Налог на роскошь в 2022 году: вопрос недвижимости

+50 Авто: Налог на роскошь в 2022 году, список автомобилей и все изменения

С 2014 года в России владельцы автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей уплачивают т. н. налог на роскошь.

Тогда эта ценовая планка означала, что более дорогие транспортные средства можно причислять к классу «люкс» и, соответственно, взимать с их собственников обязательный государственный сбор. С введением налога появился и список «роскошных» автомобилей, за составление которого сделали ответственным Минпромторг. В 2014-ом он внес в перечень 191 модель.

За время существования налога на роскошь его базовые показали расчета ни разу не менялись, а к 2022 году в списке автомобилей, причисленных к «роскошным», оказалось более 1300 моделей. Причиной этому стало более чем 60-процентное удорожание техники в среднем по стране за 7 лет, что привело к попаданию в разряд «люксовых» машин большого количества автомобилей массового сегмента, например, таких как Kia Sorento или Hyundai Santa Fe.

Что это такое автомобильный “Налог на роскошь”?

Под налогом на роскошь в 2022 году понимается коэффициент, который увеличивает сумму транспортного налога. Последний рассчитывается на основе налоговой ставки, которая устанавливается нормативными актами субъектов РФ в отношении каждой «лошадиной силы» мощности двигателя.

Например, для автовладельца из Москвы, имеющего в собственности машину с мотором на 200 л.с, применяемая налоговая ставка составляет 50 рублей. Соответственно, за год владения транспортным средством он должен оплатить в казну государства 200*50 = 10 000 рублей.

А вот автолюбителю, владеющему такой же машиной в Республике Алтай, придется заплатить 4000 рублей, так как в этом субъекте на машины такой мощности действует ставка 20 рублей. Региональные власти имеют право самостоятельно устанавливать данные тарифы с одним лишь условием: предложенную Налоговым кодексом РФ ставку они не могут увеличивать или уменьшать более чем в 10 раз.

Налог на роскошь увеличивает транспортный налог, если автомобиль стоит дороже 3 миллионов рублей. Согласно актуальной версии содержания части 2 статьи 362 Налогового Кодекса России, последний раз измененной в 2019 году, повышающие коэффициенты транспортного налога составляют: 1.1, 2.0 и 3.0, т. е. они способны делать транспортный налог выше на 10%, 100% и 200%. Данный множитель зависит не только от стоимости автомобиля, но и от его возраста.

Как рассчитывается?

Налог на роскошь 2022

В 2019 году в Налоговом Кодексе были зафиксированы поправки, которые установили следующие коэффициенты налога на роскошь:

  • коэф. 1.1 – автомобили стоимостью 3-5 миллионов рублей и возрастом до 3 лет;
  • коэф. 2.0 – автомобили стоимостью 5-10 миллионов рублей и возрастом до 5 лет;
  • коэф. 3.0 – автомобили стоимостью 10-15 миллионов рублей и возрастом до 10 лет, а также машины стоимостью
  • более 15 миллионов и возрастом до 20 лет.

Таким образом, если автомобиль в 2022 году подпадает под указанные условия, его владелец обязан уплатить налог на роскошь (т. е. увеличенный транспортный налог). Закономерный вопрос: если цена новой техники устанавливается продавцом, то кто же определяет реальную рыночную стоимость подержанной машины? Согласно действующему законодательству, эту работу выполняет Счетная Палата, которая предоставляет сведения о рекомендуемых ценах Минпромторгу. Последний обязан не позднее марта месяца расчетного года опубликовать список моделей, которые считаются «роскошными». Так, в марте 2021-го в нем оказалось:

  • 82 машины стоимостью свыше 15 млн. руб.;
  • 100 моделей стоимостью 10-15 млн. руб.;
  • 484 авто стоимостью 5-10 млн. руб.;
  • 632 модели стоимостью 3-5 млн. руб.

Уплачивать налог на роскошь за 2021 год должны все автовладельцы, имеющие в собственности машины, указанные в соответствующем списке. Срок уплаты – до 1 декабря 2021 года.

Важно: если вы владеете автомобилем, который стоит дороже 3 миллионов рублей и «проходит» по возрасту, то определяющим доводом платить или не платить все равно остается публикуемый перечень. Если в нем нет вашей модели, платить налог на роскошь не придется. К слову, такая ситуация уже возникала в 2019 году с Tesla Model S, Mercedes-Benz S63 и некоторыми другими явно дорогими и роскошными автомобилями.

Сколько лет нужно платить за “роскошь”?

Данный налог уплачивается каждый год, пока марка и модель автомобиля находятся в «роскошном» списке. Он обновляется каждый год, поэтому, чтобы выяснить, необходимо ли рассчитывать транспортный налог с применением дополнительного коэффициента, достаточно просто найти официальную информацию от Минпромторга. Соответственно, при существующих условиях, купив машину новой за 4 миллиона рублей, придется платить налог на роскошь 3 года, пока ее возраст не превысит данной отметки. Для нового авто стоимостью 7 миллионов этот срок растянется на 5 лет и т. д.

Какие изменения могут внести в 2022 году?

Согласно информации, поступающей одновременно из пресс-службы Минпромторга и Российской ассоциации дилеров (РОАД), в 2022-ом законодатели могут пересмотреть условия, по которым будет начисляться налог на роскошь. Известно, что есть предложения по увеличению минимального порога цены «роскошного» автомобиля до 5 миллионов рублей и применению коэффициента 1.1 к технике стоимостью 5-7 миллионов.

Инициаторами введения изменений стали представители РОАД, которые обратились к представителям госструктур с просьбой пересмотреть условия, поскольку на рынке потенциальные покупатели автомобилей масс-брендов все чаще обращают внимание на такой фактор, как дополнительный ежегодный обязательный платеж.

Это становится реальным сдерживающим фактором для потребителей, которые начинают искать варианты на вторичном рынке, поскольку возрастные авто не попадают в «роскошный» список. Падение спроса на новые машины – это не только убытки для дилеров, но и серьезное торможение в плане обновления автопарка страны. Подействуют ли такие доводы на чиновников – это удастся узнать 1 марта 2022 года, когда будет опубликован новый перечень автомобилей и, вероятно, будут внесены поправки в Налоговый Кодекс РФ.

Список автомобилей в 2022 году

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде (2021 год)

Обновляемый список всех автомобилей на которых распространяется налог на роскошь в 2022 году на официальном сайте МИНПРОМТОРГА – здесь.

Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году

Фото: TsibaevAlex/shutterstock.com

Подходит к концу 2021 год, на пороге — 2022-й со своими планами и сюрпризами. Нововедения ждут и собственников недвижимости. Например, семьи с детьми смогут не платить налог с продажи жилья.

Какие еще изменения ждут россиян в новом году, «РБК-Недвижимость» рассказывает вместе с экспертами Федеральной налоговой службы (ФНС) и юристами.

Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога

  • Основание — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. С этого момента в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

  • 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
  • 250 тыс. руб. — для иного недвижимого имущества (например, гараж).

«Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется», — пояснили в пресс-службе ФНС.

Бычкова Ирина, ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru:

— С января 2022 года физические лица, продавшие недорогую недвижимость, которая находилась у них в собственности менее трех или пяти лет, освобождаются от обязательного декларирования полученного дохода и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью перекрывает полученный доход. То есть если доход от проданной недвижимости не превышает 1 млн руб. и для иного имущества (гаражи, автомобили и иные) — 250 тыс. руб., то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету. Если же доход от продажи превысит указанные лимиты, то обязанность декларировать доход остается, как и прежде.

Налоговый вычет по упрощенке

  • Основание — Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ

С 2022 года получить имущественный вычет станет проще. Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в личном кабинете предзаполненное заявление для подписания. «Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, частично полученные в 2021 году (право на получение которых возникло с 2020 года)», — пояснили в ФНС.

Фото:Marina Zezelina / Shutterstock.com

Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:

— По новым правилам, суммы вычетов инспекторы определят по сведениям, которые получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет дадут, если в ФНС есть данные о доходах физлица и перечисленных суммах НДФЛ. Заявление на новом бланке с реквизитами банковского счета граждане смогут сформировать и отправить в ИФНС через личный кабинет на сайте nalog.ru. Поступающие заявления инспекторы будут проверять только один месяц вместо трех, а на выплату отводится 15 дней вместо прежних 30. Однако если налоговики заподозрят нарушения, срок камералки продлят до трех месяцев.

Сам вычет может переноситься на следующий год, поскольку не у всех доходы позволяют получить сумму разово. Например, если взять оклад 40 тыс. руб. в месяц, то в год доход составляет 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб. С учетом того, что сумма вычета предоставляется с суммы в размере 2 (или 3) млн руб., вычет дополнительно можно будет подать в следующем году, пока весь лимит не исчерпается. Если доход у физлица высокий, то он может получить вычет единоразово.

Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья

  • Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ

С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности. Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий, пояснили в ФНС:

  • возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
  • в год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новое жилье или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
  • кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн руб.;
  • у членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от той, что в новом жилье.

«Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи», — добавили в ведомстве.

С 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности 

С 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности (Фото: New Africa/shutterstock.com)

Кадастровая стоимость вырастет

С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах станет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

  • 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
  • 0,4 (в 2021 году был 0,2) — для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
  • 0,6 (в 2021 году был 0.4) — для четырех регионов (республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
  • 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
  • 0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения), исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.

Кирилл Кулаков, первый замгендиректора Центра независимой экспертизы собственности (ЦНЭС), президент СРО «Региональная ассоциация оценщиков», д. э. н.:

— В ряде субъектов, включая Москву, в 2021 году была проведена очередная государственная кадастровая оценка (ГКО) объектов недвижимости. Ее результаты будут применены для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году. Так, например, в Москве новая кадастровая стоимость квартир в среднем выросла на 21% относительно предыдущей оценки 2018 года. Кадастровая стоимость жилья служит налоговой базой по имущественному налогу. Соответственно, налоговое бремя может вырасти пропорционально увеличению кадастровой стоимости. Однако, согласно законодательству, сама сумма налога за год не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом. Поэтому годовой прирост будет не выше этого значения.

В течение 2022 года также произойдет окончательный переход к новому алгоритму оспаривания кадастровой стоимости — с обязательной досудебной стадией рассмотрения заявления налогоплательщика и приложенного к нему отчета независимого оценщика в ГБУ по кадастровой оценке. В случае отрицательного решения налогоплательщик будет вправе оспорить его в судебном порядке, одновременно заявив исковые требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.

Повышенный налог для нарушителей

В 2022 году в силу вступят новые правила применения повышенной налоговой ставки — до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

  • в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
  • в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности».

«В такой ситуации исчисление налога будет производиться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «прочих земель»), начиная со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений», — рассказали в ФНС. Норма направлена на обеспечение использования земель по целевому назначению, добавили там.

Фото:Alexey Smyshlyaev / Shutterstock.com

Степан Хантимиров, юрист адвокатского бюро Asterisk:

— Подобная практика применялась и раньше: налоговая выявляла нарушение и в судебном порядке доначисляла налог по повышенной ставке. Теперь закон позволяет делать это напрямую. Речь идет о нецелевом использовании участков для ведения сельскохозяйственного производства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества и ИЖС.

По закону земля должна использоваться в соответствии со своим назначением. Если собственник не соблюдает это условие, то он должен платить земельный налог по повышенной ставке — 1,5%. Сейчас ставка для указанных земель составляет 0,3% (максимальный порог, саму ставку устанавливают муниципалитета). Например, если у человека сельхозземля, а он не выращивает на ней культуры и построил дом для круглогодичного проживания. В таком случае ставка земельного налога для него будет 1,5% вместо 0,3%.

Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:

— По повышенной ставке нарушители будут платить в 2023 году, поскольку начисление земельного налога происходит в следующем году по окончании налогового периода. Земельный налог для указанных категорий земель рассчитывается по ставке 0,3%. Допустим, кадастровая стоимость участка 6 млн руб., налог составит 18 тыс. руб. Если условия использования нарушены, то нужно будет заплатить по ставке 1,5%, или 90 тыс. руб. Получается на 72 тыс. руб. больше. Уменьшат налог только в случае, если собственник приведет участок в первоначальный вид, но сделать это практически невозможно.

Налог с продажи квартиры в 2022 году: тонкости

Нужно ли платить налог, если вы владеете квартирой менее 3 и 5 лет? В каких случаях особождаются от уплаты налога семьи с детьми? Как рассчитывается минимальный срок владения квартирой, если она приобретена по договору долевого участия? На эти и другие вопросы отвечает юрист.

Налоговый кодекс РФ является основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов. По общему правилу, установленному частью второй Налогового кодекса РФ, полученный доход от продажи квартиры или другого недвижимого имущества физическим лицом облагается налогом НДФЛ в размере 13% для налоговых резидентов России и 30% для нерезидентов.

Доходы от продажи недвижимого имущества могут быть освобождены от налогообложения или уменьшены на сумму расходов, фактически произведенных при приобретении недвижимости или на имущественный налоговый вычет.

Содержание

Минимальный срок владения недвижимостью: 3 или 5 лет

Для налоговых резидентов РФ освобождение от уплаты налога при продаже квартиры зависит от того, сколько лет вы владели квартирой. Не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи объектов недвижимости, которыми вы владели не менее установленного минимального срока (3 или 5 лет).

Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет 3 года в следующих случаях:

  • если право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • в результате приватизации;
  • в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • в случае если продаваемая квартира – ваше единственное жилье (на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика, а также жилье, не являющееся совместно нажитым супругами).

В остальных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, если иное не установлено законом субъекта РФ (п. 4, пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Исчисление минимального срока владения: нюансы

Давайте остановимся на частных случаях налогообложения.

Продажа квартиры, полученной в связи с реновацией

Особое правило установлено для случаев продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве. При исчислении минимального срока владения продаваемым объектом учитывается и срок нахождения в собственности освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.

Продажа квартиры, купленной по ДДУ

При продаже квартир, приобретенных по договорам долевого участия минимальный срок владения, исчисляется с даты полной оплаты стоимости объекта (не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади объекта после ввода в эксплуатацию).

В случае продажи квартиры, приобретенной по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, минимальный срок владения исчисляется с даты полной оплаты прав требования.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры семьям с детьми

Полностью освобождены от налогообложения с 2021 г. семьи с двумя (и более) детьми, не достигшими 18 лет (24 лет – для обучающихся в образовательных организациях по очной форме) при одновременном соблюдении условий относительно приобретения в установленный срок иной квартиры, с большей общей площадью или кадастровой стоимостью. При этом кадастровая стоимость проданной квартиры не должна превышать 50 млн руб.

Как уменьшить налог

Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие законные способы уменьшить налогооблагаемую сумму дохода, а как следствие, и сам НДФЛ при отсутствии у вас вышеуказанных условий освобождения от уплаты налога:

  • имущественный вычет в размере 1 млн руб. Просто вычитается от стоимости проданной квартиры, и вы платите налог в размере 13% с суммы за вычетом 1 млн руб.;
  • можно уменьшить доход от продажи недвижимости на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению квартиры. То есть вычесть из стоимости проданной квартиры расходы на покупку этой квартиры, расходы на проценты по кредиту и платить налог в размере 13% с суммы за вычетом этих расходов. Важно, чтобы у вас было надлежащее подтверждение понесенных расходов (договоры, акты, платежные документы, чеки, кассовые ордера);
  • доходы от продажи квартиры, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен налог при получении данной квартиры;
  • при продаже жилья, полученного по реновации, вычесть можно расходы по приобретению как старой, так и новой квартиры.

Чтобы получить налоговый вычет, вам необходимо подать налоговую декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании года, в котором вы получили доход от продажи квартиры.

Как рассчитать налог с продажи квартиры

Например, в 2020 году приобретена квартира стоимостью 10 млн руб. (имеется документальное подтверждение – договор, акт, платежные документы, чеки, кассовые ордера);

В 2022 году (менее трех лет владения) квартира продана за 15 млн руб.

  1. Расчет налога путем уменьшения налогооблагаемой базы за счет понесенных затрат: 13% (для резидента РФ) от суммы дохода с продажи (15 млн руб.) за вычетом суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (10 млн руб.) = 13% * 5 000 000 = 650 000 руб.

Налогооблагаемая сумма дохода составила 5 млн рубл.

НДФЛ к уплате – 650 тыс. руб.

В случае если не имеется документального подтверждения понесенных по квартире расходов, целесообразно использовать налоговый вычет в размере 1 млн руб.

Налоги на богатых 2021 – 2022

налог на роскошь

Председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков выступил за изменение прогрессивной шкалы налогообложения.

С подобным предложением он выступает уже не в первый раз, и это может косвенно свидетельствовать о том, что определенные шансы на претворение в жизнь у данной идеи существуют. Однако подвижки в этом направлении вряд ли стоить ждать раньше середины 2022 года.

По мнению Аксакова, прогрессивная шкала НДФЛ в России должна доходить до 35%: «Условно от 5 до 7,5 миллионов рублей в год, от 7,5 до 10, от 10 до 12,5 или до 15, и так далее, повышать ступенчато подоходный налог (до 35%)».

В настоящее время повышенную ставку – 15% вместо 13%, – платят граждане с доходом более 5 млн руб. в год (но только с суммы превышения 5 млн.)

Ряд экспертов выступили с критикой этого предложения, назвав его “популизмом”. По их мнению поднять налог на роскошь до 35 в России невозможно. В отличие от тех стран, где существуют подобные уровни налоговых ставок, в нашей стране другой уровень жизни и другие отношения власти и общества, да и богатых людей в стране не так много, чтобы с их налогов собрать существенную сумму.

Нового “налога на роскошь” ждать в 2022 году не следует

Новый сбор, к обсуждению которого уже было приступили в Госдуме, должен был затронуть владельцев дорогостоящих недвижимости, автомобилей, яхт и частных самолетов. Однако правительственная комиссия по законопроектной деятельности не увидела срочной необходимости в изменении налоговой шкалы и отказалась поддерживать данный законопроект.

В инициативе фракции «Справедливая Россия» говорилось о жилой недвижимости и земельных участках дороже 50 миллионов рублей, автомобилях стоимостью выше десяти миллионов, а яхтах и самолетах – 15 миллионов рублей. Предполагалось, что изменения в налоговом кодексе могли быть уже внесены в 2022 году.

В Госдуме заговорили о новом повышении налога на богатых

С инициативой повысить налог для граждан с большим количеством квартир (кроме одной квартиры еще несколько) и недвижимостью большой площади (100 и более квадратов на человека) выступил на этот раз первый зампред комитета по бюджету и налогам Госдумы РФ Михаил Щапов. Также депутат предлагает повысить налоги на дорогие автомобили и яхты. Поддержит ли правительство эти предложения, пока неизвестно.

Напомним, что с 1 января 2021 года вступил в силу закон о повышении налога на прибыль с 13% до 15% для людей с годовым доходом свыше пяти миллионов рублей.

Депутаты пытаются сдвинуть процесс с мертвой точки

“Ввести с 1 января 2022 года налог на роскошь для владельцев дорогостоящей недвижимости, автомобилей, яхт и частных самолётов. “

Депутаты фракции “Справедливая Россия” в мае 2021 года направили в Правительство законопроект о налоге на роскошь. Таким образом, не исключено, что уже в обозримом будущем закон о “налоге на богатых” будет принят в виде похожим на тот, который предполагался изначально.

За счет высоких налогов на роскошь предполагается дополнительно каждый год пополнять бюджет страны триллионами рублей, а полученные средства направлять на развитие программ по борьбе с бедностью и поддержки граждан с низкими доходами.

В настоящее время под “налогом на роскошь” в официальных документах обычно подразумеваются повышающие коэффициенты на транспортный налог, разделяющие все дорогие автомобили на 4 класса премиальных сегментов, а также на возрасты машин.

Также под этим названием часто понимают пока не введенную в России прогрессивную шкалу налогообложения.

Новый налог «на богатых»

Среди антикризисных инициатив президента Владимира Путина, перечисленных в выступлении 25 марта, оказалось и предложение о введении налога с доходов от депозитов и вложений в корпоративные и банковские облигации.

Как мера по поддержке экономики реализация этого плана может принести бюджету дополнительные 300 млрд руб., которые в нынешней ситуации окажутся очень нужными. Эту меру можно так же рассматривать в качестве решения (вероятно промежуточного) по результатам дискуссии, которая шла в начале года о введении дополнительной налоговой нагрузки “на богатых”. Если позиция сторонников этой линии в правительстве взяла верх, то, считают некоторое эксперты, в близком будущем можно ожидать введения в нашей стране системы прогрессивного налогообложения.

Повышающие коэффициенты в транспортном налоге

В 2020 году налог на роскошь в виде повышающих коэффициентов на транспортный налог по-прежнему регулируется статьей 362 Налогового кодекса РФ.

Этот сбор применяется в отношении 4 классов (категорий) дорогих автомобилей, для которых уплачиваемые суммы отличается.

Транспортный налог 2020 – изменения:

Для автомобилей, попадающих в нижнюю категорию роскошных, – от 3 до 5 млн руб., применяется единый повышающий коэффициент 1,1 независимо от “возраста” авто.

Очередные изменения в транспортном налоге произойдут 1 января 2021 года. Они будут касаться не физических лиц, а организаций.

Характеристики авто и повышающие коэффициенты, соответствующие этим характеристикам, приведены в таблице ниже:

Категории дорогих автомобилей
Цена авто (руб.) Срок эксплуатации Коэфф-ент
3 – 5 млн. до 3 лет 1,1
5 – 10 млн. до 5 лет 2
10 – 15 млн. до 10 лет 3
Свыше 15 млн. до 20 лет 3
Налоговый калькулятор

Чтобы рассчитать сумму налога с учетом повышающего коэффициента на роскошь можно воспользоваться налоговым калькулятором “Расчет транспортного налога” на официальном сайте ФНС России.

Перед расчетом рекомендуется обратить внимание, правильно ли определился регион пользователя сервиса, поскольку применяемые ставки и льготы в разных регионах могут отличаться.

Однако следует иметь в виду, что ФНС рекомендует использовать калькулятор только в ознакомительных целях, а оплату осуществлять после получения налогового уведомления по почте или в личном кабинете на официальном сайте ФНС.

На странице данного сервиса также можно ознакомиться с перечнем категорий граждан, имеющих льготы по транспортному налогу и, соответственно, по сбору на дорогие авто. Пенсионеры в их число не попадают.

Список авто

Минпромторг России ежегодно составляет список марок авто, попадающих под налог на роскошь. Он носит название “Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде”.
Ознакомится с ним можно как на сайте самого министерства, так и на сайте ФНС:

Порядок расчета средней стоимости автомобиля для ФНС тоже определяет Минпромторг. Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска. Очередное обновление перечня “роскошных” авто ожидается в феврале 2021 г.

Когда платить

Транспортный налог, вне зависимости от того, включен ли в него сбор за роскошь или нет, необходимо платить в срок до 1 декабря следующего за отчётным периодом года. Если этот день приходится на выходной, то последним днем оплаты будет считаться следующий рабочий день.

Прогрессивная шкала НДФЛ

Министр финансов Антон Силуанов 20 февраля в интервью прояснил ситуации с возможным введением прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц.

Основания говорить о том, что люди с большими доходами должны больше платить, есть, отметил министр. В настоящее время принцип справедливости выражается в том, что богатые платят прогрессивный налог на жилье и автомобили.

Что же касается прогрессивной шкалы НДФЛ, сейчас этот вопрос в правительстве не обсуждается, и до 2024 года до принципы налогообложения меняться не будут. Но в 2024 году, по словам Силуанова, “различные могут быть возможности прогрессии”. Министр также высказал мнение, что изменения в подходе к этой проблеме должны быть связаны с уменьшением выплат работодателями страховых взносов за сотрудников в ПФР, ФСС и ФОМС, так называемой “налоговой нагрузки на труд”.

Миронов рассказал про законопроект о налоге на роскошь

Миронов рассказал про законопроект о налоге на роскошь

С 2022 года для владеющих дорогой недвижимостью, автомобилями, яхтами и частными самолётами нужно ввести так называемый налог на роскошь, соответствующий проект закона направлен на получение заключения Правительства, заявил глава партии «Справедливая Россия — За Правду» Сергей Миронов. Об этом во вторник сообщает пресс-служба парламентария.

«Наша партия предлагает создать механизм для снижения уровня социального неравенства, который применяется во многих странах мира. Предлагаем установить высокие налоги на роскошь. За счёт этого каждый год в бюджет страны будут поступать триллионы рублей», — приводит пресс-служба слова Миронова.

Полученные средства, отметил политик, нужно направить на развитие программ по борьбе с бедностью и поддержки малообеспеченных граждан.

Лидер партии указал, что в России наблюдается высокий уровень социального неравенства, а также бедности. Решить этот вопрос не удаётся на протяжении последних десятилетий, ситуация лишь продолжает ухудшаться. По итогам 2020 года число россиян с доходами ниже прожиточного минимума приблизилось к 20 миллионам — это 13,5 процента от общей численности населения страны.

«И это только верхушка «айсберга» бедности. Подавляющее большинство жителей страны живут на зарплату в 20 — 30 тысяч рублей в месяц. Ну а в первом квартале 2021 года, по данным Росстата, реальные располагаемые доходы россиян снизились на 3,6 процента по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и на 26,7 процента к четвёртому кварталу 2020 года. Стоит отметить, что падение доходов граждан оказалось сильнее, чем ожидали в Правительстве», — рассказал Сергей Миронов.

Он привёл и другую статистику. «Многим господам от этих цифр должно быть стыдно. Здесь речь идёт о тех самых деньгах, которые они просто внаглую забрали у людей и накупили на них дорогостоящей недвижимости. Не для жизни, а просто вложили свои излишки в очень дорогие квадратные метры», — пояснил парламентарий.

По его словам, в 2018 году объём продаж элитного столичного жилья составил 77 миллиардов рублей, в 2019 году продажи в Москве выросли до 102 миллиардов рублей, в 2020 году — до 122 миллиардов рублей, а в первом квартале текущего года дорогой недвижимости продано на 50 миллиардов рублей. «Считаю, что владельцы таких дорогих квартир просто обязаны платить повышенные налоги, налоги на роскошь», — подчеркнул Миронов.

По его мнению, платить этот налог должны не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели, организации. «Государство должно максимально охватить всех владельцев роскоши, чтобы физлица не смогли уйти от этого налога, зарегистрировав своё дорогое имущество на юрлицо», — пояснил депутат.

При этом законопроектом предусмотрены исключения. В частности, налог не должен распространяться на земли сельхозназначения, строительную и сельхозтехнику, морские и воздушные суда, недвижимое имущество, используемое организациями и индивидуальными предпринимателями для основного вида деятельности.

В частности, разработчики инициативы предлагают ввести налоговые ставки на объекты недвижимости стоимостью от 50 до 70 миллионов рублей (включая объекты незавершённого жилищного строительства, аналогичной стоимости по истечении трёхлетнего срока строительства) в размере 0,3 процента; от 70 до 100 миллионов рублей — 0,6 процента; от 100 до 150 миллионов рублей — 1,3 процента, а свыше 15 миллионов рублей в размере трёх процентов.

Читайте также:

На катера, яхты и самолёты ставка налогообложения составит от 15 до 30 миллионов рублей — три процента; от 30 до 60 миллионов — пять процентов, а свыше 60 миллионов — семь процентов.

Кроме того, налог на автомобили стоимостью от восьми до 20 миллионов рублей предлагается установить в размере одного процента; от 20 до 60 миллионов рублей — три процента, свыше 60 миллионов — пять процентов.

Напомним, что сейчас налог на имущество физлиц предусматривает дифференциацию ставок в зависимости от стоимости недвижимости. Так, в отношении жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места ставка не может превышать 0,1 процента, в отношении иного имущества – 0,5 процента, но если оно дороже 300 миллионов — два процента. В России также существует повышенное налогообложение автомобилей стоимостью выше трёх миллионов рублей.

С 1 января в России действует прогрессивная шкала налогообложения вместо плоской. Ставку НДФЛ повысили с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает более пяти миллионов рублей в год (это около 416 тысяч рублей в месяц). При этом повышенной ставкой будет облагаться только та часть, которая превышает пять миллионов, а сумма до этой планки будет тарифицироваться по-прежнему.

Ранее глава Комитета Госдумы по финрынку Анатолий Аксаков в комментарии «Парламентской газете» заявил, что налог на роскошь в России вводить не будут.

Налог на роскошь на квартиры в 2022 году

В соответствии с требованиями действующего законодательства каждый владелец недвижимости должен выплачивать с определенной периодичностью налоги. В практике существует такое понятие, как роскошь.

Следует отметить, что налог на роскошь на недвижимость действующим законодательством не утвержден.

Существует ли налог на роскошь

Порядок налогообложения регулируется специальными нормативными правовыми актами. Однако такое понятие, как роскошь в отношении недвижимости не применяется. То есть ранее инициировались различные законопроекты, но они утверждены не были.

Законодательные основы

Основным нормативным актом, который регулирует вопросы такого характера, является Налоговый кодекс РФ. Он определяет не только порядок всей процедуры взимания налогов, но также круг плательщиков и размеры выплат.

Налог на роскошь на квартиры в 2022 году

Налогообложение имущества

Каждый, кому принадлежит какое-либо имущество, должен с определенной периодичностью выплачивать установленную денежную сумму – это ключевая суть налогообложения. Это касается не только самого факта владения материальными ценностями, но и сделок с ними. Тип недвижимости роли не играет. Это может быть участок земли или жилье.

Виды имущества

Все, чем владеет человек, делится на два больших типа – недвижимое и движимое. Более конкретная информация отражена в статье 130 Гражданского кодекса РФ.

К недвижимому имуществу относятся:

  1. Участки земли.
  2. Здания и сооружения, в том числе незаконченные строительством.

Основным признаком такого вида имущества является прочная связь с землей. При этом принадлежность и целевое назначение роли не играют.

К недвижимости также отнесены подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, в том числе и внутреннего плавания. Сюда же отнесены жилые и технические постройки и места для стоянки транспортных средств.

Четкого перечня движимого имущества законом не утверждено. К нему относится все, что не является недвижимостью. Примеры: автомобили, одежда, ценные бумаги, деньги, ювелирные украшения.

Действующим законодательством определено, что является объектом налогообложения. Сюда отнесено все движимое и недвижимое имущество, в том числе находящееся во временном пользовании, находящееся на балансе юридических лиц или в собственности людей. В то же время в отношении некоторых видов сделано исключение.

Налогом не облагается следующее имущество:

  1. Участки земли и другие объекты природного пользования, например, водоемы или лесные массивы.
  2. Имущество, которое принадлежит органам власти на условиях оперативного управления. Такое правило распространяется на инстанции, в которых осуществляется военная или приравненная к ней деятельность, осуществляемая в целях обеспечения безопасности и правопорядка.
  3. Объекты культурного наследия – памятники, мемориалы, скульптуры, произведения живописи.
  4. Ядерные установки, используемые для научной деятельности, а также места материалов и отходов такого характера.
  5. Ледоколы и суда атомного обслуживания.
  6. Космические объекты.
  7. Суда, которые зарегистрированы в международном реестре. Он содержится в статье 33 Кодекса торгового мореплавания РФ от 30 апреля 199 года № 81-ФЗ.
  8. Объекты с ограниченным сроком использования, указанные в Постановлении Правительства РФ от 1 января 2002 года № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Налог на роскошь на квартиры в 2022 году

Все указанные виды имущества налогом не облагаются.

Обязанность по оплате

В соответствии с законодательством обязанность по уплате налогов возложена на юридические и физические лица. Такое правило распространяется на филиалы и обособленные структурные подразделения организаций. Требованиями, которые предъявляются к физическому лицу, в данном случае, являются достижение совершеннолетнего возраста и наличие права собственности на недвижимость.

Законодательством определены категории лиц, которые освобождаются от уплаты налогов. К ним отнесены:

  1. Пенсионеры.
  2. Инвалиды первой и второй групп.
  3. Кавалеры Ордена Славы;
  4. Герои РФ и СССР.
  5. Военные, которые ушли в отставку, имеющие выслугу двадцать лет и более, семьи военных, потерявших единственного кормильца, супруги и родители военных, погибших при исполнении должностных обязанностей.
  6. Ветераны ВОВ.
  7. Инвалиды детства.
  8. Лица, пострадавшие от аварий на ЧАЭС.
  9. Граждане, использующие имущество для осуществления творческой деятельности.
  10. Лица, имеющие в своей собственности постройки хозяйственного назначения, площадь которых не превышает пятьдесят квадратных метров, при условии, что они расположены на участках, предназначенных для сельского хозяйства, садоводства и огородничества.

Данный перечень является исчерпывающим. Следует отметить, что регион проживания таких категорий значения не имеет. В то же время органы власти на местах вправе освобождать своим решением некоторых лиц от уплаты налогов. Чаще всего это затрагивает многодетные семьи и людей с низким уровнем дохода.

Размер налога

Он рассчитывается для каждого объекта в отдельности. За основу берется кадастровая стоимость. Окончательный результат определяется следующим образом. Для начала берется разница между кадастровой стоимостью и налоговым вычетом. Полученный результат умножается на долю в имуществе и ставку по налогу. Итог и будет искомой цифрой.

Налог на роскошь на квартиры в 2022 году

Но если кадастровую стоимость узнать несложно, то с налоговыми вычетами все не так просто. Их величина будет зависеть от общей площади недвижимости. Например, владельцу квартиры не будет учтено двадцать квадратных метров, а дома – пятьдесят. Размеры налогов определяются региональными властями. Чтобы получить более точную информацию, необходимо обратиться в местный отдел ФНС. Также определена повышенная ставка налогообложения. Её размер составляет два процента от стоимости объекта. Такое правило применяется к дорогостоящему жилью, цена которого превышает триста миллионов рублей.

Срок и порядок уплаты

По общим правилам налог на недвижимость должен быть уплачен не позднее первого декабря года, следующего за отчетным. Например, за две тысячи семнадцатый год оплата вносится не позднее первого декабря две тысячи восемнадцатого. Если день выплаты выпадает на выходной или праздник, то денежные средства вносятся в следующий за ним рабочий день. При этом ИФНС должно направить плательщику соответствующее уведомление с указанием размера налога и срока его выплаты. Оно должно поступить не позднее, чем за тридцать фактических дней до крайне даты оплаты. Если такой срок был нарушен по вине ФНС, то плательщик ответственности не несет. Следует отметить, что инспекция может направлять уведомление об оплате не только за один год, но и за последние тридцать шесть месяцев. То есть в этом случае лицо вносит плату за весь указанный период. Следует отметить, что такой срок является максимальным и не может быть увеличен.

Сам порядок внесения суммы достаточно прост. Плательщик может использовать наличные и банковскую карту. Расчет производится в любом отделении банка. Реквизиты для оплаты должны быть предоставлены налоговой инспекцией. После внесения денег плательщику выдается на руки квитанция. Она сама или её копия направляется в ФНС. Следует отметить, что излишние суммы, которые внесены, могут быть учтены в счет будущих оплат или возвращены лицу.

За нарушение сроков расчета к виновному будут применены штрафные санкции. Размер равен одной трехсотой части ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.

Ссылка на основную публикацию