая служба выступала против такой возможности, пока высшие судебные инстанции не признали незаконность этого подхода.

Традиционно выросли предельные значения базы для исчисления страховых взносов за работников. С 2022 года они составят:

  • 1 565 000 рублей – на пенсионное страхование;
  • 1 032 000 рублей – на медицинское страхование.

По сравнению с текущим годом это рост на 6,9%.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства при расчете взносов за работников имеет значение размер МРОТ. С выплат свыше минимальной зарплаты взносы начисляются по сниженным тарифам. Федеральный МРОТ на 2022 год составит 13 671 рублей.

Для отрасли общепита, как наиболее пострадавшей от пандемии коронавируса, с 2022 года станут действовать изменения в расчете страховых взносов. Работодатели из этой сферы смогут применять пониженные тарифы независимо от размера выплаты работникам.

Новая декларация по УСН

Отчетность за прошлый год упрощенцы сдавали по двум разным декларациям. Новая форма, утвержденная приказом ФНС от 25.12.2022 N ЕД-7-3/958@, стала применяться только с 20 марта 2022 года. К этому времени отчетная кампания для организаций почти закончилась, поэтому многие налогоплательщики даже не знают о том, что декларация по УСН с 2022 года сдается только по новой форме.

В частности, новая декларация отличается от прежней тем, что в ней надо указывать специальный код обоснования налоговой ставки. Ведь налог на УСН с разными лимитами доходов взимается по разным ставкам, в том числе, региональным.

Подготовить новую декларацию по УСН вы можете с помощью нашего онлайн-сервиса.

Что изменится для компаний и ИП на УСН в 2022 году

Лимиты доходов, новая декларация, обновленный перечень расходов, новый режим и прочие изменения по УСН, о которых нужно знать бухгалтерам в 2022 году.

Лимиты доходов с учетом коэффициента-дефлятора

Если компания переходит на УСН с 01.01.2022, ее доходы за 9 месяцев 2022 года не должны были превысить 116,1 млн рублей (в 2022 году размер коэффициента-дефлятора составлял 1,032 – приказ Минэкономразвития от 30.10.2022 № 720).

28.10.2022 Минэкономразвития утвердило коэффициент-дефлятор для работы на упрощенке в 2022 году (приказ № 654). Размер коэффициента – 1,096.

Таким образом лимиты доходов будут следующими:

  • 164,4 млн рублей – для уплаты налога по стандартным ставкам (6 или 15%);
  • 219,2 млн рублей – для сохранения права на применение упрощенки.

Если размер дохода компании будет в диапазоне от 164,4 до 219,2 млн рублей – налог нужно будет уплачивать по повышенной ставке (8 или 20%).

Новая декларация

За 2022 год упрощенцы сдают обновленную декларацию по УСН . Форму откорректировали, теперь в ней необходимо указывать код признака применения налоговой ставки:

  • «1», если ставка стандартная или пониженная (региональные власти приняли соответствующий закон);
  • «2», если ставка повышенная.

Обновленная декларация утверждена приказом ФНС от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958.

Сдавайте отчетность прямо из программы БухСофт . Вам не нужно беспокоиться об актуальности бланков, мы уже обо всем позаботились.

Успейте на новогоднюю распродажу

Новые основания для отказа в приеме декларации

Летом 2022 года заработали поправки в ст. 80 и 174 НК. Но так как декларацию по УСН сдают только по итогам года, то с новыми основаниями для отказа в приеме декларации упрощенцы столкнутся только в 2022 году.

Так налоговики не примут декларацию, если она подписана:

  • неуполномоченным или дисквалифицированным лицом;
  • лицом, которое числится умершим по сведениям из ЗАГС на дату представления отчета в ИФНС;
  • лицом, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений;
  • юрлицом, которое на дату представления декларации уже реорганизовано, ликвидировано или исключено из ЕГРЮЛ.

Новые ставки налога по регионам

Региональные власти вправе снижать ставку налога: на «доходной» УСН – до 1%, на «доходно-расходной» УСН – до 5%.

В Крыму и Севастополе ставки могут снижены еще больше: до 0 и 5% соответственно.

Также во многих регионах до 2024 года действуют налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП (а также предпринимателей, которые закрылись, а затем вновь начали вести бизнес), которые работают в конкретных сферах деятельности.

Расширен перечень расходов на УСН

Законом от 02.07.2022 № 305-ФЗ внесены дополнения в НК. Закрытый перечень расходов в п. 1 ст. 346.16 дополнили новыми пунктами: 40 и 41.

Теперь упрощенцы вправе учитывать при расчете налогооблагаемой базы следующие расходы:

  • на обеспечение мер по технике безопасности и содержание помещений и инвентаря здравпунктов, которые находятся на территории предприятия;
  • на приобретение медизделий для диагностики (лечения) коронавируса, а также их доставку и доведение до пригодного к использованию состояния.

Внесенные поправки имеют обратную силу и применяются с 01.01.2022 (п. 8 ст. 10 № 305-ФЗ).

Кроме того упрощенцы вправе включить в состав расходов зарплату персонала за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

БухСофт Онлайн — простая и удобная бухгалтерская программа для ведения учета на УСН с экспертной поддержкой 24/7.

Купить со скидкой 50%.

Единый налоговый платеж

Компании и ИП смогут уплачивать налоги, сборы, взносы, штрафы и пени одним платежным поручением. Законодатели планируют запустить такой механизм уплаты с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Поправки в НК внесены законом от 29.11.2022 № 379-ФЗ

Чтобы опробовать новую схему в действии налогоплательщику нужно будет пройти сверку с ИФНС и подать заявление в период с 1 по 30 апреля 2022 года.

Новый вариант упрощенки (АУСН)

В 2022 году появится новый налоговый режим для небольших организаций и ИП – автоматизированная УСН .

На этом режиме не нужно будет сдавать налоговую декларацию и уплачивать страховые взносы. А налоговыми агентами по доходам сотрудников станут банки.

Ставка налога составит:

  • 8% для объекта «доходы»;
  • 20% – «доходы минус расходы», при этом величина минимального налога составит 3%.

Применять АУСН смогут организации и ИП у которых:

  • доход не более 60 млн рублей;
  • стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
  • численность персонала не превышает 5 человек.

Налоговый период на автоматической УСН будет равен одному календарному месяцу. Совмещать его с другими режимами будет нельзя.

Законодатели планируют, что пилотный проект по АУСН стартует с 1 июля 2022 года в МО и Москве, Татарстане и Калужской обл. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года, причем в течение этого периода его могут распространить и на другие регионы.

Новый размер взносов для ИП

Предприниматели на УСН в 2022 году будут уплачивать фиксированные взносы за себя в следующем размере:

  • на ОПС – 34 445 рублей (плюс 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей);
  • на ОМС – 8 766 рублей.

Изменения в учетной политике

С 2022 году всем организациям нужно соблюдать требования новых стандартов бухгалтерского учета:

  • ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды»
  • ФСБУ 6/2022 «Основные средства»;
  • ФСБУ 26/2022 «Капвложения»;
  • ФСБУ 27/2022 «Документы и документооборот в бухучете» (правда вступление в силу части требований этого стандарта законодатели решили отложить до 2024 года).

Компании, которые вправе вести учет упрощенным способом могут не применять некоторые положения новых ФСБУ. Однако всем компаниям без исключения нужно откорректировать учетную политику на 2022 год под новые реалии.

В программе БухСофт реализована гибкая настройка учетной политики. Несколько кликов – и все готово.

Электронная подпись в ФНС

С 1 января 2022 года руководители юрлиц и ИП смогут получить электронные подписи только в налоговой инспекции и у ее доверенных лиц. При этом все электронные подписи, выданные компаниям и ИП до 01.01.2022 года, можно использовать до окончания срока действия сертификата.

Физические лица (в том числе сотрудники организаций и ИП) будут по-прежнему получать ЭП в аккредитованных удостоверяющих центрах.

Кадровый ЭДО

Эксперимент Минтруда по кадровому документообороту закончился 15 ноября 2022 года. Те, работодатели, которые не принимали участия в эксперименте, могут перейти на кадровый ЭДО уже сейчас (закон № 377-ФЗ от 22.11.2021). Для участников эксперимента будет действовать переходный период до 1 июля 2022 года, а затем они полностью перейдут на цифру.

А уже с 1 сентября 2022 года работники и работодатели смогут обмениваться кадровыми документами через госпортал «Работа в России».

Электронные больничные

С 1 января 2022 года бумажных больничных больше не будет. Если работники заболеют и захотят получить пособие, то организация должна будет подписать электронный больничный лист .

Работайте с электронными больничными прямо в программе БухСофт . Вам не потребуется устанавливать и осваивать новое ПО, а у ваших работников не возникнет проблем с выплатами из ФСС.

Обзор о том, что еще изменится в расчетах и отчетности по сотрудникам в 2022 году читайте здесь .

А о том, как на выплаты персоналу повлияет новый МРОТ ( 13 890 рублей в 2022 году) вы узнаете здесь .

Электронная отчетность в Росстат

С 1 января 2022 года малые предприятия тоже переходят на сдачу отчетности в Росстат электронным способом. Статформы на бумаге больше не примут ( закон от 30.12.2022 № 500-ФЗ).

Что изменится для бизнеса на упрощенке в 2022 году

Едышева Валентина

Все нововведения легко учитывать в работе, если у вас подключен СБИС. Система сама обновляет необходимые документы, корректирует график сдачи отчетности и напоминает, когда необходимо сдать очередной отчет, помогает организовать безупречный документооборот и избежать штрафов и вопросов контролирующих органов.

Для тех, кто еще не обзавелся помощником, мы собрали все важные изменения в статье.

Электронный документооборот

Сервис мгновенного обмена электронными документами внутри компании и с контрагентами. Интегрируется в любую учетную систему, экономит время, избавляет от бумажных документов, повышает информационную безопасность.

Лимиты для работы на УСН в 2022 году

Вопрос регулируется Налоговым кодексом РФ. Согласно документу, чтоб работать на упрощенной системе налогообложения, необходимо соблюдать требования:

  • доход за год – не больше 200 млн руб.;
  • количество сотрудников – не больше 130-ти;
  • остаточная стоимость основных средств — не превышает 150 млн руб.;
  • доля участия сторонних юридических лиц — не больше 25%.;
  • отсутствие филиалов;
  • определенные НК РФ направления деятельности.

Если хотя бы одно условие не выполняется, использовать УСН нельзя.

Ставка налога на упрощенке в 2022-2022 годах

По базовому лимиту: доходы – 6%, доходы минус расходы – 15%.

По повышенным лимитам (больше 100 сотрудников, более 150 млн руб. дохода в год): доходы – 8%, доходы минус расходы – 20%.

Коэффициенты-дефляторы для УСН в 2022 году

С 01.01.2022 предприятие вправе сменить режим налогообложения и выбрать упрощенный. Сумму дохода для выбора и применения упрощенки, для обычной и повышенной ставки налога каждый год умножают на коэффициент-дефлятор.

С учетом нового коэффициента:

  • для перехода на упрощенку в 2022 году доход за девять месяцев 2022-го не должен превышать 116, 1 млн руб. (112,5 млн x 1,032);
  • для сохранения обычной ставки по УСН – не более 164,4 млн руб. (150 млн х 1,096);
  • для обеспечения права работать на упрощенке – не больше 219,2 млн руб. (200 млн х 1,096).

Если доход находится в промежутке между 164,4 и 219,2 млн руб., то действует переходный этап с повышенными ставками 8% и 20%.

Форма декларации за 2022 год

​ Предприятия на УСН должны изменить форму отчета уже за текущий год. Вы можете проверить бланк самостоятельно или подключить сервис СБИС. С ним все необходимые обновления форм будут происходить автоматически и безошибочно.

Количество страниц документа выросло с восьми до десяти. Добавлены строки для показания повышенных лимитов и ставок.

Появится код ставки налога: 1 — обычный, 2 – повышенный. Если у вас пониженная ставка, укажите основание.

Другие правила остались прежними. Документ сдается до 31.03.2022.

Срок перехода на УСН с 2022 года

Чтобы перейти на эту СНО, отправьте соответствующее заявление в ИФНС до 31 декабря года, который предшествует изменению. Форма документа — №26.2-1. Уже доступна в СБИС.

Переход с упрощенки на общую систему в 2022 году для общепита

В следующем году стартует пилот по постепенной замене налоговых режимов для кафе, ресторанов, столовых и так далее. Изменения касаются автоматического попадания на ОСН с УСН при условии превышения лимитов – на количество трудоустроенных лиц и сумму выручки.

Организации, принимающие участие в тесте, смогут не переводить НДС, если их годовой доход останется в пределах 2 млрд руб. Также они смогут использовать пониженные тарифы (15%), если число их работников не выйдет за 1,5 тыс. Для сравнения: сейчас лишь 250 сотрудников.

Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год

Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.

Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.

Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.

В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.

Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.

Учет в налоговой базе трат на ПЦР-тесты

На упрощенке теперь можно учитывать траты на ПЦР-тесты и тесты на антитела для сотрудников, рассчитывая налоги.

Зарплата за нерабочие дни — как списываем

В 2022 году на УСН позволили списывать заработную плату за нерабочие дни (ковидные особенности) в состав расходов на этой СНО.

Страховые взносы для ИП на УСН

С дохода больше 300 тыс. руб. выплачивается 1% от превышения.

В следующем году ИП платит за себя:

  • На ОПС – 34 445 руб. +1% в случае превышения лимита;
  • На ОМС – 8 766 руб.

При этом на УСН «доходы» можно учесть оплаченный взнос за себя и персонал как налоговый вычет (100% от налога для ИП без сотрудников, 50% максимум – если есть работники).

Требования к декларации

Анонсировано, что ФНС будет еще тщательнее рассматривать лиц, которые подписывают декларации и расчеты. Если это фигура символическая, отчетность скорее всего не примут независимо от СНО.

Декларацию сочтут непредставленной, если она подписана:

  • скончавшимся на момент подачи документа лицом;
  • дисквалифицированным лицом (по делу об административном правонарушении);
  • человеком, относительно которого в ЕГРЮЛ есть заметка о недостоверности данных;
  • неуполномоченным сотрудником.

Также будут проблемы, если отчет подается юридическим лицом, которое, согласно ЕГРЮЛ, прекратило существование любым способом.

Хранение расходных документов на УСН «доходы»

На УСН обязательно нужно сохранять документы, которые обосновывают расходы. Не требуется подтверждать лишь цифры, не имеющие значения при начислении налога. Часть расходов на «доходной» упрощенке отражаются в КУДиР, а именно те, на которые можно сократить налоговую нагрузку (страховые взносы, торговый сбор).

Информация хранится пять лет.

Новый налоговый режим — АУСН

​ Автоматизированная упрощенная система налогообложения станет доступной с 1.07.2022. Перейти на нее сможет малый бизнес с доходом в год не выше 60 млн руб., объемом ОС не более 150 млн и числом наемных сотрудников не более пяти. Так же, как и на УСН, значение имеет вид деятельности. Кроме обычных для упрощенки запрещены такие варианты, как небанковские кредитные организации, некоммерческие организации, крестьянские и фермерские хозяйства, фирмы с зарубежным персоналом.

Совмещать АУСН с иными СНО нельзя.

Не нужно уплачивать: налоги на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ, страховые взносы. Не требуется подавать РСВ. Нет социальных и имущественных вычетов по НДФЛ. Зарплата выплачивается только переводами – никакой налички.

Ставки по налогу в месяц: «доходы» — 8%, «доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог— 3%.

Предельные базы по страховым взносам

С 01.01.2022 они повышаются в 1,069 раза на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ и на ОПС. Их размер — 1 032 000 и 1 565 000 руб. соответственно.

Изменение расчета по страховым взносам

Форма обновляется с первого квартала 2022 года из-за перехода на принцип прямых выплат. Перечислим основные новшества:

1. Из титульного листа убрано поле для ОКВЭДа.

2. Из раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» убраны строки 120-123 в».

3. Из приложения №2 убраны поля «признак выплат» и 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)».

Добавлены штрафы за искаженные данные в ФСС

​ С начала 2022 года за неправильные сведения, поданные в Фонд социального страхования, назначается взыскание от 1000 до 5000 руб.

Срыв сроков отправки данных для начисления больничного – 5000 руб.

Непредоставление документов для пособий – 200 руб. за каждую единицу.

Сведения, из-за которых пособие переплачено, — 20% от лишних расходов ФСС, но не меньше 1000 и не больше 5000 руб.

Вычет на фитнес

С 2022 года принят новый налоговый вычет – 13% от затрат на спорт себя и несовершеннолетних детей. Он не может быть больше 120 тыс. руб. за год вместе с остальными социальными вычетами. Получается, максимум — это 15,6 тыс. за 12 месяцев.

Запрещается работа в опасных условиях

С 01.03.2022 действует статья ТК РФ о запрете на работу в опасных условиях труда.

Руководитель предприятия должен остановить выполнение задач на участках, которые официально причислены к четвертому классу условий труда. Продолжить можно только после того, как все риски устранены, а класс опасности снижен. Это условие снимается, только если необходимо предотвратить или устранить последствия ЧС.

Сотрудник, которые вынужденно не работает, защищен законом: он должен получать среднюю зарплату, при этом принудительно уволить, отправит в отпуск или простой его нельзя. Возможен перевод на другое место работы с такой же зарплатой по согласию обеих сторон.

Видео- и аудиозапись на рабочих местах

С начала марта 2022 года действует статья 214.2 «Права работодателя в области охраны труда» Трудового кодекса РФ. Согласно ей, работодатель получит право вести видео- и аудиозапись рабочих процессов, перейти на ЭДО в части охраны труда, предоставлять контролирующим органам и власти удаленный доступ к наблюдению за производством и к цифровым документам предприятия по охране труда.

Записи должны сохраняться.

Список средств индивидуальной защиты и запрет на работу без них

С 2022 года вопрос решается ст. 221 ТК РФ.

Руководитель предприятия должен отстранить от выполнения обязанностей работников, отказывающихся носить полученные СИЗ. Это спецодежда и обувь, маски, респираторы и иные варианты защиты органов дыхания, средства для защиты кожи, органов слуха и зрения, частей тела и другие. Компания может сама добавить в перечень пункты для обеспечения безопасности персонала на работе.

Больничные для совместителей

Пособия для совместителей теперь платит ФСС, а не работодатель. Расчет производится по электронному больничному и зависит от того, где человек трудоустроен на момент его оформления и где работал в течение двух предыдущих лет.

Другие изменения 2022 года для компании на УСН

Коротко перечислим другие важные моменты.

1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.

2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.

3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.

4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.

5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.

Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.

Как изменится УСН в 2022 году

Изменения УСН с 2022 года

Упрощённая система – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Каждый год в правила работы на УСН вносят изменения, и новый 2022 год – не исключение. В нашей статье мы собрали последние новости, которые имеют значение для упрощенцев.

Новые лимиты по УСН

Переходить и работать на УСН в 2022 году смогут больше организаций и ИП, потому что к лимиту по доходам вновь станут применять коэффициент-дефлятор. Его предполагаемое значение на 2022 год уже известно из проекта приказа Минэкономразвития, оно составляет 1,096.

Применив коэффициент-дефлятор к суммам, указанным в статьях 346.13 и 346.20 НК РФ, получим следующие лимиты:

  • повышенный в размере 219,2 млн рублей (из расчета 200 млн * 1,096);
  • обычный в размере 164,4 млн рублей (из расчета 150 млн * 1,096).

Обратите внимание: при нарушении повышенного лимита дохода упрощенец теряет право на применение УСН. Если же превышен только обычный лимит, то работать на упрощёнке можно, но по более высоким ставкам: 8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы.

А чтобы перейти на упрощённый режим с 2022 года, организация должна выполнять специальный лимит, установленный в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. С учётом коэффициента-дефлятора доход за девять месяцев не должен превышать 123,3 млн рублей (из расчёта 112,5 млн рублей *1,096).

Новый вариант упрощённой системы

Уже не новость, что в рамках упрощённой системы ФНС и Минфин разрабатывают ещё один вариант, без сдачи деклараций. Сначала этот режим называли «УСН-онлайн», но последний законопроект проходит с другим рабочим названием – «Автоматизированная упрощённая система налогообложения».

Предполагается, что применение новой системы налогообложения начнётся с 1 июля 2022 года в пилотных регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Порядок перехода во многом аналогичен другим вариантам УСН с объектами «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Однако законопроект вносит существенные изменения в лимиты:

  • 60 млн рублей годового дохода;
  • численность работников – 5 человек.

Эти значения намного ниже даже обычных лимитов на УСН (150 млн рублей и 100 человек), не говоря уже о повышенных (200 млн рублей и 130 человек).

Объектов налогообложения на АСН будет два: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставки предполагаются 8% и 20% соответственно, но страховые взносы платить не придётся, для них установлена нулевая ставка. Налоговыми агентами по НДФЛ с выплат работникам станут банки.

Ещё одно изменение касается налогового периода – вместо календарного года он составит всего месяц. Учёт доходов и расходов для налогообложения станет вести сама ФНС на основании данных расчётного счёта и кассового аппарата.

Налогоплательщику надо будет только своевременно оплатить требование по налогу. Похожая схема налогообложения действует сейчас для самозанятых, и она признана успешной.

Скорее всего, в проект АУСН ещё будут вноситься изменения. В любом случае, этот режим является добровольным, поэтому организация или ИП смогут принимать самостоятельное решение о переходе на него.

Новая форма декларации по УСН

В самый разгар отчётной кампании за прошлый год вступил в силу приказ ФНС от 25.12.2022 N ЕД-7-3/958@, утвердивший новую форму декларации. Применяется этот бланк для УСН с 20 марта 2022 года. К тому времени большинство юридических лиц и ИП уже отчиталось по старой форме декларации, поэтому не все знают об этом новшестве.

В 2022 году налоговая отчётность для УСН принимается только по новой форме, поэтому будьте внимательны. Новая декларация существенно отличается от прежней.

В частности, налог теперь платят по разным ставкам, в том числе, повышенным (при превышении обычного лимита доходов). Сама ставка должна быть обоснована специальным кодом.

Мы рекомендуем заполнять новую декларацию по УСН с 2022 года с помощью нашего онлайн-сервиса.

Новые размеры страховых взносов

Индивидуальным предпринимателям на УСН с 2022 года придётся платить за себя больше страховых взносов. Вот какие суммы указаны в статье 430 НК РФ:

  • 34 445 рублей на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 776 рублей на обязательное медицинское страхование.

Кроме фиксированной суммы в 43 221 рублей, предприниматель должен перечислить ещё 1% с годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Важно: ИП на УСН Доходы минус расходы при определении базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса вправе учитывать бизнес-затраты. С этим ФНС согласилась сравнительно недавно (письмо от 01.09.2022 № БС-4-11/14090), а до этого налоговики занимали противоположную позицию.

С 2022 года она составляет:

  • 1 565 000 рублей – на пенсионное страхование;
  • 1 032 000 рублей – на медицинское страхование.

Напомним, что субъекты малого и среднего предпринимательства перечисляют взносы с выплат работникам свыше МРОТ по пониженным тарифам, указанным в статье 427 НК РФ. Минимальная зарплата на 2022 год установлена в размере 13 671 рублей.

Для предприятий общепита, как отрасли, наиболее пострадавшей от эпидемии коронавируса, разработаны дополнительные льготы по уплате страховых взносов, которые станут действовать с января 2022 года. Подробности об этом можно найти в письме ФНС от 19.10.2022 N БС-4-11/14783@.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

  • Регистрация ООО
    • Регистрация ООО в 2022 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
    • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Регистрация ИП в 2022 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
    • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
    • Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
    • Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
    • Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
    • Помощь Калькулятор РКО
    • Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
    • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятымЧитать все статьи
    • Налоговый календарь 2022Налоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
    • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
    • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётностьДекларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
    • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнДекларация ЕНВД онлайнКалькулятор страховых взносовБесплатная проверка контрагентов
    • Сервис подготовки деклараций УСН/ЕНВД Расчёт платежей УСН/ЕНВД Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
    • Регистрация ООО и ИПДекларация УСН/ЕНВДВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПЗакрытие ИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
    • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСН
    • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
    • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
    • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно
Ссылка на основную публикацию