Как отразить в декларации по УСН налог, уплаченный по патентной системе

Должен ли ИП на патенте сдавать годовую декларацию? А если есть совмещение УСН + ПСН?

Добрый день. уважаемые ИП!

Довольно частый вопрос от ИП на ПСН (патентная система налогообложения), которые не знают нужно им сдавать декларацию по итогам года или нет.

Ответ простой: если ИП ведет исключительно деятельность, которая попадает под ПСН (также ИП купил патент под этот вид деятельности, разумеется), то декларацию ему сдавать НЕ нужно.

уважаемые ИП.

Место предоставления декларации по УСН

Организации, которые применяют УСН, подают декларацию по месту своего нахождения (п. 1 ст. 346.23 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения декларации). А ИП-«упрощенцы» — по месту жительства, то есть по адресу регистрации (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 346.23 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения декларации). Это относится и к тому случаю, когда предпринимательскую деятельность они фактически ведут в ином месте, например, в другом регионе (письма УФНС по г. Москве от 02.06.2009 № 20-14/2/057841@, от 05.03.2009 № 20-14/2/019619, от 05.02.2009 № 20-14/2/009990@).

2009 20-14 2 019619, от 05.

Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН

В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?

Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.

На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн:

На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2019 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.

О разнообразных сервисах, способных облегчить нашу жизнь, рассказываем в материалах:

2020 для организаций и до 30.

Особенности совмещения УСН и ПСН

Если вы ИП на УСН, то ничто не мешает вам одновременно с «упрощенкой» применять и другой налоговый режим, например, ПСН. Правда, только в отношении тех видов деятельности, на осуществление которых получен патент (п. 2 ст. 346.43, ст. 346.45 НК РФ).

Совмещение упрощенной системы с патентной имеет свои особенности

Во-первых, если ИП работает только по одному виду деятельности, но в разных регионах России, то в течение года он может перейти на патент только в каком-либо одном регионе. А в отношении доходов, полученных в других регионах, применять УСН. Если в этом одном регионе патент применяться не будет, то предпринимателю там придется перейти на «упрощенку».

Во-вторых, если ИП осуществляет несколько видов бизнеса в одном регионе, то в течение года по отдельным видам деятельности он может перейти на ПСН. А в отношении доходов, полученных от других видов деятельности, применять УСН.

В-третьих, если ИП осуществляет только один вид деятельности в одном регионе, то в в течение года он может перейти по этому виду деятельности на патентную систему, оставаясь при этом и на «упрощенке».

Для упрощенца она не может превышать 100 человек за год или отчетный период пп.

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

Читайте также:  Оформление загранпаспорта ребенку: документы и выезд по доверенности

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

Пример заполнения первой страницы заявления на получение патента

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

  1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
  2. Указан неверный срок действия патента.
  3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
  4. Есть долг за прошлый патент.
  5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

Не заполнены обязательные пункты заявления.

Полностью или частично?

Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.

При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:

  • доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
  • доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
  • если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.

Если в арсенале предпринимателя сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее.

Образцы заполнения декларации УСН

Теперь рассмотрим заполненные образцы декларации УСН на конкретных примерах.

Заполняют налогоплательщики на УСН доходы-расходы.

УСН и патент в 2019 году: как правильно совместить?

Вариант, когда в бизнесе «комбинируются» такие виды налогообложения, как «упрощенка» и патент, актуален для индивидуальных предпринимателей. Но в этом случае важно учитывать ряд ограничений.

Основная причина, по которой предприниматели идут на совмещение спецрежимов, — это желание сократить налоговую нагрузку. В этом материале объясним, что нужно учитывать при совмещении УСН и патента.

Как учитывать доходы в этом случае.

Совмещение УСНО и ПСНО

Автор: Сурков А. А., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Общеизвестно, что патент выдается только в отношении определенных видов деятельности предпринимателя. «Упрощенка» же применяется в отношении всех видов деятельности. При этом каждый из названных режимов имеет свое ограничение по размеру дохода. Для УСНО установлена величина в размере 150 млн руб., для ПСНО – 60 млн руб. Разумеется, данный нюанс нужно учитывать при расчете предельной величины дохода при совмещении предпринимателем (это его право) двух льготных налоговых режимов – патентного и упрощенного.

Автор Сурков А.

Декларация УСН за 2019 год «доходы»: образец заполнения

В качестве примера представлена декларация для ИП.

Читайте также:  «Коммуналку» необходимо оплачивать до десятого числа каждого месяца

В случае организации изменения при заполнении титульного листа следующие: в графах «налогоплательщик» указывается наименование организации и заполняются графы «Достоверность и сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю», а также в графе «по месту нахождения (учета)(код)» указывается код «210».

В рассматриваемом образце заполнения декларации торговый сбор не предусмотрен и имущество (денежные средства) в рамках благотворительности или целевого финансирования не поступали.

Сверху титульного листа заполняется номер ИНН и КПП субъекта.

Варианты учета поступлений по платежным картам в «1С:Бухгалтерии 8»

Эквайринговые операции в «1С:Бухгалтерии 8» поддерживаются как для оптовой, так и для розничной торговли, в том числе для неавтоматизированных торговых точек. Помимо этого, в программе можно вести учет операций с платежными картами как с отражением расчетов с покупателями, так и без отражения расчетов. Проще всего учитывать доходы в бухгалтерском и налоговом учете без учета расчетов с покупателями (без закрывающих документов). Рассмотрим этот вариант учета.

Данный способ основан на допущении, что расходы на приобретение товаров работ, услуг относятся к тому отчетному периоду, в котором они оплачены.

Что такое ПСН? Плюсы и минусы

Патентная система — это особый вид налогообложения, предусматривающий уплату налога, рассчитываемого исходя из возможного к получению годового дохода. Расчет суммы налогового платежа производится ИФНС.

Решение о введении применения ПСН на территории субъекта Федерации принимается законодательными органами этого субъекта. Они же устанавливают:

  • размер потенциально возможного дохода (налоговую базу);
  • дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности (не поименованный в НК РФ), в отношении которых применяется ПСН.

К преимуществам такой системы налогообложения отнесем:

  1. Простоту налогообложения: расчет налога осуществляет ИФНС, предпринимателю остается только оплатить сумму, указанную в патенте.
  2. Освобождение от уплаты НДС и НДФЛ.
  3. Минимум учета и отчетных форм.
  4. Возможность совмещения с любой другой деятельностью.

К недостаткам относятся:

  1. Фиксированная сумма налога. Даже если реальный доход окажется меньше расчетного, сумма налога уменьшена не будет.
  2. Налог нужно уплатить авансом в установленные законом сроки.
  3. ИП не сможет уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя и своих работников (как на УСН).
  4. Необходимость соблюдения лимитов дохода и численности сотрудников, при превышении которых право на применение ПСН утрачивается.

дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности не поименованный в НК РФ , в отношении которых применяется ПСН.

Расчет налогов и взносов, авансовые платежи

Авансовые платежи рассчитываются плательщиками УСН самостоятельно и уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно). Исчисленные авансовые платежи учитываются при расчете суммы налога за год.

При применении УСН налоговая база для расчета налога зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Так, налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.

При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года.

Для расчета налога необходимо налоговую базу умножить на ставку налога.

Читайте также:  Комиссия отклонила заявку из-за технической ошибки в наименовании участника

По итогам заполнения налоговой декларации будет видно какую сумму налога следует уплатить за отчетный год с учетом уплаченных в течение года авансовых платежей и страховых взносов.

Страховые взносы, уплаченные в течение отчетного налогового периода позволяют минимизировать налоговую нагрузку по УСН.

30 Мар 2013 | Новости | Бухгалтер | 7 370 | голосов: 21

Чем руководствоваться, выбирая систему налогообложения? Льготы по страховым взносам действующие для ИП на патенте, и преимущества, которые есть у УСН. Расчет уплачиваемых налогов.

С 1 января 2013 года УСН на основе патента отменена. На ее смену пришел новый режим – патентная система налогообложения (ПСН). И хотя суть патента осталась прежней, в ПСН есть много новшеств. Часть из них делают этот спецрежим привлекательным. Например, отсутствие отчетов и деклараций (достаточно только вести специальную Книгу учета доходов), заранее известна величина налоговых платежей, есть возможность не применять ККТ (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Однако есть и минусы. Так, с 2013 года предприниматели на патенте не могут уменьшать его стоимость на величину уплаченных страховых взносов, в то время как в 2012 году это было возможно (п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ ). А величина фиксированного платежа в Пенсионный фонд и ФФОМС за себя для предпринимателей с этого года увеличилась более чем в два раза и составила 35 664,66 руб., в то время как в прошлом году нужно было платить 17 208, 25 руб.

В приведенном ниже материале сравнивается УСН с объектом доходы и патент

А величина фиксированного платежа в Пенсионный фонд и ФФОМС за себя для предпринимателей с этого года увеличилась более чем в два раза и составила 35 664,66 руб.

Операции по платежным картам с отражением расчетов с покупателями

Пользователям, для которых важны расчеты с покупателями, в настройках функциональности на закладке Документы следует включить флаг Счета, акты и накладные для покупателей. Учет, конечно, станет сложнее. Но если продавец, совмещающий спецрежимы, будет соблюдать рекомендованный порядок отражения операций с банковскими картами*, то проблем с раздельным учетом доходов не будет. При регистрации документа Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам программа проанализирует документы реализации, оплаченные картой, и автоматически распределит по разным видам деятельности не только поступившие денежные средства в рамках договора эквайринга, но и сумму комиссии банка.

Примечание:
* Об учете эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), в том числе при совмещении специальных режимов налогообложения, а также о возвратах денежных средств на платежную карту покупателя читайте в статьях «Особенности учета эквайринговых операций при УСН» , «Учет эквайринговых операций в “1С:Бухгалтерии 8″» , «Возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1С».

Вопросы по раздельному учету доходов могут появиться, если продавец, совмещающий спецрежимы, начнет получать авансы от покупателей по платежным картам. В современных условиях ведения бизнеса подобные случаи не такие уж и редкие. Рассмотрим конкретный пример.

В этом случае налогоплательщик не сможет уменьшить базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН с объектом доходы письма Минфина России от 30.

Добавить комментарий