Отчетность ИП на УСН (упрощенке) без работников на 2020 год – доходы, таблица и сроки сдачи, доходы, нулевая

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

В 2020 году из-за коронавируса срок подтверждения вида деятельности продлен. Подробнее см. здесь.

Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Отчетность ИП на упрощенке

Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2020 году

В 2019 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.

В 2020 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

  1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
  2. Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2019 год до 30.04.2020).

Подаче декларации по УСН в ФНС за 2019 год до 30.

Особенности

Приведем некоторые особенности использования предпринимателями такого специального режима, как “упрощенка”:

  • перейти на представленный налоговый режим можно не только при госрегистрации как ИП, но и уже при ведении деятельности – с начала следующего года (ч. 1 и ч. 2 ст. 346.13. НК РФ, далее – НалКодекс);
  • если доходы ИП за расчетный период превышают отметку в 150000000 рублей, правомочие на использование “упрощенки” теряется (ч. 4 ст. 346.13. НалКодекса), и налогоплательщик в таком случае обязан в течение 15 суток после окончания данного расчетного периода отказаться от использования УСН, подав в налоговую уведомление, заполненное по форме 2-3;

  • бизнесмен вправе сам выбрать, что будет облагаться налогом – только его прибыль, или же его выручка, уменьшенная на величину затрат (ст. 346.14. НалКодекса) – ставка при этом будет разной (6 % или 15 %);
  • на основании ч. 4 ст. 346.25. НалКодекса, предприниматели, перешедшие с прочих режимов обложения на УСН или, наоборот, решившие перейти с УСН на иную систему обложения, применяют правила определения налоговой базы согласно ч. 2.1. и ч. 3 ст. 346.25. НалКодекса;
  • если бизнесмен выбрал объект “Доходы”, он приобретает право на уменьшение суммы налогового сбора на размер уплаченных за себя страховых платежей на ОПС и ОМС, а в случае, если он еще и имеет наемных работников, налог подлежит снижению за сумму взносов за себя и за всех тружеников (ч. 3.1. ст. 346.21. НалКодекса).

НалКодекса, предприниматели, перешедшие с прочих режимов обложения на УСН или, наоборот, решившие перейти с УСН на иную систему обложения, применяют правила определения налоговой базы согласно ч.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.

При этом выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться 📌 Реклама

Пример отражения доходов в книге:

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Предоплата по договору от 20.03.2018 № 1

Предоплата по договору от 25.03.2018 № 2

Предоплата по договору от 26.03.2018 № 3

Итого за I квартал

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Предоплата по договору от 09.04.2018 № 4

Возврат предоплаты в связи с расторжением договора от 20.03.2018 № 1

Итого за II квартал

Итого за полугодие

Предоплата по договору от 09.

Нулевая отчетность ИП как сдать в 2020 году

Надежда Тихонова Последние изменения: март, 2020 4,703

Читайте также:  Северская - адреса и контакты отделений пенсионного фонда на сегодня

В Налоговом кодексе РФ не существует понятие «нулевой отчетности». Его определение является разговорным. Оно связано с указанием в налоговой декларации нулевых показателей по всем пунктам. Их присутствие говорит об отсутствии дебета и кредита в рассматриваемом периоде. Как заполняется нулевая отчетность ИП в 2020 году для каждого режима налогообложения рассмотрим более детально.

    • Особенности нулевой отчетности
    • ИП на ОСНО в 2018 году: что и как сдавать
    • Нулевая отчетность ИП без работников
    • Нулевая отчетность ИП на УСН
    • ЕУД: сроки и как сдать
    • Чем грозит несвоевременная сдача нулевой отчетности

    Подобный документ свидетельствует о том, что предприниматель за отчетный период не получил никаких доходов и соответственно не понес расходов.

    Раздел 1.2

    или всё же просто прописать по квартально и не важно что оплаты шли по иному.

    Отчетность ИП на УСН в 2020 году

    В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем в хронологическом порядке.

    Сроки сдачи отчетности УСН в ФНС в 2020 году. Таблица

    ФормаПериодичностьКто сдаетСрок сдачи в 2020 году
    Декларация по УСНОдин раз в годВсе фирмы на УСННалоговую декларацию на УСН нужно сдать до 31 марта 2020 года. В этот же срок нужно уплатить налог.

    Весь 2020 год нужно уплачивать авансовые ежеквартальные платежи и сдавать декларацию:

    6-НДФЛ в 2020 году сдаем ежеквартально не позднее последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом:

    РСВ за 2019 год сдаем до 30 января 2020 г.

    РСВ за 1 квартал 2020 года – до 30 апреля 2020 г.
    РСВ полугодие 2020 года – до 30 июля 2020 г.
    РСВ за 9 месяцев 2020 года – до 30 октября 2020 г.
    РСВ за 2020 год – до 1 февраля 2021 г.

    Форма Периодичность Кто сдает Срок сдачи в 2020 году СЗВ-М Ежемесячно Все фирмы.

    Отчетность для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения

    Если предприниматель выбрал упрощённую систему налогообложения, ему не придётся вести бухгалтерский учёт. Но это не освобождает его от необходимости вовремя предоставлять отчёты в ФНС, ПФ и остальные государственные ведомства, имеющие право их запросить.

    После регистрации ИП обязан:

    • При наличии сотрудников, трудоустроенных официально, отчитываться за них в ФСС, налоговую, ПФ.
    • Вносить данные о годовых расходах и доходах в специальную книгу.
    • Передавать отчёты в Росстат, подавать, если того требуют обстоятельства, декларацию по НДС и косвенным налогам.

    В этой статье мы подробно расскажем о нюансах ведения отчётности ИП на «упрощёнке».

    Отчётность ИП на УСН без работников

    ИП, выбравший в качестве системы налогообложения упрощённую, обязан своевременно предоставлять по месту требования отчёты:

    • Декларация о налогах по УСН. Когда очередной календарный год завершился, у ИП есть время до конца апреля, чтобы отчитаться перед ФНС. Для предпринимателей, которым неудобно ездить в местное отделение или пользоваться для отправки бумаг почтой, существует возможность передать их в электронном виде.
    • КУДИР. Книгу, предназначенную для расчёта налоговой базы по упрощёнке, не нужно передавать в ФНС. Но её в любой момент могут потребовать показать. Важно своевременно вносить туда требуемые записи. Если предприниматель выбрал систему «доходы минус расходы», он обязан прописывать их в КУДИР. Последние должны подтверждаться чеками и квитанциями. ИП, работающий по системе «доходы», вписывает их и страховые взносы. Книгу можно вести в электронном формате, распечатать для заполнения от руки. Не запрещено начать её на компьютере, а продолжить на бумаге. КУДИР распечатывается и заверяется подписью, печатью (при наличии) после подсчёта пронумерованных страниц ежегодно.

    Отчетность ИП на УСН с работниками

    Если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников в штат, за каждого предстоит отчитаться перед ведомствами. Список обязательных документов, которые нужно предоставлять по месту требования в установленный правилами срок:

    1. 2-НДФЛ. Для документов с признаком «1» срок сдачи до начала марта. «2» – аналогично с 2020 года. Они сдаются в местное отделение ФНС.

    2. СЗВ-М. Отчётность предоставляют в ПФ ежемесячно, не позднее 15 числа.

    3. 6-НДФЛ. Его необходимо сдавать в налоговую поквартально, по нарастающей. В документе должны быть отражены сведения за весь прошедший с начала года период.

    4. Расчёт по страховым взносам. Этот документ предприниматель передаёт в налоговую, для четырех кварталов свои сроки сдачи.

    5. Сведения о стаже сотрудников. Ежегодно, до начала марта, их необходимо отправлять в отделение ПФ.

    6. 4-ФСС. Предприниматель обязан ежеквартально, по нарастающей, передавать документы в ФСС в бумажном или электронном формате.

    Когда предприниматель нанял первого работника, его задача – обратиться в Фонд Социального Страхования для последующей регистрации. На выполнение этой операции отводится 30 дней. Пенсионный фонд не зарегистрирует его автоматически. Необходимо направить информацию о первом найме и туда в течение названого срока.

    Справка 2-НДФЛ – обязательная. В ней указывается размер заработной платы сотрудников за прошедший год и объём удержанных налогов с этой суммы. Если в организации работает 25 и более человек, налоговая служба обязывает предпринимателя сдать справку в электронном формате.

    Если лицо не работало на индивидуального предпринимателя и не получало заработную плату, но на его имя были произведены перечисления, по нему нужно отчитаться в обязательном порядке. Документ нужно предоставить по месту регистрации ИП до начала марта.

    Признак «2» необходимо проставить, если в организации есть сотрудники, с чьих доходов по определённым причинам не удалось удержать налог. Сообщить об этом нужно представителям налоговой службы и физическому лицу. Если у предпринимателя были возможности для удержания НДФЛ, но этого не произошло, ему придётся выплатить штраф.

    Признак «1» объединяет всех сотрудников ИП. 2-НДФЛ по нему сдаётся до 1 марта. Не важно, включен ли работник в отчёт по признаку «2», он должен быть внесён в эту справку, иначе бизнесмен будет отвечать за допущенную ошибку.

    Справка 6-НДФЛ представляет собой общий отчёт по физическим лицам, работающим на предпринимателя. В документ вносят информацию о доходах и налогах (ставки 13, 30, 35%), заработных платах, удержаниях для сотрудников. Ежеквартальная отчётность ведётся нарастающим итогом.

    Если при регистрации ИП гражданин выбрал УСН, есть формула для расчёта среднесписочной численности: сумма числа работников помесячно, разделённая на 12. Полученное число в отчёте принято округлять до целого значения. Его сложно рассчитать для организаций с большим количеством сотрудников. Чтобы избежать последствий ошибок в подсчётах, крупным предпринимателям можно привлечь к работе бухгалтера.

    Расчёт по страховым взносам частный предприниматель ежеквартально передаёт в налоговую. Это показатель того, насколько добросовестно наниматель подходит к страхованию работников. Он обязан предоставлять отчёт по взносам на медицинское (ОМС), обязательное пенсионное страхование сотрудников (ОПС), страхование работников организации на случай двух видов нетрудоспособности: временной и в связи с материнством (ВНиМ). Обязательно раз в год передавать в ПФ информацию о страховом стаже числящихся в штате сотрудников организации (одним документом).

    В отчёте под названием СЗВ-М содержатся сведения о застрахованных работниках данной организации. В этот отчёт входят трудоустроенные официально и связанные с ИП гражданско-правовым договором работники. Он распространяется на лица, связанные с организацией договором авторского заказа, различными лицензиями (на использование достояний науки и культуры) и договором на отчуждение исключительного права.

    К примеру, если предприниматель заказывал услуги копирайтера для наполнения онлайн-каталога контентом и заключал соответствующий договор, автора текстов нужно указать в СЗВ-М.

    Ежеквартально в Фонд Социального Страхования необходимо предоставить отчёт формы 4-ФСС. В неё вносят взносы на травматизм, зависящие от степени опасности производства. Их размер составляет от 0,2 до 8,5%. Важно указать данные о несчастных случаях и полученных в рабочее время травмах, проведении обязательных медицинских осмотров.

    Какие отчёты сдаёт ИП на УСН

    В отдельно взятых случаях от ИП требуется больше отчётов, чем входит в обязательный перечень. Их количество зависит от рода деятельности организации, внешних факторов. На последние предприниматель не в силах повлиять.

    Росстат ежегодно делает выборку, куда может попасть абсолютно любой индивидуальный предприниматель. Проверить статус удобно на официальном сайте организации. Если ИП входит в выборку, потребуется сбор годовой статистики.

    Если предприниматель ошибочно выделил сумму НДС в счёт-фактуре или стал налоговым агентом по случайности, он может подать налоговую декларацию по НДС. Этот вид отчётности предоставляется в налоговую по месту жительства ежеквартально, не позже 25 числа текущего месяца.

    Если частный предприниматель использует в производстве водные ресурсы страны, декларация по налогу на воду входит в число документов, ежеквартально предоставляемых в ФНС.

    Для ИП, ввозящих товары из стран, состоящих в ЕАЭС (в список входят Казахстан, Беларусь, Киргизия и Армения), обязательно предоставление декларации по косвенным налогам. Отчёт предоставляют в налоговую ежемесячно, не позднее 20 числа. Отсчёт ведётся с даты ввоза импортного товара.

    Нулевая отчётность на УСН

    Когда действующий ИП в течение года не осуществляет деятельность, направленную на извлечение дохода, это не освобождает его от обязанности отчитываться перед ведомствами. Нулевая декларация о налогах отличается для предпринимателей, работающих по разным системам. Если бизнесмен выбрал «доходы минус расходы», торговые сборы и взносы по страховке вносятся в декларацию. Их удобно посчитать за убыток, что в будущем уменьшит размер налога. Он действителен 10 лет с момента начисления, а затем сгорает.

    При наличии работников, на период нулевой отчётности условно ушедших в неоплачиваемый работодателем отпуск (за собственный счёт), по ним необходимо отчитаться. Сдавать нужно полный список документов, как при полноценной работе ИП, но пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ ведомствам не нужны. Важно помнить: если работники не уволены и не ушли в официальный отпуск, им начисляется заработная плата. С неё поступают взносы в фонды.

    Если предприниматель не предоставит нулевую отчётность в установленный срок или направит в ведомства частично, ему начислят штраф. Сдать нулевую декларацию можно лично и в электронной форме. Она заполняется на стандартном бланке, но вместо расходов и доходов указывается «0».

    За что могут оштрафовать ИП при сдаче отчётности по УСН

    Если некорректно заполнять документы или опаздывать со сроком их сдачи, ведомства выпишут штраф. В зависимости серьёзности нарушений, допущенных по вине предпринимателя, сумма составляет от 200 до 40 000 рублей. В случаях, когда расчёт ведётся в процентном соотношении, возможен и штраф крупного размера.

    В отдельных случаях (нарушения признаны непреднамеренными) действуют послабления. Если предприниматель сдал документы до истечения срока, но совершил несколько негрубых ошибок, их можно исправить до истечения установленного периода времени. Для ИП, предоставляющих электронные отчёты, это 5 дней, бумажные – 10. Частые ошибки, допускаемые ИП при заполнении и подаче отчётов:

    • Просрочка сдачи деклараций и справок;
    • Отказ предоставить КУДИР по требованию уполномоченного лица, её отсутствие;
    • Предоставление КУДИР в непрошитом виде, без нумерации и подписей, печати;
    • Намеренное или случайное занижение налоговой базы;
    • Отсутствие подтверждающих расходы чеков и квитанций.

    Часто начинающие предприниматели допускают ошибки неосознанно: сведения об изменениях в налоговом законодательстве обходят их стороной. Чтобы избежать штрафа, важно отслеживать поправки регулярно, либо привлечь к работе с отчётностью опытного бухгалтера. Это упростит отчётность по упрощёнке, освободит время для развития бизнеса.

    Чтобы избежать последствий ошибок в подсчётах, крупным предпринимателям можно привлечь к работе бухгалтера.

    Вывод:

    Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

    У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:

    P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

    С уважением, Дмитрий Робионек

    Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

    Она так и называется:

    Все примеры приведены на 2020 год.

    Пример расчета налога для ИП в 2020 году (упрощенка 6 % без работников)

    Расчет аванса за 1 квартал

    – Доход за 1 квартал – 865 000 р.

    – Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.

    Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей.

    Расчет аванса за полугодие

    – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

    – Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.

    Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль.

    Расчет аванса за 9 месяцев

    – Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

    – Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р.

    Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль.

    Расчет налога за год

    – Доход за год – 2 780 000 р.

    – Страховые взносы за год – 40 874 р.

    Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей.

    Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2020 году:

    1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
    2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
    3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
    4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2020 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

    УСН 15 объект доходы минус расходы.

    Нужно ли сдавать нулевку по УСН за 2019 год?

    Декларация по упрощенке сдается ИП и организациями, применяющими этот режим, независимо от:

    • Наличия в налоговом периоде дохода.

    Отчитаться нужно даже, если вы понесли убыток. В этом случае она будет не нулевая, а с показателями, так как упрощенцы на объекте «доходы» рассчитывают налог от полученного дохода (без учета расходов), а те, кто применяется объект «доходы минус расходы», учитывают полученный убыток при расчете налога.

    • Наличия наемных работников.

    Факт наличия наемных работников влияет только на порядок уменьшения налога на страховые взносы. На обязанность сдачи отчетности он не сказывается.

    • Факт ведения деятельности в целом.

    Даже если в налоговом периоде деятельность не велась, дохода не было, и на расчетный счет ничего не поступало, декларацию все равно придется сдать. В этой ситуации законодатель дает упрощенцу выбор: сдать нулевку по УСН или единую упрощенную декларацию (ЕУД).

    Таким образом, при отсутствии деятельности в налоговом периоде упрощенец должен сдать нулевую декларацию, а при отсутствии дохода или наемных работников — обычную, с показателями.

    Наличия наемных работников.

    Какую сдавать отчётность ИП на УСН

    Если ИП находится на УСН, то ему надо разобраться в том, какую отчётность предстоит сдавать. Это напрямую зависит от наличия или отсутствия работников. Если они есть, то потребуется сдавать намного больше документов.

    Учтите, что требования по сдаче отчётности могут периодически меняться. В частности, с 2020 года исчезает необходимость сдавать декларацию по УСН и ведению книги учёта приходов и расходов. Однако это возможно только для тех индивидуальных предпринимателей, у которых уже есть онлайн-кассы.

    В любом случае с налоговой и бухгалтерской отчётностью ИП на УСН надо разбираться. Это важно, даже если вы делегировали все соответствующие вопросы сторонней организации. Вы должны понимать, что у вас происходит.

    Учтите, что требования по сдаче отчётности могут периодически меняться.

Добавить комментарий