Отчисления и выплаты в пенсионный фонд с вашей зарплаты

Всё о страховых взносах: на что начисляются, кто и когда их платит

Страхование работает так: человек решает оформить полис, вносит деньги — единоразово или периодически, а при наступлении страхового случая получает предписанную договором компенсацию. Но не всегда это добровольная процедура.

В России существует несколько видов обязательных страховых взносов:

  • на пенсионное страхование — из этих выплат впоследствии формируется пенсия;
  • на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС;
  • на социальное страхование — чтобы получать деньги по больничным или в связи с материнством (вопреки заблуждениям, декретные работодатель выплачивает не из своего кармана);
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Эти меры призваны защитить граждан, когда те будут находиться в трудных ситуациях и в экономически уязвимом положении.

Кто платит страховые взносы

Организации и предприниматели должны платить страховые взносы за нанятых физических лиц. Причём это касается и работников по трудовым договорам, и подрядчиков, если те не оформлены как ИП, — с некоторыми нюансами. В рамках соглашения гражданско‑правового характера не начисляются взносы в Фонд социального страхования, а необходимость платежей за травматизм зависит от того, предусмотрено ли это в документе.

ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, должны платить взносы на обязательное медицинское страхование за себя.

Как начисляются страховые взносы

На сотрудников

Взносы начисляются исходя из размера доходов сотрудника. База для расчётов складывается из зарплаты, премий, надбавок, отпускных. Взносы не начисляются НК РФ, статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на:

  • материальную помощь в размере менее 4 000 рублей;
  • выплаты за возмещение вреда здоровью;
  • оплату стоимости полагающегося натурального довольствия;
  • возмещение расходов на профессиональную переподготовку или повышение квалификации;
  • компенсации при сокращении компании;
  • материальную помощь работникам в связи со смертью членов их семей или при рождении детей (но не более 50 000 рублей на ребёнка);
  • стоимость форменной одежды.
  • на обязательное пенсионное страхование — 22% (для вредных и опасных условий труда предусмотрен Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 400‑ФЗ «О страховых пенсиях» дополнительный тариф);
  • на обязательное медицинское страхование — 5,1% (1,8% для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  • на обязательное социальное страхование (на случай болезни или в связи с материнством) — 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2–8,5% в зависимости Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 179‑ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» от класса профессионального риска сотрудника.

Эти ставки существуют по умолчанию, однако предусмотрены условия для их снижения. После того как годовой доход сотрудника превысит Постановление Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2020 № 1935 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г.» 1,465 миллиона рублей, в Пенсионный фонд от последующего заработка перечисляется 10%. Когда доход достигнет 966 тысяч, взносы в Фонд социального страхования на остальной заработок не начисляются. Эти пределы введены для 2021 года, с каждым годом они увеличиваются.

Индивидуальные предприниматели могут сократить перечисления на обязательное социальное страхование, если выплачивали сотрудникам деньги по больничным или в связи с материнством — на эту сумму. Кроме того, для некоторых категорий плательщиков введены НК РФ, статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов пониженные тарифы страховых взносов.

На себя

Индивидуальные предприниматели и обладатели частной практики уплачивают НК РФ, статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам в обязательном порядке только взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Для перечислений в Фонд медицинского страхования есть фиксированная ставка. За 2021 год это 8 426 рублей, за 2022‑й — 8 766, за 2023‑й — 9 119. Размер взносов в Пенсионный фонд зависит от дохода. Если он меньше 300 000 рублей, то ставка также фиксированная: 32 448 рублей за 2021 год, 34 445 — за 2022‑й, 36 723 — за 2023‑й. Если удалось заработать больше, то к указанным цифрам прибавляется 1% от разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей.

Для взносов по пенсионному страхованию есть предел. Он равен фиксированной ставке, умноженной на 8. Соответственно, за 2021 год не возьмут пенсионных взносов больше 259 584 рублей.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств есть исключение. Они платят по каждому виду взносов фиксированную сумму, умноженную на число членов хозяйства.

Страховые взносы платить обязательно даже при нулевом доходе. Освобождение могут получить предприниматели и обладатели частной практики, которые не работают, так как:

  • проходят военную службу по призыву;
  • ухаживают за ребёнком до 1,5 года, или за человеком с инвалидностью первой группы, или за ребёнком с инвалидностью, или за человеком старше 80 лет;
  • переехали вслед за супругом‑военнослужащим в местность, где нет возможности трудоустроиться;
  • находятся за границей из‑за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ или международной организации (перечень последних устанавливается Постановление Правительства РФ от 10 апреля 2014 года № 284 «Об утверждении перечня международных организаций, супругам работников которых при установлении страховых пенсий в страховой стаж засчитывается период проживания за границей» правительством).

Чтобы законно не платить взносы, указанным категориям лиц нужно подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на это.

Когда и куда платят страховые взносы

Определены чёткие сроки.

На сотрудников

Для каждого вида взносов оформляют отдельные платёжки. Перечислить деньги необходимо до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил выплаты.

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование отправляются в налоговую инспекцию; на травматизм — напрямую на счета Фонда соцстрахования.

На себя

Фиксированные суммы необходимо перечислить в налоговую до 31 декабря текущего года. Взносы на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, — до 1 июля следующего года.

Как и когда отчитываться по уплате страховых взносов

Нужно подавать информацию в ФНС ежеквартально. На это есть 30 дней после завершения расчётного периода. Если за квартал выплат в пользу сотрудников не производилось, необходимо предоставить отчёт с нулевыми показателями. Документы принимаются в электронной форме. На бумажных носителях их можно сдать, только если сотрудников меньше 25 человек.

Об отчислениях за себя отчитываться не нужно.

Эта статья была опубликована 24 октября 2019 года. В сентябре 2021‑го мы обновили текст.

  • Как платить меньше налогов
  • Налоговые вычеты: что это такое и как на них сэкономить
  • Почему не платить налоги — воровать у самого себя
  • Как рассчитать и заплатить НДФЛ за сотрудника
  • Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП

Пишу для Лайфхакера о деньгах, праве и правах, вещах, которые помогают жить проще, лучше и веселее. И конечно, проверяю советы на себе: получаю налоговые вычеты, подаю декларации онлайн, а ещё досрочно выплатила ипотеку и вынудила почту найти мою посылку.

Страховые взносы за сотрудников в 2020 году

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Кто платит страховые взносы

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  • на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

  • пособия по безработице и прочие госпособия;
  • различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
  • материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
  • доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
  • взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
  • материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  • возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
  • и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  • Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  • Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  • Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Направление взносов Лимит базы, рублей Ставка на 2020 год, %
ПФР В пределах 1 292 000 22
Сверх 1 292 000 10
ФСС В пределах 912 000 2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
Сверх 912 000 Не уплачивается
ФФОМС Не ограничена 5,1

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

  • ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
  • ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
  • Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Кто имеет право на льготы Ставка тарифа, %
ОПС ВНиМ ОМС
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью 20 0 0
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения 20 0 0
Организации-Сколковцы 14 0 0
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары 8 2 4
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя 6 1,5 0,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы 6 1,5 0,1
Резиденты свободного порта города Владивостока 6 1,5 0,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области 6 1,5 0,1

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Уплата страховых взносов

Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляли и уплачивали в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.

Пенсионный фонд России являлся администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Плательщиками страховых взносов являлись:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивал страховые взносы по каждому основанию.

Порядок уплаты страховых взносов

15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо было ежемесячно. Если последний день срока приходился на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считался ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признавались недоимкой и подлежат взысканию.

22% – основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

+ 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.

5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Некоторые категории плательщиков применяли пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождались от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.

796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачивались страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).

ВАЖНО! С 2015 года уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС производится по установленным тарифам со всех без ограничения сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица за соответствующий финансовый год, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ.

База для начисления страховых взносов определялась отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применялось.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо было отдельными расчетными документами, которые направлялись в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо было уплачивать без деления на страховую и накопительную части.

При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могли уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

ВАЖНО! Сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, работодатели должны были определять точно – в рублях и копейках. До 2015 года сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в соответствующие фонды, определяли в полных рублях.

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходила по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан был указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

ВАЖНО! С 2015 года банки обязаны были выдавать органам контроля за уплатой страховых взносов справки о наличии счетов в банках и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в банках в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса органа контроля за уплатой страховых взносов (Порядок представления банками информации о наличии счетов, об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах по запросам территориальных органов ПФР, а также соответствующих форм справок и выписки, утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 14.10.2015 № 377п).

ВАЖНО! С 2015 года с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим на территории РФ, начислялись пенсионные взносы вне зависимости от срока действия заключенных трудовых договоров.

Калькулятор страховых взносов

Калькулятор страховых взносов актуален для расчетов в 2021-2022 годах. Проверено и подтверждено экспертами нашего сайта.

Подскажите как рассчитать общую сумму взносов за год по отдельности ( ПФР,Мед.страх,Соц.страх)
Общая зарплата – 200000 в месяц
Два работника
Первый 120000 руб
Второй 80000 руб
Олег

Если совсем просто, то нужно сумму зарплаты умножить на ставку взносов. Общие ставки на данный момент следующие:
ПФР – 22%,
ОМС – 5,1%,
ВНиМ – 2,9%.
Если Вы малое предприятие и имеете право на пониженный тариф, то Вам поможет этот материал
Но учтите, что с 1 января 2022 г. МРОТ увеличен до 13890 руб.

“Калькулятор страховых взносов актуален для расчетов в 2021-2022 годах. Проверено и подтверждено экспертами нашего сайта.”

Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2020 г. – 12130 руб., в 2021 г. – 12792 руб.)

А здесь МРОТ для 2022г. не указан почему то . ?

Добрый день. Как переключиться между годами для проверки взносов малого бизнеса за 2021 год? Чтобы использовался МРОТ 12792.00?

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
Я открыла ИП 23.12.2021
Затем открыла расчетный счёт в банке, а когда зашла в личный кабинет увидела, что мне необходимо оплатить страховые взносы: на ОМС за 2021 год в размере 8 426 рублей и в ПФР за 2021 год в размере 31 448 рублей.
Скажите, пожалуйста, сумма и должна быть такой или это ошибка? Насколько я знаю, сумма оплаты должна быть меньше, так как ИП я открыла меньше недели назад, дохода ещё нет. Соответсвенно, должен быть перерасчёт начиная с латы регистрации ИП

Заранее спасибо за ответ.

Анастасия. Вам надо оплатить страховые взносы за 9 дней 2021 года. В какой личный кабинет вы заходили? В банковский или налоговый или пенсионный или еще в какой? В личном кабинете вы увидели общую информацию в качестве памятки всем ИП за весь год. Страховые платежи начисляются с даты открытия ИП по дату прекращения деятельности/закрытия ИП. Ведете вы реально деятельность или нет, значения не имеет, открытие счета в банке тоже тут не причем. Вам лучше открыть личный кабинет на сайте налоговой инспекции налог.ру. Там вы увидите свое состояние расчетов с бюджетом, сможете отслеживать свои долги, переплаты и т.д., в том числе и по страховым взносам.

Да, действительно страховые взносы за 2021 год Вам не нужно платить в полной сумме. Размер страховых взносов, подлежащих уплате, в Вашем случае определяется в соответствии с п. 3 и 4 ст. 430 НК РФ исходя из отработанного времени в статусе ИП.

Являюсь представителем иностранной организации, которая не зарегистрирована в России.
У нас в работе есть несколько физических лиц из России, с которыми мы хотим оформить прямые договора на оказание ИТ услуг. Т.е. одна сторона договора – юридическое лицо иностранного государства, с другой стороны договора – физическое лицо РФ, не являющееся ИП.
Допустим по договору физическому лицу будет перечисляться 250 000рублей. Правильно ли в этом случае работает калькулятор?
Сейчас он показывает, что с 250 000рублей, физическое лицо должно будет заплатить 32448рублей – взнос на пенсионное страхование и ещё 8426рублей, как взнос на медицинское страхование.
И если можно, хотелось бы узнать какие вообще налоги физическое лицо должно будет заплатить с этих 250 000рублей и какая сумма останется после этого на руки.

Если физическое лицо не зарегистрировано как ИП, то оно не должно со своих доходов уплачивать страховые взносы. Плательщиком страховых взносов является организация или ИП (в некоторых случаях простые физлица), которые начисляют и выплачивают доходы физлицу. В данном случае иностранная компания страхователем не является, поэтому я понимаю, что взносы уплачиваться не будут. А что касается НДФЛ, то его должно задекларировать само физическое лицо: сдать 3-ндфл, рассчитать в нём налог по ставке 13% и заплатить в бюджет Российской Федерации.

Физлицо может получить статус самозанятого. При заключении договора с юрлицом налог составит 6%, страховые взносы платить самозанятый не обязан.

ухгалтер
19 февраля 2021 09:44
Постоянная ссылка
Количество детей на расчет страховых взносов не влияют вообще никак.
Значения стандартных ставок:
– 22% на ОПС,
– 5,1% на ОМС,
– 2,9% на ВНиМ.
Они применяются к сумме МРОТ. В 2021 г. МРОТ равен 12702 руб.
Пониженные ставки 10%, 5% и 0% соответственно применяются к сумме зарплаты сверх МРОТ. В вашем случае к 2298 руб.
Взносы на травматизм рассчитываются исходя из тарифа, установленного вам в ФСС. Процент тарифа умножаете на сумму зарплаты – 15 000 руб.

Добрый день.
Страховые взносы округляются при расчете по каждому работнику, а потом суммируются. Калькулятор этого не учитывает. Имейте в виду.

Добрый день!!Я начинающий бухгалтер!Объясните, пожалуйста как рассчитать все страховые взносы на сотрудника (ООО при УСН). Оклад 15000, двое детей.

Количество детей на расчет страховых взносов не влияют вообще никак.
Значения стандартных ставок:
– 22% на ОПС,
– 5,1% на ОМС,
– 2,9% на ВНиМ.
Они применяются к сумме МРОТ. В 2021 г. МРОТ равен 12702 руб.
Пониженные ставки 10%, 5% и 0% соответственно применяются к сумме зарплаты сверх МРОТ. В вашем случае к 2298 руб.
Взносы на травматизм рассчитываются исходя из тарифа, установленного вам в ФСС. Процент тарифа умножаете на сумму зарплаты – 15 000 руб.

Здравствуйте! А можно проверку)))
Оклад 15000, с учетом выходов 13636,36
Итого:
ОПС- 12792*22%+844,36*10%=2814,24+84,68=2898,68 к выплате;
ОМС- 12792*22%+844,36*5%=652,40+42,22=694,62 к выплате;
ВНиМ-12792*2,9%+844,36*0%=370,97+0=370,97 к выплате.

Здравствуйте! Скажите, существуют ли пониженные тарифы для НКО? И если да, то какие? Собираемся заключить ГПД с физ.лицом на оказание разовой услуги.
Спасибо!

Вам нужно обратиться к ст. 427 НК РФ. Для НКО, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта, возможно в течение 2019-2024 гг. использовать ставки 20% на ОПС и 0% на ОМС и ВНиМ – подп. 7 п. 1 и подп. 3 п. 2 указанной мною статьи

Как будут считаться взносы по пониженной ставке с зарплаты сотрудника, который был в отпуске

Отработано 7 из 22 дней
З/П 4136,36
Отпуск 9253,02

Добрый день подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что количество сотрудников (если сотрудник оформлен на 0,5 ставки) то указывается 0,5 ставки, а не 1 сотрудник? А как быть если сотрудник отработал на 0,5 ставки не полный месяц, высчитывать так же отработанное время?

модераторы, напишите, что в строке доход ниже мрот надо поставить хотя бы копейку. ноль програамма не пропускает. советы марины: поставить ноль. промучалась полчаса. поставила копейку- на взносы она влияния не оказала, и расчет получился верным!! но сколько времени убито из-за нуля.

Добрый день.
Подскажите как рассчитать взнос в ПФР с 01.01.2020 по 29.07.2020 (закрыто) ИП на УСН (без работников), пострадавший от эпидемии. Взнос на 2020 год составляет 20318.00
У меня получилась сумма 11742.93

Здравствуйте!
Учитывает ли калькулятор превышение налоговой базы над предельной величиной?
А если да, то как?
Пример: зарплата сотрудника с начала года превысила облагаемую сумму в ФСС в мае на 7500. Как рассчитать взносы?
Спасибо.

Здравствуйте! Нет, калькулятор не учитывает предельную базу.
Он рассчитывает только по разовым/ ежемесячным начислениям и не учитывает доходы нарастающим итогом.

Здравствуйте пожалуйста подскажите, почему калькулятор считает неверно? Общий доход в нашем предприятие за июнь составил 75932,48 выше МРОТ получили только 2 человека. сумма доходов которые получили по МРОТ 57298,80 , а сумма свыше МРОТ 18633,68 должно быть в
ПФР=14469,11
ОМС=3853,92
ОСС=1661,67
НС=303,73
Считает правильно только от НС(( в чем может быть проблема?? по сайту вышло вот так:
Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:
57298.8
Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:
18633.68
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование:
17380.3
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование:
3878.18
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:
2365.21
Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
303.73

Здравствуйте, давайте разбираться.
В графе «Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2020 г. – 12130 руб.)» указывается количество работников получивших доход меньше МРОТ, а также общий доход этих работников.
В графе «Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2020 г. – 12130 руб.)» указывается количество работников получивших доход выше МРОТ. Получается — 2 человека, а в графе доходы — общая сумма их доходов.
В итоге, если сложить две графы «Количество работников», то должно получиться общее количество работников, получивших доход. А если сложить две графы «Доходы работников» — то должна получиться общая сумма дохода всех работников, т.е. 75 932, 48 руб.

Здравствуйте, все равно получается так же как и было

Количество работников
4
Сумма доходов работников
57298.8
Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2020 г. – 12130 руб.)
Количество работников
2
Сумма доходов работников
18633.68

суммы взносов остались прежними:(

Из ваших данных уже видно, что не может быть чтобы у 2-х работников в графе выплаты выше МРОТ доход был 18633,48. По всей видимости, вы неверно вносите данные. Давайте еще раз. Сколько доход всего? Сколько работников всего? Сколько работников получили доход меньше МРОТ и какой у них общий доход?

Всего у нас 6 работников которые получали выплаты в ИЮНЕ. общая сумма всех доходов составляет:75932,48
1 работник: 15550
2 работник: 16125 оклад + отпуск. 11218,68 = 27.343,68
3 работник: 12130
4 работник: 6969,60
5 работник: 6969,60
6 работник: 6969,60
Отсюда получаем что у нас только 2 сотрудника, которые получили больше МРОТ(1раб. и 2раб.) вычисляем сумму с 1 сотрудн. (15550-12130=3420) и по 2 сотруднику (27343,68-12130=15213,68)
Получается доходы свыше МРОТ составили 15213,68+3420=18633,68
Доходы которые по МРОТ(75932,48-18633,68=57298,80)

Вот так нужно заполнить:

Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2020 г. – 12130 руб.):
Количество — 4 Доход — 33038.80 (12130+6969,60+6969,60+6969,60).
Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2020 г. – 12130 руб.)
Количество — 2 Доход 42893.68 (15550 + 27.343,68)

Ответ:
Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:

33038.8
Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:

42893.68
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование:

14469.1
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование:

3853.92
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:

1661.67
Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

Страховые взносы в 2022 году

Наталья Потапкина

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
  • на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  • на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные и социальные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
  4. Полевое довольствие;
  5. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  6. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  7. Страховые платежи по добровольному личному страхованию;
  8. Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
  9. Другие компенсации и выплаты.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять и учитывать взносы, формировать платежные поручения.

Предельная база для начисления страховых взносов

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.

Предельная база для взносов в ПФР в 2022 году — 1 565 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе (кроме тарифа для МСП и общепита), то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.

Предельная база для взносов в ФСС в 2022 году — 1 032 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2022 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2022 году. Они остаются неизменными:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2022 году.

Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2021 год деньги перечисляйте в налоговую до 10 января 2022 года, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2022 года.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Страховые взносы с зарплаты: как рассчитываются, когда и как уплачиваются в 2021 году?

Страховые взносы с зарплаты: как рассчитываются, когда и как уплачиваются в 2021 году?

Страховые взносы – это обязательные платежи, выплачиваемые компаниями, госучреждениями и индивидуальными предпринимателями с зарплат работников на обязательное страхование по трем или четырем направлениям. В данной статье мы расскажем, как правильно уплачивать взносы и в какие сроки.

Что включают в себя страховые взносы

Работодатели уплачивают страховые взносы в следующем порядке:

  • 22% – в пенсионный фонд с суммы зарплаты до 1,4 миллиона рублей в год (10% – с сумм зарплаты, выше 1,4 миллиона рублей в год);
  • 5,1% – по обязательному медицинскому страхованию (то есть, в фонд ОМС);
  • 2,9% – по обязательному социальному страхованию (в ФСС).

Дополнительно в ФСС уплачиваются взносы по ставке от 0,2% до 9%, если условия труда – опасные или вредные.

Кроме этого, с 2020 года вступили в силу новые правила в отношении страховых взносов предприятий малого и среднего бизнеса. В отношении сумм зарплат работника, которые превышают МРОТ, страховые взносы уплачиваются по льготному тарифу:

  • на обязательное пенсионное страхование (ПФР) – 10%
  • на обязательное социальное страхование (ФСС) – 0%;
  • на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) – 5%.

В 2021 году МРОТ установлен в размере 12 792 рублей.

Кто платит дополнительные взносы в ФСС

Предприятия, где проводилась специальная оценка условий труда, тариф страховых взносов составит:

  • от 0% – в оптимальных и допустимых условиях труда;
  • 6% – в тяжелых условиях труда;
  • 9% – в подземных работах (опасные условия труда).

Пониженные тарифные ставки по страховым взносам

В законодательстве представлены исключения из правил. Есть компании, которые платят страховые взносы по пониженному тарифу.

Тариф 0% доступен для членов экипажей судов, которые официально зарегистрированы в Российском открытом реестре судов. Применять ее они могут до 2027 года.

Для кого также сохраняются пониженные тарифы:

  • благотворительные организации и некоммерческие организации на УСН (социальное обслуживание население, здравоохранение, научные исследования и разработки);
  • компании, работающие с IT-технологиями;
  • студии анимации;
  • организации со статусом участника проекта «Сколково».

Порядок расчета страховых взносов

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. Чаще всего компании уплачивают их из расчета заработной платы, но дополнительно проверяют совокупно уплаченный размер.

Например, работник устроен на неполную ставку и получает 10 тысяч рублей в месяц. Страховые взносы выплачиваются в следующих размерах:

  • 2 200 рублей в ПФР;
  • 510 рублей в ФФОМС;
  • 290 рублей в ФСС.
  • Итого – 3 000 рублей .

Если же у работника зарплата составляет 30 тысяч рублей и это предприятие малого или среднего бизнеса, то взносы уплачиваются в следующих размерах (с учетом льготного тарифа с суммы свыше МРОТ):

  • В ПФР – 4 535,04 рублей (2 814, 24 рубля (22% до МРОТ) + 1 720,80 рублей (10% свыше МРОТ));
  • В ФОМС – 1 512,79 рублей (652,39 рубля (5,1% до МРОТ) + 860,40 рублей (5% свыше МРОТ));
  • В ФСС – 370,97 рублей (370,97 рублей (2,9% до МРОТ) + 0 (0% свыше МРОТ)).
  • Итого – 6 418,80 рублей .

Если бы льготный тариф не принимался, то организация заплатила бы 10 тысяч рублей, а по факту заплатит чуть больше 6,4 тысячи рублей.

Стоит отметить, что с 1 января 2021 года страховые взносы не округляются до целых рублей, а исчисляются и уплачиваются в рублях и копейках.

Сроки уплаты страховых взносов на 2021 год

Срок уплаты страхового взноса – до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если 15 число приходится на выходной день, то оплата переносится на ближайший рабочий день, после выходных.

Ссылка на основную публикацию