Какие решения по налогам принимали суды в первом квартале 2020 года

Освобождение от налогов дохода по списанным кредитам

Как и в случае с НДС, данная льгота возможна не по всем кредитам, а только по тем, что были взяты «на поддержку занятости».

Если компания или ИП брали средства на выплату заработной платы за нерабочие оплачиваемые дни и впоследствии банк простит невозвращенные по такому кредиту деньги (сам кредит или проценты) – эту сумму можно не включать в налогооблагаемую прибыль (доход) фирмы или ИП.

Пока не очень понятны рамки «поддержки занятости». Относится ли к ним что-то, кроме зарплаты? Например, расходы нанимателя, на обеспечение санитарно-эпидемиологических требований на рабочих местах, чтобы сотрудники могли скорее вернуться к работе, или расходы за счет кредитных средств на организацию удаленки. Ожидаем разъяснений чиновников.

Пока формальные признаки кредитов, доход от прощения которых может быть выведен из-под налогообложения, такие:

  1. Кредит предоставлен налогоплательщику с 1 января по 31 декабря 2020 года.
  2. В отношении кредитного договора банку предоставлена субсидия из бюджета по процентной ставке в соответствии с законодательством РФ. Причем данную информацию налогоплательщику должен предоставить кредитующий его банк.

В отношении кредитного договора банку предоставлена субсидия из бюджета по процентной ставке в соответствии с законодательством РФ.

«Красцветмет»

По результатам выездной проверки налоговый орган пришел к выводу: ОАО «Красноярский завод цветных металлов имени В. Н. Гулидова» участвовало в схеме уклонения от налогообложения, связанной с созданием формального документооборота через цепочку поставщиков, не уплачивающих НДС. В связи с этим обществу было отказано в вычете НДС, начислены пени и штраф.

Суд первой инстанции принял решение в пользу общества, указав, что непоступление НДС в бюджет связано с действиями контрагентов, а не самого общества, которое проявило должную осмотрительность. Переложение на общество налоговых обязательств контрагентов, по мнению суда, в такой ситуации безосновательно. Апелляция и кассация, изменяя решение, пришли к выводу: «Красцветмет» надо привлечь к налоговой ответственности независимо от его контрагентов, поскольку он не только принимал участие в схеме уклонения от налогообложения, но и контролировал эту схему.

ВС разъяснил: для заявления НДС к вычету необходимо установить факты реальности операции и неосведомленности налогоплательщика о неуплате НДС контрагентом. ВС потребовал при разрешении подобных споров устанавливать, знал ли налогоплательщик об уклонении поставщика от уплаты налогов и должен ли он был об этом знать (№ А40-23565/2018).

В этом деле важнейший вопрос, кто организовал схему уклонения от уплаты налога и контролировал «нехороших» поставщиков, не уплативших НДС в бюджет. ВС велел разобраться с этим при новом рассмотрении спора.

Сергей Сосновский, доцент Санкт-Петербургского государственного университета, к. ю. н., партнер Пепеляев Групп Пепеляев Групп Региональный рейтинг группа Налоговое консультирование и споры группа Коммерческая недвижимость/Строительство группа Корпоративное право/Слияния и поглощения ×

«Решение ВС еще раз подтверждает сложившийся подход к оценке правомерности применения налогоплательщиками налоговых вычетов по НДС и устанавливает баланс между интересами налогоплательщиков и государства», – отметил Шиёнок.

309 НК судами не рассматривался.

Общие вопросы

Определение от 23 января 2020 г. № 306-ЭС19-25812 (с. Антонова М.К., ПромСтрой) –

Судебные инстанции исходили из того, что с учетом особенностей уплаты налога общество было осведомлено о наличии у банка финансовых трудностей с перечислением денежных средств клиентов и умышленно совершило недобросовестные действия, направленные на осуществление платежей при недостаточности средств на корреспондентском счете банка.

, Территориальная генерирующая компания N 2.

Принят закон о списании налогов и взносов за второй квартал

8 июня 2020 года принят и опубликован Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ (далее – Закон № 172-ФЗ), который вносит поправки, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал. Речь идет о прощении налогов, которое обещал президент РФ в связи с коронавирусом.

Рассмотрим подробнее эти поправки.

Статьей 2 Закона № 172-ФЗ предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по уплате ряда налогов и авансовых платежей для:

  • организаций, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства, чей основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года, – отрасль, наиболее пострадавшая от коронавируса (п. 1 и п. 3 ст. 2 Закона № 172-ФЗ);
  • индивидуальных предпринимателей, чей основной вид деятельности, указанный в ЕГРИП на 1 марта 2020 года, – отрасль, наиболее пострадавшая от коронавируса (п. 1 и п. 3 ст. 2 Закона № 172-ФЗ);
  • социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), включенных в реестр и являющихся с 2017 года получателями различных грантов;
  • централизованных религиозных организаций (ЦРО) и религиозных организаций, входящих в структуру ЦРО, а также СОНКО, учредителями которых являются ЦРО или религиозные организации, входящие в структуру ЦРО;
  • некоммерческих организаций, включенных в специальный реестр некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса (критерии включения и правила ведения должно установить Правительство России – проект уже обсуждается).

В соответствии с этим проектом в реестр могут войти:

  • частные образовательные организации;
  • благотворительные организации, применяющие пониженные ставки страховых взносов;
  • некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, применяющие пониженные тарифы страховых взносов;
  • некоммерческие организации, выдающие гранты, которые не облагаются НДФЛ по п. 6 ст. 217 НК РФ.

Отметим, что освобождение касается только уплаты налога, то есть плательщики обязаны рассчитать его, начислить и сдать декларации с начисленными суммами.

При этом буквальное толкование этой нормы говорит о том, что период начисления выплат значения не имеет.

Конституционным Судом РФ обобщены наиболее важные решения, принятые им во втором квартале 2020 года

Постановлением от 28 апреля 2020 года N 21-П Конституционный Суд дал оценку конституционности положений статей 15 и 1064 Гражданского кодекса РФ.

Доходы снизились более чем на 10 %

Отсрочку или рассрочку не дадут, если доходы компании в прошлом квартале снизились на 10 % и менее по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Для организаций, которые только открылись в 2019 году, берутся данные за два квартала до подачи заявления. Тем же, кто начал деятельность в 2020 году, отсрочку или рассрочку не дадут.

Однако доходы можно определять по-разному (Постановление № 409):

  • можно считать доходы в целом;
  • можно считать только доходы от реализации товаров, работ или услуг;
  • можно сузить круг операций и учесть снижение доходов только от реализации товаров, работ и услуг, облагаемых НДС по ставке 0 %, — если доля такой реализации больше 50 % от общего объёма.

В любом случае считаются именно «налоговые», а не «бухгалтерские» доходы. Для компаний на ОСНО данные берутся из налоговой отчётности: общий доход — из декларации по прибыли, доходы от реализации товаров, работ и услуг — из декларации по НДС (п. 4 Правил). Те, кто применяет УСН, указывают доходы «под честное слово»: подавать вместе с заявлением подтверждающие документы не нужно (п. 7 Правил).

На нём можно размещать торговые объекты, объекты общественного питания или бытового обслуживания об этом говорит вид разрешённого использования или наименование по данным ЕГРН.

Освобождение от уплаты налогов

Для наглядности перечень видов налогов, от уплаты которых освобождены субъекты МСП, с указанием периодов уплаты мы представили в виде таблицы.

Вид налога

Период

Налог на прибыль организаций

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во II квартале 2020 года.

Авансовые платежи, подлежащие уплате за отчетные периоды 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период 3 месяца.

Авансовые платежи, подлежащие уплате за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал.

За апрель, май, июнь 2020 года.

За II квартал 2020 года.

За апрель, май, июнь 2020 года.

Авансовый платеж за полугодие 2020 года. Он засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года.

Единый налог в рамках УСН

Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму аванса за I квартал 2020 года.

Налог за II квартал 2020 года.

Налог и авансовые платежи за период владения транспортным средством с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.

Налог на имущество организаций

Налог и авансовые платежи за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Налог и авансовые платежи за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.

Налог на имущество физлиц

Налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.

НДФЛ, который уплачивают ИП, нотариусы, адвокаты и прочие «частники» (ст. 227 НК РФ)

Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму аванса, исчисленного за I квартал 2020 года.

Читайте также:  Возражение на жалобу в ФАС: образец ответа, необходимые документы, порядок и сроки подачи

Сбор, исчисленный за II квартал 2020 года.

Налог в рамках ПСН

При исчислении (перерасчете) патентного налога, подлежащего уплате в 2020 году, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.

Заказать электронную подпись для получения безвозвратной субсидии от государства Получить через час

Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму аванса, исчисленного за I квартал 2020 года.

Отмена налогов за 2 квартал 2020 года: закон принят, перечень налогов

Налоги за 2 квартал отменены для ИП и компаний малого бизнеса из пострадавших отраслей экономики. В статье — полный перечень налогов, которые отменены за 2 квартал 2020 года, а также список компаний и ИП, на которые распространяется льгота.

Закон об отмене налогов за 2 квартал

Закон о списании налогов за 2 квартал принят Госдумой в окончательном чтении 22 мая. Закон был разработан Правительством по поручению Президента.

Таким образом, это уже принятые нормы, они распространяются на уплату налогов за 2 квартал. Так, налоги, включенные в перечень этого закона, уплате не подлежат.

На кого распространяется отмена налогов за 2 квартал

Закон распространяется на ИП и организации из пострадавших отраслей, а также НКО и религиозные организации (при соблюдении некоторых условий).

Причем для получения помощи для организаций помимо вхождения ОКВЭД в список, нужно удовлетворять еще одному условию: вхождение в перечень субъектов МСП по состоянию на 2018 год.

Какие налоги отменены за 2 квартал 2020 года

Итак, компании и ИП, которые удовлетворяют всем вышеназванным условиям, освобождаются от исполнения обязанности уплатить следующие налоги, авансовые платежи по налогам, сборам:

1) по налогу на прибыль организаций — в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале 2020 года; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал;

2) по акцизам — в части налога за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;

3) по водному налогу — в части налога за налоговый период второй квартал 2020 года;

4) по НДПИ — в части налога за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;

5) по ЕСХН — в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года. Указанный в настоящем пункте авансовый платеж засчитывается в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода 2020 года;

6) по УСН, — в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года;

7) по ЕНВД — в части налога за второй квартал 2020 года;

8) по транспортному налогу — в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;

9) по налогу на имущество организаций — в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;

10) по земельному налогу — в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;

11) по НДФЛ — в части налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности;

12) по НДФЛ, исчисляемому и уплачиваемому в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, — в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года;

13) по торговому сбору — в части сбора, исчисленного за второй квартал 2020 года.

Как видно из норм закона, НДС не отменен.

Отмена страховых взносов

Отмена взносов для названных выше компаний и ИП также произошла. А именно, три месяца будут действовать нулевые тарифы.

Отмена взносов для названных выше компаний и ИП также произошла. А именно, три месяца будут действовать нулевые тарифы. Так, взносы с зарплаты работников за апрель, май, июнь 2020 года в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов применяются тарифы страховых взносов:
— на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0 процента;
— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;
— на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0 процента.

10 по земельному налогу в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых предназначенных для использования в предпринимательской и или уставной деятельности;.

Статья 3

Установить, что для указанных в статье 2 настоящего Федерального закона организаций и индивидуальных предпринимателей — плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении выплат в пользу физических лиц, начисленных за апрель — июнь (включительно) 2020 года, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

  1. на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0 процента;
  2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;
  3. на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0 процента.

Вот такие новости, уважаемые ИП. Как видите, законопроект появился очень быстро, и очень скоро его примут (не сомневаюсь).

А дальше посыпятся разъяснения со стороны ФНС и Минфина, все как обычно =)

Надо отдать им должное.

Снижение фиксированных страховых взносов для ИП

Не обошли законодатели своим вниманием и фиксированные страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями «за себя». Сейчас размер фиксированного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для ИП на 2020 год равен 32 448 рублям. Принятый же закон снижает данную величину.

Согласно поправкам, для ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составят 20 318 рублей.

При этом данное снижение затронет не всех ИП, а только тех, кто осуществляет деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции.

Льготы по НДФЛ.

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога учитывается снижение тарифа Главное Список задач Патент, уплата 2 3 стоимости.

Представлен обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2020 года

Представлен обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2020 года

В нем приведены наиболее важные судебные решения, содержащие, в частности, следующие выводы:

при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода;

положения об использовании при определении налоговой базы внесенных в ЕГРН сведений, установленных решением комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решением суда, с даты начала применения для целей налогообложения обжалованной кадастровой стоимости подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года;

сама по себе передача в залог векселя, номинированного в иностранной валюте, не является запрещенной валютной операцией;

приобретение объектов основных средств до проверяемого периода не исключает необходимость учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой, с учетом права плательщика ЕСН на перенос убытков прошлых лет.

ФНС России обновила перечень представляемых банками форм справок о наличии счетов (выписок по операциям), дополнив его новыми формами, содержащими информацию по вкладам (депозитам)

Согласно приказу изменения связаны с принятием Федерального закона от 03.07.2019 N 173-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О национальной платежной системе” и отдельные законодательные акты Российской Федерации”.

В числе новых форм: справка о наличии вкладов (депозитов); справка об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на вкладах (депозитах); выписка по операциям по вкладу (депозиту).

Читайте также:  Минимальный срок ОСАГО: на сколько месяцев можно застраховать машину

Разъяснен порядок применения положений Конвенции между Правительством РФ и Правительством Японии об устранении двойного налогообложения

В соответствии с подпунктом а) пункта 2 статьи 10 Конвенции дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом одного Договаривающегося Государства, могут также облагаться налогом в этом Договаривающемся Государстве в соответствии с законодательством этого Договаривающегося Государства, но если лицом, имеющим фактическое право на дивиденды, является резидент другого Договаривающегося Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 5 процентов общей суммы дивидендов, если лицом, имеющим фактическое право на них, является компания, которая прямо владеет не менее чем 15 процентами акций, дающих право голоса в компании, выплачивающей дивиденды, в течение периода 365 дней, заканчивающегося на дату, на которую определено право на получение дивидендов.

С учетом норм российского гражданского законодательства сообщается, что указанные положения Конвенции применяются в том числе к дивидендам, выплачиваемым российским обществом с ограниченной ответственностью, уставный капитал которого изначально не может быть сформирован акциями.

Разъяснен порядок получения свидетельства о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, при производстве электрической и (или) тепловой энергии

С 1 апреля 2020 свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, будут выдаваться также российским организациям, которым принадлежат объекты имущества, непосредственно используемые для производства электрической и (или) тепловой энергии путем преобразования тепловой энергии, образующейся в результате сгорания средних дистиллятов, в электрическую и (или) использования такой тепловой энергии для изменения термодинамических параметров теплоносителя (пп. 3 п. 1 ст. 179.5 НК РФ).

Сообщается, что в соответствии с Административным регламентом утвержденным приказом ФНС России от 21.09.2016 N ММВ-7-15/499@ осуществляется: направление организацией заявления по форме согласно приложению N 2; выдача свидетельства налоговыми органами по форме согласно приложению N 5.

Произведенный прямогонный бензин, переданный в налоговом периоде в структуре организации на переработку в продукцию нефтехимии, учитывается в величине Vпб

Ставка акциза на нефтяное сырье (Анс) определяется налогоплательщиком по формуле, предусмотренной пунктом 8 статьи 193 НК РФ.

Одним из коэффициентов, участвующим в расчете ставки акциза, является “Спю” – удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья.

При определении данного коэффициента применяется показатель “Vпб” – количество прямогонного бензина, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, который реализован налогоплательщиком в налоговом периоде и (или) передан в налоговом периоде в структуре налогоплательщика, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол, выраженное в тоннах.

С учетом изложенного при переработке собственного нефтяного сырья налогоплательщиком, имеющим свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином и операции по переработке нефтяного сырья, количество произведенного прямогонного бензина, переданного в налоговом периоде в структуре организации на переработку в продукцию нефтехимии, в которую включается, в том числе ксилол, учитывается в величине “Vпб”.

ФНС России представлен обзор судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц

На примерах из судебной практики разъясняется, в частности, следующее:

отсутствие в статье 217 НК РФ упоминания об освобождении от НДФЛ сумм возмещения реального ущерба не означает, что такие поступления формируют объект налогообложения, если они изначально не отвечают требованиям статьи 41 НК РФ;

в случае оплаты обществом векселем третьего лица действительной стоимости доли участнику (при выходе из общества) датой фактического получения дохода является день погашения вексельного обязательства;

стоимость проезда работника на транспорте в личных целях, оплаченная работодателем, является доходом работника в натуральной форме;

сумма денежных средств, причитающихся в результате реализации права умершим на налоговый вычет, подлежит включению в состав наследства и выплате наследнику.

Помимо этого, в частности, в обзоре приведено судебное решение по делу об искажении налоговой базы и суммы НДФЛ по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке.

В результате примененной налогоплательщиком схемы купли-продажи ценных бумаг и определения налоговых обязательств с учетом метода ФИФО был создан сальдированный отрицательный финансовый результат (убыток) по совокупности операций, совершенных в налоговом периоде, поскольку при формальной продаже ценных бумаг по минимальной стоимости были учтены расходы на первые по дате приобретения ценные бумаги. При рассмотрении спора суды оценивали операции с ценными бумагами не на предмет их формального соответствия законодательству о рынке ценных бумаг, а на предмет их мнимости и возникших налоговых последствий.

ФНС России подготовлен обзор судебной практики по делам, связанным с госрегистрацией ЮЛ и ИП

В обзоре приведены, в частности, следующие правовые позиции:

поскольку заявление физлица о выходе из состава участников ООО и выплате действительной стоимости доли в уставном капитале общества было принято после введения процедуры наблюдения и подпадает под запреты, установленные пунктом 3 статьи 64 Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве)”, суды признали правомерным решение об отказе в госрегистрации соответствующих изменений;

реализация права на судебную защиту и восстановление нарушенных прав путем последовательного оспаривания сначала решения общего собрания, оформленного протоколом, а затем и решения регистрирующего органа об изменении сведений о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ, не может рассматриваться как злоупотребление процессуальными правами;

сообщение о прекращении полномочий физлица, выполняющего функции единоличного исполнительного органа ООО, должно быть связано с наступлением факта прекращения у данного лица таких полномочий. То есть заявление по форме N Р14001 необходимо представлять в регистрирующий орган тогда, когда полномочия указанного физлица уже прекращены. При этом заявителем при внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения может выступать только новый руководитель юрлица.

Суды признали правомерными выводы налогового органа о создании налогоплательщиком формального документооборота для целей получения необоснованной налоговой выгоды

В ходе выездной проверки инспекция установила, что первичные документы налогоплательщика содержат недостоверные сведения.

Кроме того, контрагенты компании обладали признаками фиктивных организаций: не совершали реальные хозяйственные операции, не имели недвижимого имущества, основных и транспортных средств, трудовых ресурсов.

Импортные товары, в отношении которых организация представляла документы в подтверждение вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль, ввозились в Россию и декларировались организациями, подконтрольными налогоплательщику. Через формальный документооборот с контрагентами цена на эти товары завышалась, а сам налогоплательщик получал необоснованную налоговую выгоду.

С помощью сервиса “Прозрачный бизнес” пользователи могут получить информацию о среднесписочной численности работников организаций, уплаченных налогах, суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, совершенных налогоплательщиком налоговых правонарушениях, суммах доходов и расходов, а также иные данные

В сервисе отражаются сведения не только об организациях, но и об индивидуальных предпринимателях. Информация о них поступает из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Также появилась возможность получать сведения о факте представления документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Пользователи могут подписаться на получение такой информации на электронную почту.

Появилась новая функция и в калькуляторе по расчету налоговой нагрузки. Теперь налогоплательщики могут оценивать свою нагрузку с учетом выбранного масштаба деятельности.

На сайте ФНС России размещены сведения о среднесписочной численности работников организаций за 2019 год

Указанная информация размещена также в электронном сервисе “Прозрачный бизнес”.

С учетом изменений, внесенных в Приказ ФНС России от 29 декабря 2016 г. N ММВ-7-14/729@, теперь данные о среднесписочной численности работников организаций будут размещаться ежегодно 8 апреля.

Планируется обновить некоторые разделы налоговой декларации по УСН

Проект приказа ФНС России содержит новую редакцию:

раздела 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”;

раздела 2.2 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов).

Вносимыми поправками предусматривается возможность отражения операций, в отношении которых субъектами РФ установлена пониженная или нулевая ставка налога.

Декларация дополнена приложением, содержащим коды налоговых льгот.

Изменяются штрих-коды некоторых листов декларации.

Соответствующие изменения внесены в формат электронной формы налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Предполагается, что приказ вступит в силу с 01.01.2021 и будет применяться начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2020 года.

отсутствие в статье 217 НК РФ упоминания об освобождении от НДФЛ сумм возмещения реального ущерба не означает, что такие поступления формируют объект налогообложения, если они изначально не отвечают требованиям статьи 41 НК РФ;.

Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года

Наряду со списанием налогов, организации и ИП, пострадавшие от коронавируса, а также социально ориентированные НКО и религиозные организации, смогут рассчитывать на обнуление тарифов страховых взносов, уплачиваемых за 2 квартал 2020 года.

В соответствии с законом в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, указанные работодатели будут применять следующие тарифы страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0%,
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0%,
  • на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0 %.
Читайте также:  Налоговая проверка ИП: виды, порядок проведения, документы, штрафы

Кстати, нулевые тарифы будут действовать как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и свыше установленной предельной величины по соответствующему виду страхования.

Кстати, нулевые тарифы будут действовать как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и свыше установленной предельной величины по соответствующему виду страхования.

Отмена налогов за 2 квартал 2020 года пострадавшим отраслям

Очередная порция прекрасных новостей для пострадавших от коронавирусной инфекции отраслей. С пылу с жару, так сказать! Не успели мы насладиться отменой страховых взносов, как Федеральный закон от 08.06.2020г. №172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» отменил налоги, начисленные за 2 квартал 2020 года. Кому отменили, спросите вы? Индивидуальным предпринимателям и организациям, относящимся к малому и среднему бизнесу по состоянию на 01 марта 2020 года и осуществляющим деятельность по основному коду ОКВЭД, который относится к наиболее пострадавшим отраслям. А также некоммерческим организациям, находящимся в реестре социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации. Как этим везунчикам отразить данные послабления в учете расскажем в статье.

Как узнать, попадает ли ваша компания в список пострадавших отраслей?

Проверить возможность освобождения от уплаты налогов за 2 квартал можно при помощи сайта ФНС: https://service.nalog.ru/covid4/. Для проверки нужно перейти по ссылке и ввести свой ИНН. Либо вы получите положительный ответ, что ваша организация вправе воспользоваться мерой поддержки.

Либо вам выйдет сообщение, свидетельствующее об отказе: «Организация в перечне отсутствует».

Какие налоги отменили?

– ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, которые следовало уплатить во 2 квартале 2020 года. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи внутри квартала, освобождаются от уплаты за отчётные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных авансовых платежей за три месяца 2020 года. Налогоплательщики, уплачивающие ежеквартальные авансовые платежи, освобождаются от у платы авансовых платежей за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал;

– акцизы за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;

– водный налог за второй квартал 2020 года;

– налог на добычу полезных ископаемых за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;

– авансовый платёж по единому сельскохозяйственному налогу за отчётный период полугодие 2020 года;

– авансовый платёж по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за первый квартал 2020 года;

– единый налог на вменённый доход за второй квартал 2020 года;

– авансовый платёж и налог по транспорту за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;

– налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;

– земельный налог и авансовые платежи по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;

– налог на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности;

– авансовый платёж по налогу на доходы физических лиц (согласно п.1 ст. 277 НК РФ за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года;

– торговый сбор за второй квартал 2020 года.

Как это отразить в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0?

Начиная с релиза 3.0.78.64, разработчиками осуществлена отмена налогов за 2 квартал 2020 года.

Если вы относитесь к организациям-получателям данной возможности, то вам следует перейти в раздел «Главное» и выбрать пункт «Налоги и отчёты».

В открывшемся окне перейти на вкладку «Антикризис» и установить флаг «Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса».

При выполнении обработки «Закрытие месяца» в разделе «Операции» за 2 квартал 2020 года проводки по начислению налога на прибыль будут следующими:

Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 Начислен налог на прибыль

Дт 68.04.1 Кт 99.09 Освобождение от налога за 2 квартал 2020г.

Также в разделе «Главное» пункте «Список задач», если мы перейдём на строку, связанную с уплатой налога на прибыль, то в открывшемся окне увидим надпись: «Организация освобождена от уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2020 года».

Подобную формулировку вы увидите по всем видам налогам, от которых получили освобождение.

Тоже самое касается налога УСН, при закрытии месяца проводки будут следующими:

Дт 99.01.1 Кт 68.12 Начислен авансовый платёж по УСН

Дт 68.12 Кт 99.09 Освобождение от налога за 2 квартал 2020г.

Также новый флаг «Деятельность отнесена к пострадавшим от короновируса» следует установить индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, чтобы снизить размер фиксированного страхового взноса в ПФР за 2020 год до 20318 рублей. Данная привилегия утверждена тем же Федеральным законом №172-ФЗ.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

277 НК РФ за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года;.

Лента новостей

  • 15:00Обвинение потребовало для экс-главы Российского авторского общества 5,5 года колонии
  • 14:56 Минфин разъяснил свои поправки о передаче конфискованных денег в ПФР
  • 14:44 Сергея Удальцова отправили под арест на 10 суток
  • 14:22 МИД России анонсировал скорое расширение списка стран для полетов
  • 13:55 Астероид размером больше футбольного поля приближается к Земле
  • 13:48 Сотовый оператор МТС первым в России получил лицензию на 5G
  • 13:26 Во Франции 28 июля начнется сборка первого в мире международного термоядерного реактора
  • 13:22 Новая волна «минирований» началась в Москве
  • 12:53 Фигуристка Юлия Липницкая стала мамой
  • 12:25 Эксперты: Россия ежегодно может терять почти $5 млрд от углеродного сбора ЕС
  • 12:03 На Удальцова завели дело за попытку проведения мероприятия в поддержку Фургала
  • 11:54 АТОР рассказала туристам о правилах въезда в Турцию
  • 11:28 Татулова назначена омбудсменом в сфере малого и среднего бизнеса
  • 10:54 Губернатор Чукотки попал в больницу после общения с больным COVID-19
  • 10:50 Собственник сети ресторанов «Корчма Тарас Бульба» объявлен в федеральный розыск
  • 10:41 В России выявили 5395 новых заболевших коронавирусом
  • 10:39 «Царьград» пожаловался на блокировку своего YouTube-канала
  • 10:24 Россия пока не войдет в «белый список» ЕС по открытию границ
  • 09:54 Дегтярев извинился перед жителями Хабаровска за шутку о «жирных» голубях
  • 09:26 «Маша и Медведь» вошли в мировую пятерку любимых детских развлекательных брендов
  • 08:55 Россия предложила Индии три препарата от COVID-19
  • 08:45 СМИ: артисты и чиновники получат награды от Путина за подготовку к голосованию по конституции
  • 08:24 В ООН объяснили разные показатели смертности от COVID-19 в странах
  • 07:56 «Известия»: филолог опровергает известные мнения о возникновении нецензурной лексики
  • 07:31 Минтруд обещает реальный рост пенсий до 2024 года
  • 06:55 «Известия»: Минфин предлагает отдать конфискованные средства Пенсионному фонду
  • 05:35 Reuters: в Великобритании кошка могла заразиться коронавирусом от своих владельцев
  • 04:42 CNN: перебежчик из Южной Кореи в КНДР имел симптомы COVID-19
  • 03:58 Институт Роберта Коха назвал рост числа заражений COVID-19 в Германии «очень тревожным»
  • 02:54 Правительство Великобритании «пристально» следит за ситуацией с коронавирусом в Германии и Франции
  • 01:58 В Индии был зафиксирован самый высокий скачок заражений COVID-19
  • 00:57 Премьер Вьетнама приказал усилить меры против нелегальной иммиграции
  • 00:30 Ежедневное число заболеваний коронавирусом во Франции пошло в рост
  • вчера, 23:59 Американский флаг больше не развевается над консульством США в китайском Чэнду
  • вчера, 23:21 Российским библиотекам запретили выдавать детям взрослые книги
  • вчера, 23:19 В Москве умерли десять пациентов с коронавирусом
  • вчера, 22:52 СМИ: с 2021 года в России начнут маркировку домашних животных
  • вчера, 22:21 Луческу ушел из киевского «Динамо» из-за «враждебности» фанатов
  • вчера, 22:06 Глава Минпросвещения: до середины сентября в каждой школе будет медработник
  • вчера, 21:49 Молния поразила двух человек в Москве
  • вчера, 21:19 Греция перестала получать российский газ через Болгарию
  • вчера, 20:49 Forbes: в России зафиксирован бум на покупку паспортов других стран
  • вчера, 20:35 У арестованного Ивана Сафронова заподозрили коронавирус
  • вчера, 20:20 Программа развития Крыма продлена до 2024 года
  • вчера, 19:51 Выявленный во вьетнамском Дананге коронавирус назвали более заразным
  • вчера, 19:26 В отношении экс-главы Коми возбуждено новое дело
  • вчера, 19:19 Число погибших под Волгоградом возросло до восьми
  • вчера, 18:49 «Автодор» повышает тарифы на платных трассах
  • вчера, 18:20 Bloomberg: у советника Трампа по нацбезопасности обнаружен коронавирус
  • вчера, 17:55 В Москве задержали Сергея Удальцова за «акции в поддержку Хабаровска»
  • вчера, 17:50 Минфин предложил повысить цены на шампанское

вчера, 23 21 Российским библиотекам запретили выдавать детям взрослые книги.

Добавить комментарий