Что такое коэффициент текущей ликвидности: формула по балансу

Кому нужен коэффициент общего покрытия?

Рассмотренный коэффициент ликвидности, называемый также коэффициентом общего покрытия, востребован в целях анализа платежеспособности юрлица:

  • руководителями;
  • учредителями;
  • инвесторами;
  • ИФНС, опирающейся при этом на приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 № 104, утвердивший методику ФНС для такого анализа.

Арбитражных управляющих, руководствующихся правилами, определенными в постановлении Правительства РФ от 25.06.2003 № 367.

У нормально функционирующего платежеспособного юрлица этот коэффициент должен быть не ниже 1.

Формула коэффициента текущей ликвидности: расчет по балансу, нормативные значения, понятие абсолютной ликвидности

«Ликвидностью» называется способность одних активов определенного предприятия к быстрой трансформации (превращению) в другие виды активов, которые на данный момент более востребованы.

Наиболее точное понятие «ликвидноcти» определяется единицей времени, за которую происходит трансформация актива, как правило, в денежные средства.

Ликвидность на предприятии, по сути, показывает его способность к покрытию своих обязательств. Именно поэтому разделяют активы, которые реализуются за определенный (средний) срок по рыночной цене и активы, по которым четко обозначены сроки исполнения.

Ликвидность предприятия, в первую очередь, показывает его способность покрывать краткосрочные обязательства по оборотным ресурсам. Коэффициент ликвидноcти дает наиболее точное и общее представление о ликвидноcти активов компании. Для того чтобы предприятие имело нормальный уровень ликвидноcти, необходимое условие заключается в превышении стоимости активов над текущей суммой по обязательствам («золотое финансовое правило»).

Наиболее точное понятие ликвидноcти определяется единицей времени, за которую происходит трансформация актива, как правило, в денежные средства.

Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)

  • Коэффициент быстрой ликвидности
  • Коэффициент срочной ликвидности
  • Коэффициент критической ликвидности
  • Коэффициент промежуточной ликвидности
  • Коэффициент текущей ликвидности
  • Коэффициент общей ликвидности
  • Коэффициент абсолютной ликвидности
  • Коэффициент покрытия
  • Коэффициент восстановления платёжеспособности
  • Коэффициент утраты платежеспособности
  • Коэффициент маневренности функционирующего капитала

Коэффициент восстановления платёжеспособности.

Текущая ликвидность

Это наиболее общий и часто используемый показатель ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов.

Таким образом, коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой части имеющиеся в наличии у компании оборотные активы при их продаже по рыночной цене покроют краткосрочные обязательства предприятия.

Берут данные для определения коэффициента текущей ликвидности из бухгалтерского баланса предприятия, составленного на какую-либо из отчетных дат.

Обычно это годовой бухгалтерский баланс, но можно использовать и промежуточную отчетность.

Чтобы посмотреть характер изменения этого показателя в течение ряда периодов, делают несколько определений его на разные отчетные даты.

Формула коэффициента текущей ликвидности:

Текущая ликвидность = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства

Так как данные для расчета рассматриваемого показателя берут из бухгалтерского баланса, то формула текущей ликвидности применительно к строкам действующей формы этого отчета будет выглядеть следующим образом:

От всей суммы раздела V (т. е. от всей суммы краткосрочных обязательств):

Текущая ликвидность = стр. 1200 / стр. 1500

  • Стр. 1200 — номер строки итога раздела II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса;
  • Стр. 1500 — номер строки итога раздела V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса.

Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия.

То есть нужно, чтобы общее значение оборотных активов было больше суммы краткосрочных обязательств.

Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

Когда коэффициент быстрой ликвидности меньше 1, то компания не сможет быстро погасить всю имеющуюся у нее текущую задолженность собственными средствами.

Другие названия коэффициент покрытия или работающего капитала.

Формула и пример расчета

Числитель показателя включает в себя активы:

  • абсолютно ликвидные – деньги, а также финансовые вложения, осуществленные на короткие периоды;
  • быстрореализуемые – дебиторская задолженность, которая будет погашена в течение года;
  • медленнореализуемые – прочие.
Читайте также:  Навязали кредит, как расторгнуть договор с медицинским центром

Текущие обязательства складываются из сумм:

  1. наиболее срочных обязательств – текущая задолженность перед кредиторами;
  2. краткосрочных пассивов – кредиты и займы, срок оплаты по которым не превышает года, резервы предстоящих расходов.

На основании проведенных расчетов можно судить о том, что имеет место снижение коэффициента , а значит, ухудшилось положение организации в плане ее платежеспособности.

Сравнение коэффициента текущей ликвидности с другими показателями ликвидности

Помимо коэффициента текущей ликвидности в практике финансового анализа часто используют коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент абсолютной. Они показывают способность предприятия погасить свои долговые обязательства быстрореализуемыми и высоколиквидными видами активов.

Так коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия погасить свои долги за счет максимально ликвидных активов (деньги и краткосрочные финансовые вложения). То есть данный показатель показывает максимальную скорость, с которой предприятие может расплатиться с кредиторами (и другими заемщиками).

Коэффициент быстрой ликвидности показывает способность предприятия расплатиться по своим долгам с использования не только высоколиквидных активов, но и быстрореализуемых – это краткосрочная дебиторская задолженность.

На схеме ниже показано отличие между коэффициентами ликвидности ↓

Сравним предприятие с аналогичными предприятиями, имеющими схожий вид деятельности и размер.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу

Ликвидность – способность предприятия погашать принятые обязательства как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде. Также под ликвидностью понимается способность и скорость ресурсов оборотного капитала обращаться в денежные средства. Данный показатель важен для предприятий, которые используют различного рода кредиты, займы, отсрочки платежа и т.д.

Также под ликвидностью понимается способность и скорость ресурсов оборотного капитала обращаться в денежные средства.

Коэффициент текущей ликвидности: формула расчета по балансу, пример

  • Коэффициент текущей ликвидности. Общая информация
  • Предназначения коэффициента общей ликвидности
  • Норма коэффициента текущей ликвидности и отклонения от нее
  • Способы повышение ликвидности предприятия
  • Расчет показателя на примере «АВТОВАЗА»
  • Средний показатель текущей ликвидности по отраслям РФ
  • Сравнение с другими коэффициентами ликвидности
  • Использование коэффициента текущей ликвидности в прогнозировании банкротства
  • Что показывает отрицательный показатель текущей ликвидности?
  • Методики оценки финансового состояния с использованием показателя текущей ликвидности
  • Коэффициент текущей ликвидности: актуальные вопросы

В данной статье мы рассмотрим коэффициент текущей ликвидности, который показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов.

Благодаря простой формуле расчета и информативности, коэффициент текущей ликвидности имеет важное место в оценке финансовой деятельности различных отраслей, находит применение в ряде эффективных методик прогнозирования банкротства.

Норма коэффициента текущей ликвидности и отклонения от нее.

Как рассчитывается?

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности может быть представлена в другом виде. Ниже представлена формула и пример расчета показателя:

Где в числителе указаны оборотные активы из бухгалтерского баланса (итог второго раздела), а в знаменателе указаны краткосрочные обязательства в соответствии с бухгалтерским балансом (итог пятого раздела). Читайте о франшизе без вложений, возможно ли и как открыть.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности может быть представлена в другом виде.

Как управлять ликвидностью

Даже маленькие предприятия имеют несколько счетов, возможно, что и в разных банках. Компаниям с более крупным капиталом, финансовому отделу, ежедневно надо решать вопросы по совокупности всего капитала фирмы, который обязан обеспечивать обязательства по платежам, это:

Читайте также:  Пенсионный фонд в Сурском: особенности деятельности, режим работы, адрес

с какого счета и куда уходят деньги, их количество;

каким образом происходит перечисление средств;

предотвращение кассовых разрывов;

какой остаток должен сохраняться на банковском счете компании.

Для этого необходимо решать задачи :

Каждодневного размещения на кратковременной основе финансовые средства.

Регулярное обрабатывание банковских реквизитов, выписок.

Вести ежедневные сводки с отражением дополнительной информации о движении денег.

Проводить обязательные платежи.

Уметь концентрировать деньги для решения нужной задачи в определенное время.

Проводить сделки с применением наличных средств с предпринимателями.

Проводить мониторинг ликвидности компании или предприятия.

Вести текущие заказы.

Предлагать эффективное применение средств для ликвидности предприятия.

Дневные данные о денежном состоянии предприятия, это все происходящие платежи за короткий промежуток времени, которые делятся, как :

ожидающие поступления от инвесторов или платежи по контрагентам;

учет ручных изменений и записей;

финансовые потоки по операциям.

Как найти коэффициент текущей ликвидности, формула которой определяет успешность предприятия.

О чем свидетельствует повышение значения

Что произойдет с экономической точки зрения.

Для банка

Понятие ликвидности необходимо и для успешного ведения банковского дела. При этом для банка важно не только правильно оценить ликвидность компании-заемщика для обоснованной выдачи кредита. Необходимо также учитывать и собственную ликвидность, чтобы выполнять показатели банковской деятельности, установленные Центробанком, и оставаться «на плаву» банковского бизнеса.

adsp-pro-2 –> p, blockquote 45,0,0,0,0 –>

Для анализа банковской деятельности используют показатели, аналогичные анализу ликвидности предприятия. Для этого используются следующие нормативы банковской деятельности, установленные Инструкцией ЦБ РФ № 139-И:

  • Н1 – это целая группа показателей, которая включает:

p, blockquote 46,0,0,0,0 –>

Н1.0 – отражает достаточность собственных средств банка и является основным показателем банковской деятельности. Именно за неисполнение этого показателя отзывается большое количество банковских лицензий. Минимальное значение на сегодняшний день установлено ЦБ РФ в размере 8%.

p, blockquote 47,0,0,0,0 –>

Н1.1 – показывает достаточность базового капитала. Минимальное значение – 4,5%.

p, blockquote 48,0,0,1,0 –>

Н1.2 – показывает достаточность основного капитала и устанавливается на уровне 6%.

  • Н2 – норматив мгновенной ликвидности. Показывает способность банка погашать свои обязательства в течение одного операционного дня. Минимально допустимая величина составляет 15%.
  • Н3 – норматив текущей ликвидности. Отражает способность кредитной организации исполнять свои обязательства в течение ближайших 30 дней. Минимальный уровень норматива составляет 50%.
  • Н4 – норматив долгосрочной ликвидности. Демонстрирует способность кредитной организации противостоять риску неисполнения своих обязательств из-за размещения средств в долгосрочные активы. Максимальное значение показателя устанавливает на уровне 120%.

p, blockquote 49,0,0,0,0 –>

Это основные нормативы ликвидности, хотя Инструкция выделяет и другие.

Ликвидность изначально для меня, пока не приступила плотно к изучению экономики бизнеса, означала не что иное, как ликвидация предприятия.

Какие характеристики фирмы показывает коэффициент текущей ликвидности

Рассчитывая коэффициент текущей ликвидности, специалист планирует получить ответ на вопрос, достаточно ли в компании оборотных активов, которые имеют приемлемый срок реализации для погашения всех имеющихся краткосрочных долгов. Как правило, данный показатель определяется за период не более года. Иногда его именуют коэффициентом общей ликвидности, покрытия, коэффициентом обращения или действующего капитала.

Читайте также:  Внесение наличных на расчетный счет ИП, как пополнить расчетный счет

В качестве источника данных для определения коэффициента текущей ликвидности берут бухгалтерский баланс. Чаще всего это отчетность за год, но иногда применяют и данные за более короткий промежуток. Для отслеживания динамики показателя его вычисляют за несколько периодов.

При расчете коэффициента текущей ликвидности сравнивают итоги раздела 2 и 5 баланса.

ТЛ ОА КК ККЗ ОО ПО ,.

Что понимается под ликвидностью баланса

Ликвидностью баланса называют уровень возмещения обязанностей, которые выдвигаются активами, причем их продолжительность преобразования в денежные средства соответствует времени, определенном для погашения задолженностей. На уровень данного показателя влияет текущая платежеспособность компании.

Важно понимать, отвечая на вопрос о том, как считать коэффициент текущей ликвидности, что все активы предприятия делятся на группы в соответствии с порядком снижения возможности их реализации:

  • А1. Высоколиквидные. Сюда относятся краткосрочные денежные инвестиции и финансы.
  • А2. Быстро продаваемые активы, то есть задолженность, которую необходимо погасить в течение года.
  • А3. Медленно продаваемые, оборотные активы.
  • А4. Плохо продаваемые, или необоротные активы.

Пассивы являются основой формирования хозяйственных активов, все их делят на собственные и привлеченные. Первыми принято считать фактическое финансовое обеспечение компании, ее потенциальный доход и покрытие дальнейших расходов и налогов. А привлеченные пассивы делятся на длительные и текущие.

Длительными обязательствами считаются фондированные банковские кредиты, а также долгосрочные материальные обязательства.

Текущими обязательствами являются краткосрочные кредиты, кредиторские долги за продукцию, сервис, работу, настоящие условия по расчетам, пр.

Для анализа ликвидности и платежеспособности используют определенные показатели:

  • абсолютный;
  • критический (промежуточный);
  • текущий (показатель покрытия).

Промежуточный и абсолютный показатели имеют аналитические значения. При отсутствии стабильности не удается осуществлять их нормирование, поэтому эти данные оценивают на основе баланса конкретного предприятия. Однако в теории принято считать, что каждый коэффициент имеет определенные лимиты.

Когда речь идет об абсолютном показателе, его рассчитывают как соотношение степени самых реализуемых активов в отношении к срочным ситуациям. По полученным в результате расчета показателям можно судить о необходимости систематического взаимодействия с дебиторами. Таким образом, удается обращать высоколиквидную часть оборотных средств в деньги и рассчитываться с поставщиками. Данный показатель говорит о надежности заемщика. Отметим, что у большинства предприятий нашей страны наблюдается недостаток таких финансов.

Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный) – это сумма высоколиквидных, хорошо реализуемых активов и временных задолженностей. Данный показатель позволяет прогнозировать платежный потенциал фирмы, поэтому особенно важен для банков, кредитующих фирмы.

Формула коэффициента текущей ликвидности – это отношение суммы высоколиквидных активов с различной степенью реализации к степени кратковременных обстоятельств. Таким образом можно считать уровень платежного текущего потенциала предприятия – он оценивается во время расчетов, текущей успешной реализации товаров, а также при продажах из-за необходимости привлечения оборотных средств.

Уровень текущего показателя зависит от сферы производства, продолжительности производственного оборота, его потенциала и целого ряда важных факторов.

Промежуточный и абсолютный показатели имеют аналитические значения.

Добавить комментарий