Класс профессионального риска по ОКВЭД

Как определить класс профессионального риска по ОКВЭД

Что такое класс профессионального риска по ОКВЭД и как его определить? Этот вопрос очень актуален для большинства работодателей, ведь именно данный параметр определяет размер отчислений в ФСС . Чем выше риск, тем больше денег придется уплачивать. Размеры тарифов по страховым взносам на случай травматизма и профзаболеваний устанавливаются в диапазоне от 0,2 до 8,5%, работодатели имеют право корректировать их на размер скидки (надбавки) или льготы.

Классы профессионального риска: что это?

Под профриском подразумевается вероятность причинения вреда здоровью или получение профессиональных заболеваний сотрудником предприятия во время выполнения трудовых обязанностей. Самыми опасными являются, например, такие профессии: военнослужащий, шахтер, спасатель МЧС, пожарный, строитель, электрик и т.п.

Классы профессионального риска по ОКВЭД в 2020 году – это категории, на которые подразделяются виды деятельности в зависимости от уровня риска. Данный параметр устанавливается для всех сотрудников субъекта хозяйствования.

Как классы профриска связаны со страховыми тарифами на «травматизм» и классификатором ОКВЭД?

Всего существует 32 класса профриска, именно они определяют размер процентной ставки от несчастных случаев по ОКВЭД. В них сгруппированы виды деятельности, имеющие схожесть по уровню рисков и частоте травматизма работников, занятых в этой сфере. Классификатор составлен на базе справочника ОКВЭД2, действующего на сегодняшний день. На сегодня единственной действующей редакцией классификатора кодов ОКВЭД является справочник ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), его сокращенное название – ОКВЭД2. Все ранее действующие редакции утратили силу.

Работодатели обязаны ежегодно сообщать, какой вид деятельности был для них основным в прошедшем году (то есть, принес наибольшую долю выручки). Такие сведения передаются в ФСС ежегодно до 15 апреля. Если не сделать этого в установленный срок, ФСС самостоятельно выберет самый рискованный вид деятельности из тех, которые числятся за юридическим лицом в ЕГРЮЛ, и уже по нему установит тариф по несчастным случаям по ОКВЭД на текущий год. При этом у работодателя не будет возможности оспорить установленный тариф.

Как работодателю определить класс профриска на основе кодировки ОКВЭД

Рассмотрим, как определить класс профессионального риска по ОКВЭД. Размер ставки ежемесячных отчислений в ФСС регулируется федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ (с изм. от 27.12.2019). В тексте данного закона приведена таблица, согласно которой установлены 32 тарифа, зависящих от степени риска разных профессий. Для каждого из них установлен свой размер ставки (от 0,2 до 8,5%).

Для определения ставки НС и ПЗ по ОКВЭД работодателю потребуется:

Основной код ОКВЭД – все свои коды можно найти в выписке из ЕГРЮЛ. Основным видом деятельности считается тот, который приносит организации наибольший доход.

Таблица классов профессионального риска и тарифов, приведенная в ст. 1 федерального закона № 179-ФЗ (необходимо использовать самую последнюю редакцию закона).

Классификация, утвержденная Приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н. В этом документе все существующие коды ОКВЭД распределены по классам профессионального риска. Классификация представлена в виде таблицы, в которой коды ОКВЭД приведены в разрезе 32-х классов.

Присвоенная ставка страховых взносов по НС и ПЗ по ОКВЭД и класс профессионального риска должны быть указаны в уведомлении из ФСС . Такое уведомление страхователи впервые получают на этапе регистрации. Также ФСС ежегодно направляет работодателям уведомление о присвоенной ставке в текущем году (исходя из основного вида деятельности).

Последовательность действий при определении класса профриска

Итак, для определения класса профриска и тарифа от несчастных случаев по ОКВЭД необходимо сделать следующее:

Узнать код ОКВЭД по основному виду бизнеса (имеющему наибольшую долю в объеме произведенной продукции, оказанных услуг прошлого года). Если организация ведет лишь один вид деятельности – он и будет основным. При равной доле доходов от нескольких направлений, в качестве основного выбирается то из них, которое имеет наиболее высокий класс профриска.

Найти этот код ОКВЭД в Классификации Приказа Минтруда № 851н и таким образом определить, к какому из 32-х классов профриска относится основная деятельность организации.

Руководствуясь данными таблицы, приведенной в ст. 1 закона № 179-ФЗ, определить тариф по травматизму по ОКВЭД для класса профриска своей организации.

В таблице из ст. 1 закона № 179-ФЗ профриски распределены от наименьшего к наибольшему. В конце списка собраны наиболее рискованные виды деятельности, к ним относится охота на диких животных, добыча и обогащение угля, цветных металлов и пр. Самым низким будет тариф у класса 1 (0,2 %), а самым высоким – у класса 32 (8,5 %).

Определение класса профриска на примере

  • Уточняем основной код ОКВЭД для данного вида деятельности – 28.91.

  • Согласно Классификации из Приказа Минтруда № 851н, этот код ОКВЭД относится к 20-му классу профриска.

  • Переходим к закону № 179-ФЗ чтобы узнать ставку взносов на «травматизм» по ОКВЭД. Для 20-го класса она составляет 2,8 %.

  • Уточняем кодировку основного ОКВЭД – 09.10.

  • В Приказе Минтруда № 851н находим класс, к которому относится этот код. В нашем случае это будет класс 3.

  • Руководствуясь законом № 179-ФЗ, определяем ставку отчислений в ФСС для класса 3 – 0,4 %.

Для других кодов ОКВЭД определение класса профриска и тарифной ставки осуществляется в аналогичном порядке.

Следует учитывать, что изменение кодировки ОКВЭД в течение отчетного года не приведет к изменению ставки ежемесячных отчислений в ФСС . Но если в Классификацию или Приказ № 179-ФЗ будут внесены изменения, организации придется уплачивать взносы по обновленной ставке.

Оценка профессиональных рисков организации

Оценка профессиональных рисков – это обязательная процедура, которую должны проводить в любой организации, независимо от статуса, масштаба бизнеса и направления деятельности.

С 2020 года начали действовать поправки, коснувшиеся Постановления Правительства РФ № 806 и законодательных актов за 2016 год, по которым ранее велся расчет оценки профессиональных рисков, определение возможных опасностей и отчетность предприятий.

Проведение оценки профессиональных рисков на предприятии

Надзорные органы проводят теперь проверку по новому регламенту. Согласно ст. 5.27.1 ч. 1 КоАП и установленным правилам проверки организаций они могут штрафовать за неправильную отчетность и отсутствие присвоения класса профессиональных рисков по ОКВЭД.

Сумма установленного штрафа от 50 000 до 80 000 рублей.

Проверка и сдача отчетов производится ежегодно. Кроме того, анализы ситуации, расчет рисков и определение мер безопасности нужно производить при смене технологического процесса, модернизации, введении нового оборудования или материала.

Методы оценки профессиональных рисков в организации

Рассмотрим подробно самые актуальные требования, связанные с этой темой. На вопросы пользователей отвечает эксперт группы компаний ПромПрофАльянс по охране труда Александр Давыдов.

Какие классы, уровни и категории опасностей существуют

Идентификация опасностей в первую очередь проводится после выявления причин, которые могут вызвать проблемную ситуацию:

  • Животные, насекомые, растения, микроорганизмы.
  • Взрыв, насилие, обрушение, неправильно организованный производственный процесс.
  • Испытание нового материала, оборудования, дегустация продукта.
  • Микроклимат, погодные условия, термические параметры, химический состав воздуха.
  • Тяжелый труд, напряжение, нагрузка.
  • Излучение, волны, ионизация, шум, свет, вибрация, механическое воздействие и другие физические факторы.
  • Рельеф, ландшафт, особенности местности, где расположены рабочие места.
  • Агрессивные яды, химикаты, токсичность и прочее.

После составления перечня опасных факторов определяется степень вероятности того, что это произойдет. Оценка уровня профессионального риска по степени вероятности предполагает несколько вариантов и оценивается по баллам. Также в баллах оценивают степень подверженности и возможные последствия.

Оценка уровня профессиональных рисков

Расчет индекса профриска прямо пропорционален его уровню и срочности необходимых мер.

Индекс профессионального риска для оценки

Какие тарифы класса профессионального риска установлены в 2020 году

Если опасности оценены и рассчитаны, предприятию присваивается класс профриска, в соответствии с которым оно должно уплатить страховые взносы в ФСС. Используется код ОКВЭД 2. Тарифы для наглядности приведу в таблице.

Таблица классов профессионального риска и тарифов страховых взносов в ФСС на 2020 год

Класс профессионального риска

Тариф на страховой взнос, %

Класс профессионального риска

Тариф на страховой взнос, %

Нужно ли проводить оценку профессиональных рисков, если у моей организации IV класс опасности

Да. Независимо от класса опасности, даже среднего (III класса) и незначительного (IV класса), проведение оценки профессионального риска необходимо. Но в отличие от ОПО высокого уровня опасности, к документации и измерениям предъявляются менее обширные требования. Если хотите узнать подробную информацию, позвоните нашим специалистам или закажите обратный звонок.

Может ли провести оценку профессиональных рисков специалист по охране труда

До недавнего времени СОТ или другие специалисты организаций сами пытались выявлять и анализировать риски, а также изыскивали методы их минимизации. Ранее этот процесс не контролировался так серьезно проверяющими инстанциями.

Многие толком и не знали, как проводится оценка профессиональных рисков на предприятии. Ответственный сотрудник базировался на ГОСТ Р ИСО 31000-2010 «Менеджмент риска. Принципы и руководство», ГОСТ Р ИСО/МЭК 31010 – 2011 «Методы оценки риска», Типовом положении № 438н и других законодательных актах.

Однако в связи с внесением поправок в 2020 году эти методы полностью не имеют законодательной силы. Есть новые методики оценки профессиональных рисков, по которым и нужно производить расчеты, составлять отчет, разрабатывать действенные меры безопасности.

Советую обратиться к профессиональной компании. Наши специалисты проведут оценку, рассчитают показатели и подготовят необходимый пакет документов за 3 дня. Никаких ошибок с позиции Буквы закона и, соответственно, никакого штрафа и претензий от ГИТ.

Какие методы оценки профессиональных рисков вы используете

Проверка анализ и другие действия производятся в несколько этапов. Используются измерения, расчеты по формулам, составление списков, классификация и прочее. Работа с типовыми компаниями низкого уровня опасности проводится дистанционно.

Нам понадобится отчет по СОУТ, штатное расписание, документация из сферы охраны труда и прочие документы. На ОПО с высоким уровнем профессионального риска для оценки наши эксперты выезжают в день подачи заявки. Расскажу о методах поэтапно.

  1. Руководитель предприятия приказом создает комиссию из ответственных за охрану труда, пожарную или электробезопасность, начальников цехов и подразделений. Это необходимо для того, чтобы ознакомить наших экспертов с нюансами производства. Кому как не им знать всю «кухню» изнутри. Совместная предварительная работа позволит сократить сроки оценочного мероприятия.
  2. Исследуется ситуация на рабочих местах. Составляется карта профессиональных рисков на каждом рабочем месте. Для этого, как правило, используются выводы СОУТ.
  3. Основываясь на полученной информации и разного вида имеющихся документах (отчетах, приказах, инструкциях, журналах и так далее), наши эксперты производят идентификацию и классификацию потенциальных опасностей. Составляются списки опасных факторов по уровню, степени и классу.
  4. Производится анализ данных, делается расчет оценки профессиональных рисков на предприятии по методу Файна-Кинни, другим алгоритмам и формулам.
  5. В соответствии с полученными результатами выявляются меры безопасности, которые необходимо предпринять, чтобы максимально снизить уровень рисков, например, использовать другие СИЗ, СКЗ, проводить профилактику профзаболеваний, внести коррективы в эксплуатацию оборудования, изменить график работы и прочее.
  6. Собирается пакет необходимых документов, в который входит классификация потенциальных опасностей, карты рисков на рабочих местах, перечень проблем, меры их решения и прочая, необходимая сегодня документация.

Оценка профессиональных рисков работников и самого предприятия – важный для каждой организации процесс. Она поможет избежать лишних расходов, сберечь здоровье и жизни работников, отчитаться перед проверяющими органами. Главное, правильно провести, составить и оформить данную процедуру и бумаги, связанные с ее проведением.

Как определить класс профессионального риска по ОКВЭД

Что такое класс профессионального риска по ОКВЭД и как его определить? Этот вопрос очень актуален для большинства работодателей, ведь именно данный параметр определяет размер отчислений в ФСС. Чем выше риск, тем больше денег придется уплачивать. Размеры тарифов по страховым взносам на случай травматизма и профзаболеваний устанавливаются в диапазоне от 0,2 до 8,5%, работодатели имеют право корректировать их на размер скидки (надбавки) или льготы.

Классы профессионального риска: что это?

Под профриском подразумевается вероятность причинения вреда здоровью или получение профессиональных заболеваний сотрудником предприятия во время выполнения трудовых обязанностей. Самыми опасными являются, например, такие профессии: военнослужащий, шахтер, спасатель МЧС, пожарный, строитель, электрик и т.п.

Классы профессионального риска по ОКВЭД в 2020 году – это категории, на которые подразделяются виды деятельности в зависимости от уровня риска. Данный параметр устанавливается для всех сотрудников субъекта хозяйствования.

Как классы профриска связаны со страховыми тарифами на «травматизм» и классификатором ОКВЭД?

Всего существует 32 класса профриска, именно они определяют размер процентной ставки от несчастных случаев по ОКВЭД. В них сгруппированы виды деятельности, имеющие схожесть по уровню рисков и частоте травматизма работников, занятых в этой сфере. Классификатор составлен на базе справочника ОКВЭД2, действующего на сегодняшний день. На сегодня единственной действующей редакцией классификатора кодов ОКВЭД является справочник ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), его сокращенное название – ОКВЭД2. Все ранее действующие редакции утратили силу.

Работодатели обязаны ежегодно сообщать, какой вид деятельности был для них основным в прошедшем году (то есть, принес наибольшую долю выручки). Такие сведения передаются в ФСС ежегодно до 15 апреля. Если не сделать этого в установленный срок, ФСС самостоятельно выберет самый рискованный вид деятельности из тех, которые числятся за юридическим лицом в ЕГРЮЛ, и уже по нему установит тариф по несчастным случаям по ОКВЭД на текущий год. При этом у работодателя не будет возможности оспорить установленный тариф.

Как работодателю определить класс профриска на основе кодировки ОКВЭД

Рассмотрим, как определить класс профессионального риска по ОКВЭД. Размер ставки ежемесячных отчислений в ФСС регулируется федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ (с изм. от 27.12.2019). В тексте данного закона приведена таблица, согласно которой установлены 32 тарифа, зависящих от степени риска разных профессий. Для каждого из них установлен свой размер ставки (от 0,2 до 8,5%).

Для определения ставки НС и ПЗ по ОКВЭД работодателю потребуется:

Основной код ОКВЭД – все свои коды можно найти в выписке из ЕГРЮЛ. Основным видом деятельности считается тот, который приносит организации наибольший доход.

Таблица классов профессионального риска и тарифов, приведенная в ст. 1 федерального закона № 179-ФЗ (необходимо использовать самую последнюю редакцию закона).

Классификация, утвержденная Приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н. В этом документе все существующие коды ОКВЭД распределены по классам профессионального риска. Классификация представлена в виде таблицы, в которой коды ОКВЭД приведены в разрезе 32-х классов.

Присвоенная ставка страховых взносов по НС и ПЗ по ОКВЭД и класс профессионального риска должны быть указаны в уведомлении из ФСС. Такое уведомление страхователи впервые получают на этапе регистрации. Также ФСС ежегодно направляет работодателям уведомление о присвоенной ставке в текущем году (исходя из основного вида деятельности).

Последовательность действий при определении класса профриска

Итак, для определения класса профриска и тарифа от несчастных случаев по ОКВЭД необходимо сделать следующее:

Узнать код ОКВЭД по основному виду бизнеса (имеющему наибольшую долю в объеме произведенной продукции, оказанных услуг прошлого года). Если организация ведет лишь один вид деятельности – он и будет основным. При равной доле доходов от нескольких направлений, в качестве основного выбирается то из них, которое имеет наиболее высокий класс профриска.

Найти этот код ОКВЭД в Классификации Приказа Минтруда № 851н и таким образом определить, к какому из 32-х классов профриска относится основная деятельность организации.

Руководствуясь данными таблицы, приведенной в ст. 1 закона № 179-ФЗ, определить тариф по травматизму по ОКВЭД для класса профриска своей организации.

В таблице из ст. 1 закона № 179-ФЗ профриски распределены от наименьшего к наибольшему. В конце списка собраны наиболее рискованные виды деятельности, к ним относится охота на диких животных, добыча и обогащение угля, цветных металлов и пр. Самым низким будет тариф у класса 1 (0,2 %), а самым высоким – у класса 32 (8,5 %).

Определение класса профриска на примере

  • Уточняем основной код ОКВЭД для данного вида деятельности – 28.91.

  • Согласно Классификации из Приказа Минтруда № 851н, этот код ОКВЭД относится к 20-му классу профриска.

  • Переходим к закону № 179-ФЗ чтобы узнать ставку взносов на «травматизм» по ОКВЭД. Для 20-го класса она составляет 2,8 %.

  • Уточняем кодировку основного ОКВЭД – 09.10.

  • В Приказе Минтруда № 851н находим класс, к которому относится этот код. В нашем случае это будет класс 3.

  • Руководствуясь законом № 179-ФЗ, определяем ставку отчислений в ФСС для класса 3 – 0,4 %.

Для других кодов ОКВЭД определение класса профриска и тарифной ставки осуществляется в аналогичном порядке.

Следует учитывать, что изменение кодировки ОКВЭД в течение отчетного года не приведет к изменению ставки ежемесячных отчислений в ФСС. Но если в Классификацию или Приказ № 179-ФЗ будут внесены изменения, организации придется уплачивать взносы по обновленной ставке.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в ФСС

Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в ФСС

Все работодатели каждый месяц перечисляют в ФСС взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. Ставка — от 0,2% до 8,5% от выплат сотрудникам. Рассказываем, как работодателю определить свой тариф и кто может получить скидку на 2022 год.

  • Тарифы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев
  • Как определить свой тариф взносов на травматизм в 2021 году
  • Сроки уплаты взносов в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев
  • Как получить скидку по тарифу взносов на травматизм

Тарифы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев

Тариф страхового взноса на травматизм зависит от класса профессионального риска. Каждому виду деятельность по ОКВЭД-2 соответствует определенный класс риска. Определять свой класс нужно по списку, утверждённому приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н.

Классов риска всего 32. Они сгруппированы по видам деятельности, которые характеризуют уровень опасности для сотрудников. Чем выше класс риска, тем больше страховых взносов на травматизм перечислит работодатель.

Ставки по классу профессионального риска

Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, % Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, %
1 0,2 17 2.1
2 0,3 18 2,3
3 0,4 19 25
4 0,5 20 2,8
5 0,6 21 3,1
6 0,7 22 3,4
7 0,8 23 3,7
8 0,9 24 4,1
9 1,0 25 4,5
10 1.1 26 5,0
11 1,2 27 5,5
12 1,3 28 6,1
13 1,4 29 6,7
14 1,5 30 7,4
15 1,7 30 8,1
16 1,9 32 8,5

Ставки по классу профессионального риска

Как определить свой тариф взносов на травматизм в 2021 году

Тариф определяют по основному виду деятельности.

Так, например, если вы торгуете одеждой в розницу (код ОКВЭД 47.71),— это первый класс риска, и взносы вы будете платить по ставке 0,2%. А если у вас производств мебели для офисов (ОКВЭД 31.01), — это уже 8 класс риска и ставка взносов 4,1%.

Когда вы регистрируете ИП или фирму, тариф определяет местное отделение ФСС по основному виду деятельности, который указан в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Сотрудники ФСС присвоят тариф и пришлют уведомление в бумажном и электронном виде.

Для ИП этот тариф будет действовать постоянно, а вот организациям нужно каждый год подтверждать основной вид деятельности.

Срок для подтверждения основного вида деятельности — до 15 апреля следующего года. Если организация этого не сделает, то сотрудники фонда самостоятельно определят тариф на текущий год. Для этого возьмут все виды деятельности, которые заявлены у компании в ЕГРЮЛ. Из них выберут тот, у которого самый высокий тариф. По этой ставке организации придется платить весь следующий год.

Если у работодателя — организации или ИП в штате есть инвалиды 1,2 и 3 группы, взносы по ним рассчитываются как 60% от действующего тарифа по основному виду деятельности. Это правило относится не только к штатным сотрудникам, но и к тем, кого наняли по гражданско-правовым договорам.

Сроки уплаты взносов в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев

Сроки уплаты страховых взносов, включая взносы на обязательное страхование от несчастных случаев — до 15-го числа следующего месяца. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на следующий рабочий день. Об этом говорится в п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Как получить скидку по тарифу взносов на травматизм

ФСС вправе менять тарифы на страховые взносы за счёт скидок или надбавок. Их максимальный размер не может быть больше 40% от установленного страхового тарифа.

Для расчёта скидки ФСС сопоставит основные показатели организации за предшествующие три года со среднеотраслевыми данными. На 2021 год данные утверждены Постановлением ФСС от 25.06.2020 № 107. Чтобы получить скидку по взносам на травматизм на 2022 год, работодателю нужно подать заявление с 10 августа и по 1 ноября 2021 года. Поскольку 1 ноября попадает на будний день, срок не переносится.

Скидку к тарифу получит страхователь, если:

  • зарегистрировался и работает более трёх лет;
  • на день подачи заявления отсутствовали долги по взносам на травматизм, включая штрафы и пени по результатам камеральной или выездной проверок;
  • провёл спецоценку труда и медосмотр на 1 января 2021 года;
  • в предыдущем году в организации не произошло страхового случая со смертельным исходом.

Чтобы получить скидку к страховому тарифу на обязательное страхование от несчастных случаев и травматизму, работодателю нужно оформить и послать в ФСС заявление по форме, утверждённой приказом ФСС от 25.04.2019 № 231. Отправить его можно через МФЦ, отнести лично в ФСС, послать почтой России или подать через сервис Госуслуги в электронном формате. При подаче электронно, документ нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

ФСС может отказать приеме заявления на скидку на 2022 год, если:

  • компания опоздала с датой подачи;
  • заявление подписано недействительной электронной подписью;
  • при личной подаче заявления представитель компании не предъявил документ, удостоверяющий личность и подтверждающий его полномочия.

Решение о предоставлении скидки или отказе ФСС примет до 1 декабря 2021 года и известит страхователя в течение пяти рабочих дней.

1 класс профессионального риска: что это значит?

Взносы на травматизм

Взносы на травматизм — это регулярные денежные переводы, которые работодатель делает в ФСС за работников. Если сотрудник травмируется на производстве, Фонд выплатит ему компенсацию за вред здоровью. Правила по уплате взносов прописаны в Законе 1998 года № 125-ФЗ.

Взносы перечисляют ежемесячно на каждого работника, сумма зависит от размера зарплаты и еще нескольких факторов:

  • вид деятельности, определяющий ставку взносов;
  • тарифы по взносам, которые утверждает ФСС;
  • льгота по взносам на травматизм или надбавка к тарифу.

Какие условия определяют уплату взносов

Взносы на травматизм обязательно платят, если вы заключили с сотрудником трудовой договор. При заключении гражданско-правового договора можно прописать в нем условие о “несчастных” взносах, и тогда их тоже придется платить. Если такого условия в договоре ГПХ нет, то взносы в ФСС не перечисляют.

Перечисление взносов не зависит от того, является ли сотрудник гражданином или резидентом нашей страны.

Страховщик по этому виду страхования — Фонд соцстраха, а страхователь — это работодатель: юрлицо, предприниматель или физлицо, которое подписало трудовое соглашение с работником.

Как формируется база для расчета взносов на травматизм

Отчисления в Соцстрах делают с разных видов заработка: зарплаты, премий, надбавок, компенсаций за неиспользованный отпуск и даже при выдаче зарплаты в натуральной форме (в этом случае берется та сумма для расчета взносов, которая указана в договоре).

Не входят в базу для расчета взносов такие виды выплат:

  • выплаты при сокращении или ликвидации компании;
  • госпособия;
  • вознаграждения, которые выплачиваются за труд в особо опасных и тяжелых условиях для здоровья;
  • оплата обучения или повышения квалификации;
  • материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Законодательная база

1 класс профессионального риска (впрочем, как и все остальные), к счастью или к сожалению, придумали не мы. Существует определённая законодательная база, на основе которой определяются классы профессиональных рисков и порядок расчетов:

  • п. 8 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713;
  • ч. 1 ст. 21 Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Руководствуясь этими документами, мы получаем ещё целых 32 класса профессиональных рисков.

Как подтвердить «несчастный» тариф

Страховой взнос

– это обязательный платеж по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, рассчитанный исходя из страхового тарифа и скидки (надбавки) к страховому тарифу (абзац 12 статьи 3 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», далее – Закон об обязательном страховании).

В свою очередь страховой тариф

– это ставка страхового взноса с начисленной оплаты труда по всем доходам застрахованных лиц (абзац 13 статьи 3 Закона об обязательном страховании).

В 2009 году «несчастные» взносы уплачивают в порядке и по тарифам, которые были установлены Федеральным законом от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (статья 1 Федерального закона от 25.11.2008 г. № 217-ФЗ). При этом сами страховые тарифы дифференцированы по классам профессионального риска (часть 1 статьи 21 Закона об обязательном страховании). Напоминаем, что класс профессионального риска

– это уровень производст­венного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившийся по видам экономической деятельности страхователей (абзац 16 статьи 3 Закона об обязательном страховании). Обычно речь здесь идет об основном виде экономической деятельности, указанном при регистрации общества. Поэтому каждому вновь зарегистрированному страхователю региональное отделение ФСС для установления размера страхового тарифа определяет класс его профессионального риска (пункт 10 Порядка организации работы исполнительных органов ФСС РФ по регистрации юридических лиц в качестве страхователей на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, утвержденный постановлением ФСС от 23.03.2004 г. № 27). В дальнейшем для утверждения страхового тарифа на очередной год страхователи должны в срок до 15 апреля подтвердить основной вид деятельности. Такое правило изложено в пункте 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержденного приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 г. № 55 ­(далее – ­Порядок подтверждения вида деятельности).

Упрощенно порядок установления страхового тарифа выглядит ­следующим образом (см. Схему 1):

Какие бывают надбавки и скидки к тарифам

Фонд соцстраха вправе повысить или понизить тариф. Методика для точного расчета надбавки или скидки прописана в приказе Минтруда от 01.08.2012 № 39н, ею пользуются территориальные отделения Фонда.

Для расчета точной ставки ФСС сравнивает отраслевые показатели безопасности труда и показатели вашей компании. Это число страховых случаев на 1000 сотрудников, число дней болезни на страховой случай, отношение расходов Фонда на выплату компенсаций работникам компании и суммой уплаченных взносов по этой компании. Еще Фонд учитывает сведения о медосмотрах и результаты спецоценки условий труда. На 2021 год ФСС утвердил показатели постановлением от 25.06.2020 № 107.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Как определяют тариф по “несчастным” взносам

Ставка по взносам на травматизм и заболевания, связанные с производством, составляет от 0,2% до 8,5%. Чем выше степень риска в основной деятельности компании, тем выше и ставка (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года).

Есть 32 тарифа, которые отражают риски разных сфер деятельности. Каждый вид отнесен к конкретному классу риска в Классификации, утвержденной приказом Минтруда России от 30.12.2016 N 851н. Подробнее мы рассказываем об этом в нашей статье.

Определить класс риска предприятия при начале деятельности можно по главному коду ОКВЭД, который указан в регистрационных документах. Каждый год класс риска может меняться, если меняется основное направление деятельности, которое приносит компании максимальную прибыль.

Для подтверждения основного вида деятельности ИП и компании ежегодно подают специальное уведомление в территориальный ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55). Заявление и пакет документов подают в бумажном или электронном виде:

  • заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  • справка-подтверждение основного вида деятельности;
  • для среднего и крупного бизнеса — копия пояснительной записки к бухбалансу за прошедший год.

Класс профессионального риска – теперь по ОКВЭД

Тарифы страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («на травматизм») зависят от того, к какому классу профессионального риска отнесена деятельности организации.

С 01.01.2017 вступили в силу изменения, внесенные постановлением Правительства РФ от 17.06.2016 № 551 в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденные постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Правила).

Организация, которая ведет несколько видов деятельности, должна подтвердить основной вид деятельности – в этом году до 15.04.2017 включительно (п. 11 Правил). Но теперь, если она этого не сделает, ей установят наиболее высокий класс профессионального риска исходя из тех видов деятельности, коды которых по ОКВЭД указаны в отношении нее в ЕГРЮЛ (п. 13 Правил) . При этом до 2021 года ФСС РФ не обязан был обращаться к данным из ЕГРЮЛ и устанавливал организации в качестве основного тот вид деятельности, который имеет самый высокий класс профессионального риска из осуществляемых видов деятельности.

Нормы Правил детализированы в отдельном документе — Порядке подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний…, утвержденном приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 (далее – Порядок). Комментируемым приказом в этот документ внесены следующие изменения.

Пункт 5 Порядка об установлении класса профессионального риска при неподтверждении основного вида деятельности приведен в соответствие с Правилами.

Изменения в пункте 7 Порядка связаны с передачей с 01.01.2017 ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С 2021 года ФСС РФ продолжает контролировать доходы и расходы только по одному виду страховых взносов на обязательное социальное страхование — по взносам «на травматизм», как за периоды до 01.01.2017, так и за периоды после 01.01.2017. Поэтому скорректирована отчетность по форме 4-ФСС (приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Теперь в ней не нужно отражать информацию о взносах по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Соответственно, внесены правки в пункт 7 Порядка и в форму заявления о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя (это приложение № 3 к Порядку). Тем самым установлено: в случае выделения подразделения организации в качестве самостоятельной классификационной единицы сдавать новую форму 4-ФСС в территориальное отделение ФСС РФ нужно (одновременно) в целом по организации и по каждому подразделению, являющемуся самостоятельной классификационной единицей.

Как получить скидку по тарифу

Чтобы получить скидку, предприятие должно отвечать трем требованиям:

  • работать три года или более;
  • не иметь долгов по “несчастным” взносам, пеням и штрафам;
  • в прошлом году на предприятии не гибли люди (кроме происшествий по вине третьих лиц).

Фонд определяет процент скидки, опираясь на результаты работы предприятия за три года. Для получения скидки нужно подать заявление до 1 ноября 2021 года (приказ ФСС от 25.04.2019 № 231). До 1 декабря 2021 Фонд даст вам скидку или откажет в ней и уведомит об этом. После этого рассчитывайте ставку тарифа по формуле:

Тариф по ОКВЭД * (100 — скидка) %

Как определить сумму

Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска устанавливается по таблице:

Установить определенный класс по профессиональным рискам, и как следствие, выяснить тариф, можно с учетом кода ОКВЭД. Это закреплено в Постановлении Правительства России № 713.

Каждая компания обязана предоставлять ежегодно отчетность для подтверждения основного кода экономической деятельности. В соответствие с нормами Постановления Правительства № 713, подать отчетность нужно не позднее, чем 15 апреля каждого года. Документы подаются в ФСС.

Работодатель должен предоставлять:

  1. Заявление, которым подтверждается сохранение основного вида экономической деятельности. Документ нужно составлять по используемой официальной форме.
  2. Копия пояснительной записки, которая прикладывается к бухгалтерскому балансу. Должны быть указаны данные за прошедший год.
  3. Справка – подтверждение, в которой указано, что компания продолжает осуществлять деятельность по тому же коду, который изначально был указан.

Пояснительную записку можно не предоставлять в том случае, если страхователь – работодатель осуществляет деятельность как субъект малого предпринимательства. На основании данных, которые будут переданы в ФСС, организация может установить тот или иной тариф для плательщика. Новые данные начнут действовать только со следующего года.

Взносы на страхование ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять за себя только два вида платежей: на медицинское и пенсионное обеспечение. Эти взносы установлены в фиксированном размере и не зависят от системы налогообложения ИП.

Обычно каждый год суммы страховых взносов на ОМС и ОПС увеличиваются, но на 2021 год Правительство решило сохранить их на прошлогоднем уровне. Это вызвано сложной финансовой ситуацией в бизнесе, связанной с пандемией коронавируса.

Конкретные суммы взносов ИП за себя можно найти в статье 430 НК РФ, причём установлены они сразу на три года.

Страховые взносы на ОМС и ОПС за себя

Год Обязательное медицинское страхование Обязательное пенсионное страхование Всего
2021 8 426 32 448 40 874
2022 8 766 34 445 43 211
2023 9 119 36 723 45 842

Если доходы предпринимателя в 2021 году превысят 300 000 рублей, то дополнительно к взносам, указанным в таблице, надо перечислить 1% от суммы свыше этого лимита. Например, при годовом доходе в 540 000 рублей дополнительный взнос составит (540 000 – 300 000) * 1%) 2 400 рублей.

Освободиться от уплаты взносов за себя можно, если ИП станет плательщиком НПД, но надо соблюдать ограничения этого режима. Кроме того, взносы можно не платить, если предприниматель находится в отпуске по уходу за ребенком, призван на военную службу, ухаживает за пожилым человеком старше 80 лет или инвалидом и поэтому не ведёт бизнес.

Однако отказываться от уплаты взносов за себя надо обдуманно. Во-первых, в этом случае ИП не сможет рассчитывать на страховую пенсию. Во-вторых, перечисленные взносы уменьшают налоги на всех режимах, кроме НПД. Поэтому перед принятием такого решения рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бесплатная консультация по налогам

Крайний срок уплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос надо перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отдельной отчётности по взносам ИП за себя нет.

Классы профессионального риска и страховые тарифы в 2020 году

Классы профессионального риска и страховые тарифы — это связанные понятия: чем выше риск, тем ощутимее для бюджета предприятия страховые взносы на на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. О том, что такое классы профессионального риска и страховые тарифы и какие существуют способы их определения, вы узнаете из статьи.

Общие сведения

Обеспечение безопасности на предприятии — важнейшая задача каждого руководителя. При условии ее успешной реализации никто не застрахован от несчастных случаев. Работодатель обязан предоставить своим сотрудникам определенные гарантии, в том числе — за счет специальных выплат.

Страховые взносы — это обязательные платежи, рассчитываемые по специальному тарифу, которые все работодатели должны ежемесячно перечислять страховщику. Это денежная компенсация, призванная защитить интересы работника в случае получения им травмы на производстве или профессионального заболевания. Страховые платежи носят регулярный характер, вносятся за каждого работника индивидуально и выплачиваются только после наступления страхового случая.

Страхователями являются работодатели, с которыми сотрудник заключил трудовой договор — это могут быть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Если же персонал работает по гражданско-правовому договору, то обязанность по уплате страховых взносов снимается, за исключением случаев, когда договор предусматривает такое условие.

Страховые отчисления на травматизм делают со следующих поступлений:

  • заработная плата;
  • премии и надбавки;
  • отпускные.

При этом единовременная материальная помощь, больничные, выходные пособия, расходы на переподготовку и целевые выплаты от государства никакими отчислениями не облагаются (статья 20.2 №125-ФЗ ).

Ежегодно Правительство пересматривает нормативы страховых взносов и принимает решения о внесении изменений или сохранении прежних показателей. 12 декабря 2020 года Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 556366-7 «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», которым установила, что взносы исчисляются и уплачиваются по тарифам, указанным в ФЗ от 22.12.2005 № 179-ФЗ .

Определение класса профессионального риска (страхового тарифа организации)

Размер страхового тарифа непосредственным образом связан с классом профессионального риска. Для того чтобы определить, какую ставку по травматизму необходимо вносить, нужно знать основной вид деятельности организации (ОКВЭД). Таковым является:

  • тот, по которому компания производит наибольший объем товаров и услуг;
  • в рамках которого занято наибольшее количество персонала.

Ежегодно компании должны предоставлять в ФСС сведения о том, какой из видов деятельности является основным — в зависимости от этого и будут установлены тарифы. Если же такие данные не передаются — ФСС вправе выбрать из перечня ОКВЭД наиболее опасный из закрепленных за компанией в ЕГРЮЛ и установить тарифы по нему. Такая практика приводит к большому числу разногласий, которые разрешаются в суде. Судебные инстанции в большинстве случаев встают на сторону страховщиков — несмотря на аргументы компаний, что «опасный» ОКВЭД вообще не используется в реальной деятельности компаний. Чтобы избежать этого, ФСС рекомендует проверить перечень ОКВЭД и удалить ненужные.

Действующее законодательство выделяет 32 класса, которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 закона № 125-ФЗ). Чем выше этот уровень, тем больше платеж: так, размер страхового тарифа (1-й класс профессионального риска) облагается самым низким взносом. В 2020 году тарифы ФСС рассчитываются в диапазоне от 0,2 до 8,5 %.

Вопросы расчетов регламентируются следующими нормативно-правовыми актами:

  • ч. 1 ст. 21 Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
  • п. 8 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713 .
  • Приказ Минтруда России от 30.12.2016 N 851н (в нем содержится классификация видов экономической деятельности и соответствующая градация уровней риска).

Как соотносится размер страхового тарифа с классом профессионального риска, показано в таблице:

Например, 0,2% — размер страхового тарифа (1 класс профессионального риска) — назначается предприятию, занимающемуся издательской деятельностью. А производство электроэнергии — это уже 18-й класс риска, и отчисления для таких организаций составляют 2,3%.

Стоит отметить, что присвоенный тариф может уменьшаться и увеличиваться с течением времени за счет скидок или надбавок, установленных действующим законодательством. Например, в ФСС установлены льготы:

  • для работодателей, которые нанимают инвалидов;
  • для общественных организаций инвалидов или субъектов, чей уставной капитал на 100% принадлежит такой организации.

В статье 427 НК РФ определены пониженные ставки для:

  • компаний, которые занимаются благотворительностью, строительством, работают в сфере образования или здравоохранения (если их годовой доход не больше 79 млн. рублей);
  • предприятий, которые ведут финансовую деятельность в свободных экономических зонах;
  • IT-компаний;
  • аптечных организаций;
  • и др.

Таких категорий большое количество — для них ставка колеблется от 0 до 2%.

Несмотря на то что сведения о виде деятельности изначально указываются в регистрационных документах, страхователь обязан ежегодно подтверждать эту информацию. Каждый год происходит уточнение и определение класса профессионального риска — страхового тарифа организации. Для этого в органы соцстрахования необходимо направить:

  • заявление (Приложение № 1 к Порядку, утвержденному Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55 );
  • подтверждающую справку (Приложение № 2);
  • расшифровку баланса за предыдущий период (требование не обязательно для представителей малого бизнеса).

Если же работодатель не предоставляет подтверждающие документы, то служащие фонда социального страхования самостоятельно присваивают класс профессионального риска и устанавливают максимальную ставку – 8,5%, которую запрещено оспаривать ( постановление правительства РФ от 17.06.2016 N 551 ).

Дополнительные взносы

Помимо основных тарифов, глава 34 НК РФ устанавливает и дополнительные страховые взносы, которые применяются в отношении работников, занятых на вредном и опасном производстве, а именно:

  • подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1 (пп. 1, п. 1, ст. 30 ФЗ № 400 );
  • работах с тяжелыми условиями труда, указанных в Списке 2 (пп. 2, п. 1, ст. 30 ФЗ № 400);
  • работах, предусмотренных пп. 3–18 п. 1, ст. 30 ФЗ № 400 (так называемые «малые списки»).

Что же касается величины дополнительных взносов, то их размер зависит от проведения специальной оценки условий труда. Если она не производилась, то тариф устанавливается в размере 9% — для Списка № 1 и в размере 6% — для Списка № 2 и «малых списков».

Если же спецоценка проводилась, то статья 428 НК РФ устанавливает следующие тарифы:

Что нового в 2020 году

Тарифы, категории плательщиков и льготников остались прежними, однако изменения коснулись следующего:

Ссылка на основную публикацию