Система налогообложения для ООО – ключевые моменты

Как выбрать подходящую систему налогообложения в 2022 году

1. Система налогообложения: определение и основные составляющие

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:

  1. Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
  2. Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
  3. Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
  4. Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
  5. Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
  6. регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.

2. Режимы налогообложения в 2022 году

Существует несколько подходов к тому, как именно будут рассчитываться, и уплачиваться налоговые платежи:

ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ). Чтобы был выбор, необходимо в процессе регистрации ЮЛ или ИП подать заявление для перехода на другой режим налогообложения. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС. Рассматривать её стоит только если среди ваших бизнес-партнёров будут преобладать контрагенты, работающие с НДС.

УСН – упрощенная система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности.

Переход на УСН предполагает обращение к одному из двух вариантов уведомления налоговой: не позднее 30 дней после даты открытия бизнеса и тогда УСН можно будет применять сразу, в другом случае использовать УСН можно будет только с 1 января следующего года.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, находящий применение тогда, когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%.

ПСН – патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек.

Действие патента ограничивается одним годом и использовать его можно только в той территориально-административной единице, в кторой он выдан. При необходимости допустимо получение нескольких патентов. Заявление о переходе на патентную систему подается за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.

3. Основные элементы налоговых систем

  • Налог на прибыль – 20% или 0-30% при определенных условиях
  • НДС – 0, 10, 20%
  • НДФЛ – 13-30%
  • Имущественный налог применительно к физическим лицам – до 2%, юридическим – до 2,2%

4. Факторы, учитываемые при выборе системы налогообложения

Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты:

  • вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД;
  • форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП;
  • количество сотрудников, числящихся в штате;
  • стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании;
  • величина прибыли;
  • системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками;
  • деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта;
  • нюансы налоговых режимов на уровне региона и др.

5. Процесс выбора конкретного режима налогообложения

Системы налогообложения, действующие в РФ, подразделяются на 5 видов, что заставляет внимательно рассматривать плюсы и минусы каждой из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант налогового режима. Для этого сначала рассмотрим такие аспекты:

  1. Вид деятельности – специфика бизнеса определяет, какой режим налогообложения больше подходит. Если это ИП в сфере розничной торговли, то следует выбирать УСН, ПСН или ОСНО, а для тех, кто производит с.х. продукцию, подойдет ЕСХН, ОСНО или УСН.
  2. Организационно-правовая форма – важный параметр, оказывающий значительное влияние на процесс выбора системы налогообложения.
  3. Наемные сотрудники – от количества рабочей силы по найму на основе зачисления в штат, зависят ограничения по выбору налогового режима. Если таких сотрудников более 15 человек, то это исключает возможность применения ПСН, а 100 человек – УСН.
  4. Верхняя планка дохода – более 60 млн. руб. в год – нельзя применять ПСН, а 150 млн. руб. – УСН.
  5. Налоговая нагрузка – рассчитывается после выбора режима налогообложения.

ОСНО (основной режим налогообложения) отличается трудностью ведения бухгалтерского учета. Ему присуща излишняя трудоёмкость. Использовать её стоит только если среди ваших контрагентов много тех, кто платит НДС. В иных случаях лучше сразу воспользоваться возможностью перехода на другой режим налогообложения.

Оптимальный вариант в этом плане – так называемая упрощенка (УСН), характеризуемая тем, что три налога, как это установлено в ОСНО, заменяются одним. В этом случае бюджет компании нагружается по минимальной схеме: налог приходится уплачивать лишь один раз в год. Также предприниматель получает право выбора в части определения налоговой базы: 6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Применительно к ИП интерес может представлять режим ПСН, отличающийся простотой применения. Достаточно приобрести патент на 1 год. Подобный подход избавляет от каких-либо других отчислений и исключает обязанность ведения налоговой отчетности. Со стороны предпринимателя требуется одно – своевременно платить за патент на определенные виды деятельности.

Для сельского хозяйства подойдёт ЕСХН, как оптимальный в этой ситуации. Предлагаемая система сопоставима по своим характеристикам с “упрощенкой”, но с некоторыми отличиями в виду специфики такого направления деятельности.

6. Расчет налоговой нагрузки

Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:

  • прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
  • ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
  • общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
  • штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
  • страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.

Для того чтобы определиться с режимом налогообложения, проведем необходимые расчеты.

Алгоритм с учетом только доходов следующий:

  1. Определить сумму дохода за год – 700 000 руб. * 12 = 8 400 000 руб.
  2. Применить ставку в 6% – 8 400 000 руб. * 6% = 504 000 руб.
  3. Уменьшить на сумму страховых взносов (в пределах половины обозначенной в п. 2 суммы) – 504 000 руб. – (9 000 руб. * 12) = 396 000 руб.
  4. К уплате – 396 000 руб. за год

Если объект налогообложения – “доходы минус расходы”, то расчет выглядит так:

  1. Доходы за год – 8 400 000 руб.
  2. Расходы за год – 4 800 000 руб.
  3. Налогооблагаемая база – 8 400 000 руб. – 4 800 000 руб. = 3 600 000 руб.
  4. Применение установленной ставки – 3 600 000 руб. * 15% = 540 000 руб.
  5. К уплате – 540 000 руб. за год.

Важно! Когда расходы превышают доходы, возникает обязательство по уплате налога по ставке 1% применительно к сумме дохода, что составляет 84 000 руб. в соответствии с заданными нами условиями.

  1. Прибыль – 8 400 000 руб. – 4 800 000 руб. = 3 600 000 руб.
  2. Применение установленной ставки – 3 600 000 руб. * 20% = 720 000 руб.
  3. Добавление НДС – 8 400 000 руб. * 20% = 1 680 000 руб. Эта сумма плюсуется к тому, что было определено в п. 2, но не в полном объеме. Поставщик также уплачивает НДС, большая часть которого возвращается. Поэтому итоговая сумма оказывается не столь значительной.

Приведенные расчеты показывают, что наиболее выгодный режим налогообложения в нашем примере – это УСН.

Выбор системы налогообложения для ООО в 2022 году

Система налогообложения для ООО определяется с учетом многих факторов — от специфики деятельности до структуры расходов. Как снизить налоговое бремя и не прогадать с выбором системы налогообложения для ООО, вы узнаете из нашего материала.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Налогообложение ООО в 2022 году можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:

  • общая (ОСН);
  • упрощенная (УСН);
  • единый сельхозналог (ЕСХН);
  • патентная (ПСН).

Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.

Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО). Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч. обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности.

Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2022 году ОСНО, УСН, ЕСХН. При этом применение упрощенки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.

С 2022 года изменились условия применения УСН. Как именно, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

ОСНО или УСН

Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС. УСН избавит ООО от необходимости работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим в соответствии с этим свою налоговую стратегию покупателям (заказчикам), имеющимся у ООО, данная ситуация, скорее всего, не понравится, что может привести к разрыву партнерских отношений. Это, в свою очередь, негативно скажется на объемах рынка сбыта и приведет к снижению доходов.

Если все же решение принято и компания планирует применять вместо ОСНО упрощенку, прежде всего, необходимо проверить соответствие ООО нижеперечисленным критериям:

  • Полученный за 9 месяцев 2022 года доход (для применения УСН с начала 2022 года) согласно последним разъяснениям Минфина — с учетом индексации не более 123,3 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь созданные ООО на такое ограничение не ориентируются.
  • Доля участия в ООО других организаций — не более 25%.
  • Средняя численность работников — не более 130 чел.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.

Кроме того, перейти на УСН не смогут банки, страховые компании, инвестиционные фонды, заведения игорного бизнеса, фирмы на ЕСХН и ряд иных юрлиц (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а также казенные, бюджетные, иностранные организации, микрофинансовые организации и частные агентства, предоставляющие сотрудников.

Подробнее о критериях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

Применять УСН можно либо с начала функционирования вновь созданного ООО, либо (для уже работающей фирмы) с начала очередного года.

Система налогообложения для ООО с 2022 года становится доступной при условии отправки налоговикам уведомления об этом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Срок подачи уведомления установлен, как 31 декабря. В 2022 году это будет выходной день, так что крайний срок подачи уведомления сдвинется на 10.01.2022 в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Необходимо отметить, что компания не сможет совмещать УСН с ОСНО — законодательством это не предусмотрено (письмо Минфина от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596).

Подробнее об этом читайте здесь.

УСН для вновь созданного ООО доступна при соответствии общества всем вышеперечисленным критериям, за исключением объема доходов, данные по которым у ранее не существовавшего юрлица просто отсутствуют. Чтобы начать применение УСН, вновь созданному ООО нужно в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе уведомить об этом ИФНС. Форма уведомления утверждена тем же приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Чтобы ООО не потеряло право работать на УСН, его доходы за весь период применения в 2022 году не должны превысить 200 млн руб., проиндексированые на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

О том, как оформляются уведомления о переходе на УСН, читайте здесь.

Просчитываем выгодные варианты

Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ.

Обложение этих двух объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами. Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).

Для решения вопроса о том, какой объект выбрать, придется проанализировать состав и структуру доходов и расходов и произвести некоторые математические вычисления. Поясним это на примере.

ООО получает в год 10 000 000 руб. дохода и несет расходы в размере 25% от получаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога исходя из того, что пониженные ставки в регионе не установлены:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,25 × 10 000 000) × 15 / 100 = 1 125 000 руб.

Из примера видно, что ООО выгоднее применять УСН «доходы».

Подробнее о применении упрощенки с объектом «доходы» читайте здесь.

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

Продолжим пример: при 75%-ной доле расходов от суммы доходов налог составит:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,75 × 10 000 000) × 15 / 100 = 375 000 руб.

В этом случае налоговая нагрузка при УСН (15%) практически в 2 раза ниже, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус расходы», ему надо быть готовым к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдет в следующем разделе.

Сюрпризы применения УСН «доходы минус расходы»

При выборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус расходы» не следует забывать, что перечень расходов, вычитаемых из доходов при расчете упрощенного налога, ограничен. А еще законодатели приготовили своеобразный и не очень приятный для налогоплательщиков сюрприз в виде минимального налога. Если рассчитанный упрощенный налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется минимальный налог.

Таким образом, выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», ООО придется принять и этот нюанс во внимание.

Продолжим пример: у ООО при полученных 10 000 000 руб. дохода в истекшем налоговом периоде расходы составили 9 400 000 руб. Рассчитаем налог:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 9 400 000) × 15 / 100 = 90 000 руб.;
  • минимальный налог при УСН (1% от доходов): 10 000 000 × 1 / 100 = 100 000 руб.

В данном случае минимальный налог при УСН (1% от доходов) составляет большую величину (100 000 руб.), чем рассчитанный упрощенный налог (90 000 руб.), и отдать в бюджет придется 100 000 руб.

Больше практических примеров по применению упрощенки смотрите в материале «Практические задачи по УСН (с решениями)».

Другим сюрпризом для избравших базой для расчета налога разницу между доходами и расходами может стать ограниченный и не подлежащий расширенному толкованию перечень расходов, учитываемых при расчете упрощенного налога. Например, полученные доходы можно уменьшить на уплаченные арендные платежи за имущество (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а вот расходы на аренду персонала в таком качестве не засчитываются (письмо УФНС РФ по Москве от 26.07.2005 № 18-11/3/53006).

Подробнее о нюансах учета расходов при УСН читайте здесь.

Важно учесть! Рекомендация от «КонсультантПлюс»:
Если организация до перехода на УСН применяла метод начисления по налогу на прибыль, то для нее предусмотрены особенности учета на УСН доходов и расходов переходного периода. Подробнее о них читайте в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Как узнать, подходит ли ООО применяемая им система налогообложения

Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку. Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

К примеру, ООО на общем режиме налогообложения уплачивает налог на прибыль, налог на имущество и НДС. С нового года фирма планирует продать часть своего оборудования и недвижимости, закупить несколько транспортных средств и заняться новым видом деятельности. При этом рассматривается возможность смены режима с ОСНО на УСН.

В такой ситуации придется не только рассчитать новую налоговую нагрузку, но и учесть потенциальные налоговые расходы, связанные со сменой направления деятельности и изменениями в составе имущества ООО.

С одной стороны, переход на упрощенку автоматически избавляет фирму от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество (за некоторым исключением, о котором мы скажем чуть ниже). Однако планируемая закупка транспорта предусматривает появление транспортного налога, величину которого необходимо также просчитать и обязательно учесть при принятии окончательного решения об изменении режима налогообложения.

Подробнее о нюансах транспортного налога читайте здесь.

Кроме того, для упрощенцев, имеющих недвижимость, есть дополнительная налоговая нагрузка в виде налога на имущество. Уплачивать этот налог работающему на УСН придется в том случае, если налоговая база по его недвижимости рассчитывается по кадастровой стоимости (ее можно узнать на сайте Росреестра), а само имущество попало в разработанные и утвержденные региональными властями перечни (их размещают на сайтах правительств субъектов РФ).

Об этих законодательных нюансах необходимо помнить, выбирая систему налогообложения для ООО.

Итоги

Право на выбор системы налогообложения есть у любого ООО, если оно соответствует ограничениям, установленным для возможности применения хотя бы один из действующих спецрежимов. Несоответствие этим критериям приводит к необходимости применять общую систему — ОСНО.

Среди спецрежимов с точки зрения ограничений наиболее доступна упрощенка. Выбор в пользу УСН возможен как для уже действующего (для применения с 2022 года), так и для вновь созданного ООО. Чтобы начать работать на УСН, новой компании достаточно вовремя уведомить налоговиков. Действующему ООО для смены применяемого режима придется затратить больше усилий: проверить соблюдение условий перехода на новую систему, просчитать существующую и потенциальную налоговую нагрузку, учесть нюансы законодательства и возможность его изменений.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Первый и главный способ законно сэкономить на налогах — выбрать подходящую систему налогообложения.

Что такое система налогообложения

Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:

  1. ОСН — общая система налогообложения.
  2. УСН — упрощенная система налогообложения.
  3. ЕНВД — единый налог на вмененный доход.
  4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

На любой системе налогообложения ООО нужно вести бухгалтерский учет. Расскажем вкратце о каждой из них. Здесь только самая важная информация, чтобы вы смогли сравнить системы налогообложения и выбрать подходящую для вашей компании.

Основная система налогообложения, или ОСН

ОСН — универсальная, но самая сложная система налогообложения. На ней могут работать компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности. Но придется платить несколько налогов, а значит, может понадобиться бухгалтер.

Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.

Налоги: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, торговый сбор в Москве. Иногда дополнительные налоги.

Совмещение с другими системами: нельзя с УСН и ЕСХН.

На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.

Условно мы отнесли к налогам и страховые взносы за сотрудников.

Налоги и взносы на ОСН

Налог на прибыль
Налоговая база Прибыль компании
Ставка 20%
НДС
Налоговая база Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже
Ставка Для большинства товаров — 20%
На льготные категории товаров — 10%
На экспортируемые товары — 0%
Налог на имущество
Налоговая база Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости
Ставка До 2,2%. Зависит от региона
Торговый сбор (пока только в Москве)
Налоговая база Платится по факту ведения торговли
Ставка Ставки разные, зависят от района Москвы, площади и других факторов. Подробно о сборе написано в законе Москвы

Ставки разные, зависят от района Москвы, площади и других факторов. Подробно о сборе написано в законе Москвы

НДФЛ
Налоговая база Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
Есть ограничения
Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
Ставка 13%

ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника

Страховые взносы за сотрудников
Налоговая база Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.
Ставка На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
На медицинское страхование — 5,1%,
На социальное страхование — 2,9%,
Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный, водный — но только если есть что облагать налогом. Например, если есть земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.

Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.

Налоги: один налог по УСН.

Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.

В общем случае компания платит только налог по УСН и все. Но бывают исключения, когда приходится платить другие налоги.

На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.

Налоги и взносы на УСН

Налог по УСН
Налоговая база Доходы или доходы минус расходы
Ставка Компания платит до 6% от доходов за год.
Компания платит от 5 до 15% разницы доходов и расходов или 1% с доходов. Рассчитывают, что больше.
Ставка налога зависит от региона, посмотрите ее на сайте налоговой
НДС
Налоговая база Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже
Ставка Для большинства товаров — 20%
На льготные категории товаров — 10%
На экспортируемые товары — 0%

ООО на УСН платит НДС, если ввозит товары или как налоговый агент напрямую арендует имущество у государства, региона, муниципалитета: покупает металлолом или макулатуру у плательщиков НДС

Налог на прибыль
Налоговая база Дивиденды
Ставка 13%

ООО на УСН платит налог на прибыль, если выплачивает дивиденды другим российским компаниям

НДФЛ
Налоговая база Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
Есть ограничения
Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
Ставка 13%

ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника

Страховые взносы за сотрудников
Налоговая база Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.
Ставка На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
На медицинское страхование — 5,1%,
На социальное страхование — 2,9%,
Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога на УСН компания платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании. Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.

Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.

Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает для определенных видов деятельности, ЕНВД не действует в Москве.

Налоги: один налог по ЕНВД.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.

Налоги и взносы на ЕНВД

ЕНВД
Налоговая база Площадь помещения, количество сотрудников, транспортных средств, площадь рекламных поверхностей
Ставка Налоговая ставка отличается для разных муниципалитетов, она может быть от 7,5 до 15%
Сам налог рассчитывается по сложной формуле
Как посчитать ЕНВД
НДФЛ
Налоговая база Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
Есть ограничения
Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
Ставка 13%
Страховые взносы за сотрудников
Налоговая база Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.
Ставка На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
На медицинское страхование — 5,1%,
На социальное страхование — 2,9%,
Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕНВД платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

Единый сельскохозяйственный налог

Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.

Налоги: ЕСХН.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ЕНВД.

Налоги и взносы на ЕСХН

ЕСХН
Налоговая база Доход минус расход
Ставка До 6%
Регионы могут снизить ставку налога до 0%
Подробно об ЕСХН
НДФЛ
Налоговая база Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
Есть ограничения
Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
Ставка 13%
Страховые взносы за сотрудников
Налоговая база Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.
Ставка На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
На медицинское страхование — 5,1%,а
На социальное страхование — 2,9%,
Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

Налоговая нагрузка на разных системах налогообложения

На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.

Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой есть онлайн-калькулятор.

Ответьте на вопросы о доходе компании и расходах, и калькулятор посчитает, сколько вы должны заплатить налогов на разных системах налогообложения

Какая система налогообложения подойдет для разных видов деятельности ООО

Розничная торговля
Может подойти ЕНВД — для маленького магазина меньше 150 квадратных метров
УСН по системе «Доходы минус расходы»
Оптовая торговля
Может подойти ОСН
УСН «Доходы минус расходы»
Точно не подойдет ЕНВД и ЕСХН
Производство
Может подойти ЕСХН — для сельхозпроизводителей
ОСН и УСН, все зависит от штата компании, доходов и доли участия других организаций в капитале ООО
Услуги
Может подойти ЕНВД или УСН по системе «Доходы»
Транспорт
Может подойти ЕНВД
Строительство
Может подойти ОСН или УСН. Зависит от размеров компании

Схема выбора системы налогообложения

Чтобы выбрать систему налогообложения, можно воспользоваться таким алгоритмом:

  1. Если в компании больше ста сотрудников, подходит только общая система.
  2. Если у вас меньше ста сотрудников, проверьте, можете ли вы в своей сфере деятельности выбрать ЕНВД. Например, если работаете в услугах или общепите.
  3. Если ЕНВД не подходит, выбирайте УСН. Если расходов больше 60% от оборота, подойдет УСН «Доходы минус расходы». Иначе — платите УСН с доходов.
  4. Если подходит ЕНВД и УСН, посчитайте, на какой системе будете платить меньше налогов.
  5. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН. Доходы от производства сельхозпродукции должны быть больше 70%.

Еще важно помнить, что крупные поставщики чаще всего работают с НДС. Им невыгодно работать с клиентами на других системах налогообложения.

Совмещение налоговых режимов

Если ООО ведет разные виды деятельности, под которые подходят разные системы налогообложения, можно их совместить. Например, по одному виду деятельности можете работать на упрощенке, а на другом — на ЕНВД.

Общее правило такое: нельзя работать одновременно на ОСН и УСН, но ЕНВД можно совмещать с УСН или с ОСН.

Как поменять налоговый режим

Систему налогообложения можно менять раз в год.

Если вы на УСН и переходите на ОСН, налоговая должна узнать об этом до 15 января, нужно подать заявление.

Если вы на ОСН и хотите перейти на УСН, до 31 декабря текущего года надо подать заявление.

Если вы на ЕНВД. Можно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН, но только с нового календарного года. Если вы перестали заниматься деятельностью, которая подпадает под ЕНВД, то перейти на новую систему налогообложения можно и в течение календарного года.

Главное, чтобы вы уведомили налоговую о своем желании работать на новом налоговом режиме.

Какую систему налогообложения выбрать ООО

Система налогообложения определяет сумму налогов к уплате. Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, вы вправе сменить налоговый режим со следующего года. Но иногда смена налогового режима — не право, а вынужденный шаг. Например, в связи с отменой ЕНВД с 2022 года все «вмененщики» обязаны перейти на другую систему налогообложения. Какую? Это главный вопрос, который нужно решить в самое ближайшее время. Ответ на него вы найдете в этой статье.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения

С 2022 года организации вправе применять одну из следующих систем налогообложения:

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
  3. Общая система налогообложения (ОСНО).

Чтобы было проще сориентироваться, вот подсказка, какую систему налогообложения выбрать ООО:

  • ЕСХН (самый выгодный), если выполняются требования;
  • УСН «Доходы минус расходы», если:
    • доля расходов более 60% (более 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки),
    • все расходы документально подтверждены, входят в перечень.
    • расходы менее 60% доходов,
    • большая часть расходов не подтверждена документально («серая» зарплата, аренда у физлиц без документов и т.п.).
    • превышены ограничения для УСН,
    • покупателям нужны отгрузки с НДС,
    • низкая рентабельность, все расходы с НДС и документально подтверждены.

    Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе конкретно для Вашей организации.

    Налоги, уплачиваемые на любой системе

    Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

    • страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
    • транспортный налог;
    • земельный налог;
    • водный налог;
    • налог на добычу полезных ископаемых;
    • сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
    • торговый сбор (кроме ЕСХН).

    Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

    Упрощенная система налогообложения

    Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

    • Средняя численность работников не более 130 человек.
    • Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб. (чтобы перейти на УСН).
    • Доходы за год не превышают 200 млн руб. (чтобы остаться на УСН).

    Если в 2022 году у Вас были доходы только по ЕНВД, можно не соблюдать лимит для перехода с ЕНВД на УСН.

    Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

    • производство подакцизных товаров (кроме вина);
    • добыча и реализация полезных ископаемых;
    • организация и проведение азартных игр;
    • ломбарды, микрофинансовые организации;
    • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

    Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

    Налоги
    • Единый налог при УСН.
    Налоговая отчетность
    • Декларация по УСН — по году.
    Особенности
    • Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
    • Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
      Например, покупатель заплатил аванс 20.10.20, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2022. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2022 года (на дату оплаты).
    • Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
    • Обязанность уплачивать налог на имущество и сдавать декларацию в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

    УСН «Доходы»

    Размер единого налога при УСН:

    • 6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
    • 8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

    Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

    Исчисленный налог можно уменьшить до 50% — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС.

    Пример уменьшения налога на страховые взносы

    Доходы за 2022 год — 15 000 тыс. руб.
    Взносы, уплаченные в 2022 году — 520 тыс. руб.
    Налог за 2022 год исчисленный: 15 000 × 0,06 = 900 тыс. руб.
    50% налога: 450 тыс. руб.
    Уплаченные взносы превышают 50% налога, поэтому к уменьшению можно принять только 450 000 руб. взносов.
    Налог за 2022 год к уплате: 900 — 450 = 450 тыс. руб.

    Плюсы и минусы УСН «Доходы»
    • Простой налоговый учет, не требуется вести учет расходов.
    • Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
    • Эта система налогообложения «не интересна» налоговой.
    • Становится невыгоден, если доходы резко снизились / расходы выросли (налог необходимо уплатить, даже если получен убыток).

    УСН «Доходы-расходы»

    Размер единого налога:

    • 15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
    • 20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

    Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

    Минимальный налог 1% с доходов.

    Пример расчета минимального налога

    Доходы за 2022 год — 25 000 тыс. руб., расходы — 23 500 тыс. руб.
    Налог за 2022 год исчисленный: (25 000 — 23 500) × 0,15 = 225 тыс. руб.
    Минимальный налог: 25 000 × 0,01 = 250 тыс. руб.
    Налог за 2022 год к уплате: 250 тыс. руб.

    Уплата — поквартально. Но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. Минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

    Особенности

    Перечень расходов при УСН «Доходы-расходы» ограничен. Расходы, которые не входят в перечень, учесть нельзя (рискованно), например:

    • представительские расходы (проведение переговоров с партнерами);
    • расходы на обеспечение нормальных условий труда работников (покупка питьевой воды в офис);
    • расходы на подписку на газеты, журналы.

    Порядок принятия расходов при УСН «Доходы-расходы»

    • Услуги, работы — оплачены и приняты (подписан акт) (аванс поставщику нельзя принять в расходы).
    • Товары — оплачены, приняты, реализованы.
    • Материалы — оплачены и приняты к учету.
    • Основные средства — оплачены и введены в эксплуатацию (учитываются равномерно в течение года).
    • Заработная плата, взносы — начислены и выплачены (аванс по зарплате нельзя принять к расходам).
    Плюсы и минусы УСН «Доходы-расходы»
    • Возможность уменьшать налоговую базу за счет расходов.
    • Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
    • Необходимость вести учет доходов и расходов, следить за их документальным оформлением, законностью принятия.
    • Не все расходы можно принять.
    • Обязанность платить минимальный налог 1% с доходов даже если получен убыток.

    Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

    В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

    Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

    Пример выбора объекта при УСН

    Доходы за 2022 год — 20 000 тыс. руб.
    Расходы на оплату труда — 2 400 тыс. руб.
    Все расходы — 14 000 тыс. руб.
    Налог при УСН «Доходы»: 20 000 × 0,06 = 1 200 тыс. руб.
    Страховые взносы: 2 400 × 30,2% = 724,8 тыс. руб.
    Уменьшаем налог на взносы, но не более чем на 50%.
    Налог при УСН «Доходы» к уплате: 1200 — 600 = 600 тыс. руб.
    Налог при УСН «Доходы-расходы»: (20 000 — 14 000) × 0,15 = 900 000 тыс. руб.
    Выгоднее применять УСН «Доходы».

    Понятная онлайн-бухгалтерия для «упрощенки»

    ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

    ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

    Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую Вы можете через СБИС.

    Налоги
    • Единый сельскохозяйственный налог — 6% с прибыли.

    Льготные ставки до 0% устанавливает региональное законодательство.

    Уплата налога — по полугодиям.

    • НДС — 10%, 20% с выручки (без учета НДС).

    Можно воспользоваться освобождением от НДС:

    • если заявление на освобождение подается в том же году, с которого организация применяет ЕСХН;
    • если доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили лимит (за 2022 год не более 80 млн руб., за 2022 не более 70 млн руб., за 2022 и последующие годы — не более 60 млн руб.).
    Налоговая отчетность
    • Налоговая декларация по ЕСХН — по году.
    • Налоговая декларация по НДС (если нет освобождения) — поквартально. Сдается только в электронном виде.
    Особенности
    • Доходы и расходы признаются по кассовому методу.
    Плюсы и минусы ЕСХН
    • Самая низкая налоговая нагрузка.
    • Небольшой объем налоговой отчетности.
    • Необходимость соблюдать требования для применения ЕСХН.
    • Необходимость вести налоговый учет доходов и расходов.
    • Не все расходы можно принять.
    • Обязанность уплачивать НДС и отчитываться по нему, если нет освобождения.

    Общая система налогообложения

    Ограничений для применения общей системы нет. Уведомлять налоговую о применении ОСНО не требуется.

    Налоги
      — 20% прибыли (доходы — расходы). Если получен убыток, платить не нужно.

    Пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливает НК РФ и региональное законодательство.

    Уплата — помесячно. Можно уплачивать поквартально, если доходы не более 15 млн рублей за квартал.

      (НДС) — 0%, 10% или 20% выручки (без учета НДС).

    Организации, у которых выручка за квартал не превышает 2 млн рублей могут получить освобождение от НДС.

    Исчисленный налог можно уменьшить на «входящий» НДС с покупок.

    Пример уменьшения НДС

    Выручка 600 000 руб. (в т.ч. НДС 100 000 руб.).
    Приобретено товаров и услуг на 360 000 руб. (в т.ч. НДС 60 000 руб.).
    НДС к уплате 40 000 руб. (100 000 — 60 000).

    Уплата — помесячно (1/3 суммы налога за квартал).

      — максимум 2,2% стоимости недвижимого имущества.

    Уплата — поквартально, если иное не установлено субъектом РФ.

    Налоговая отчетность
    • Декларация по налогу на прибыль — поквартально.
    • Декларация по НДС — поквартально (только в электронном виде).
    • Декларация по налогу на имущество организаций — по году.
    Особенности
    • Доходы и расходы учитываются на дату совершения операции, независимо от поступления/списания денежных средств (метод начисления).

    Например, товар продан покупателю 20 октября. Сумма реализации будет признана доходом октября, даже если покупатель не оплатит товар.

    Кассовый метод (по оплате) могут использовать только организации, у которых выручка за квартал не превышает 1 млн рублей.

    Плюсы и минусы ОСНО
    • Стабильность: слететь с этого режима невозможно, так как нет ограничений для его применения.
    • Широкий перечень принимаемых расходов (главное — документальное подтверждение).
    • Возможность работать с крупными заказчиками, которым нужен входящий НДС.
    • Нет минимального налога (как на УСН «Доходы-расходы»), если получен убыток — налог к уплате 0.
    • Высокая налоговая нагрузка (но, возможно, именно в вашем случае она окажется ниже, чем на других системах налогообло­жения. Требуется расчет).
    • Необходимость вести полноценный налоговый учет доходов и расходов.
    • Большее количество налогов и деклараций, чем на других режимах.
    • Самый пристальный контроль со стороны налоговой инспекции.

    Полноценный налоговый учет по ОСНО и сверка НДС

    Налоговый учет ООО

    Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, придется вести не только бухгалтерский, но и налоговый учет. СБИС Бухгалтерия и учет поможет автоматизировать учет любой организации, независимо от количества операций и системы налогообложения.

    Для организаций на ОСНО, «головная боль» которых НДС, СБИС сформирует книгу покупок и книгу продаж, заполнит декларацию, проверит НДС к вычету до того, как это сделает налоговая инспекция. И отправит уже проверенную декларацию. Налог на прибыль СБИС не только рассчитает на основе проведенных документов, но и составит подробную расшифровку по доходам и расходам.

    Система налогообложения для ООО: виды, режим, формы и особенности налогов при регистрации Общества с Ограниченной Ответственностью

    Почепский Олег

    На законодательном уровне ежегодно дополняют статьи, корректируя или добавляя новые правила. Уследить за всеми моментами довольно нелегко, особенно когда приходится большую часть времени уделять развитию компании. Перед тем, как сделать выбор в пользу той или иной системы оплаты налогов, нужно точно понимать, какие бывают системы налогообложения у ООО.

    выбор системы налогообложения для ооо

    Компания «Клеверенс» реализует программное обеспечение, которое поможет упростить ведение документооборота и дополнительной отчетности вашей организации. Благодаря софту вы сможете отслеживать все операции и вовремя вносить коррективы в бизнес-процессы, что позволит повысить эффективность производства в целом.

    Об особенностях разных налоговых систем

    В зависимости от выбора вида, рассчитываются налоги, подлежащие выплатам за определенные периоды времени.

    В России каждая организация обязана выбрать режим для ООО (Общество с ограниченной ответственностью). Их всего четыре:

    • ОСНО;
    • УСН подразделяется на два вида:
      • Доходы;
      • Прибыль за вычетом расходов.

      Различий между ними несколько:

      • Объект, который облагается налогом. Это может быть прибыль, разница прихода и издержек, имущество, какой-либо физический показатель.
      • База выражается в денежном эквиваленте.
      • Период, за который нужно произвести оплату.
      • Ставка отличается в зависимости от объема предприятия или других значений.
      • Порядок расчета для каждой фирмы свой.

      Что необходимо учесть

      Выбор системы налогообложения происходит при регистрации для ООО или определиться нужно в ближайшее время, после открытия, предоставив дополнительно заполненный бланк. Если этого не произошло, налоговая в автоматическом режиме поставит вашу организацию на ОСН.

      Многие собственники бизнеса задаются вопросом, какую именно систему выбрать, чтобы не переплачивать.

      Обязательно обратите внимание на важные аспекты, которые в дальнейшей работе помогут выстраивать корректное заполнение документации и не станут занимать драгоценное время.

      какая система лучше для ооо

      Вид деятельности

      Налоговые режимы подразумевают определенную специфику работы. Например, ЕСХН только для сельскохозяйственной деятельности.

      Численность компании

      Ограничение по сотрудникам, входящим в предприятие, также является критерием при выборе налоговой системы. Обратите на это особое внимание, так как при выявлении нарушений ФНС может просто перевести вас на стандартный режим без предупреждения или даже выписать штраф.

      Контрагенты и специфика бизнеса

      Если придется сотрудничать с фирмами, которые выделяют НДС, нужно подстраиваться под их особенности. Поэтому учтите критерий, он очень важен.

      Готовые решения для всех направлений

      Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

      Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

      Обязательная маркировка товаров – это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

      Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

      Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

      Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

      Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

      Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

      Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

      Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

      Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

      Какие есть системы налогообложения для ООО

      В таблице указаны основные параметры, которые являются ключевыми при рассмотрении каждого режима.

      НДС, налог на прибыль, имущество

      Ставка на прибыль 20%, НДС варьируется до 20%, имущество макс. 2,2%.

      Каждый квартал (три месяца)

      Бизнес, совершающий оборот денежных средств за 1 календарный период менее 150 млн. Официально трудоустроено до 100 человек

      6%, в зависимости от региона, 5%

      Ежеквартальные авансовые платежи, отчетность раз в год

      УСН Доходы минус расходы

      Аналогично предыдущему режиму

      Выплачивается только разность прибыли и издержек

      15%, регионы вправе изменять ставку, снижая на один процент. Если прибыли нет, выплачивается 1%

      Организации, имеющие торговые точки до 150 кв. м. Регионы могут немного изменять условия.

      15%, области самостоятельно снижают до 7,5%

      Только те, кто связан с сельхозпроизводством

      Разница между доходами и расходами

      Два платежа, авансовый в полугодии и в конце года.

      Зная, какая система налогообложения для ООО больше подойдет, проще совершать платежи и не копить штрафы.

      Подразумевает основной режим и является стандартным. Если при заполнении бланка на регистрацию, вид выплат не выбран, автоматически попадаете на ОСН. Это самый трудоемкий вариант в плане документации и невыгодный для небольших фирм, особенно тех, что только вышли на рынок.

      Налоги, которые придется уплачивать в ФНС по реквизитам:

      • ставка 20% на прибыль, если не подходите к льготной категории;
      • НДС варьируется: не взимается, 10 или 20%, в зависимости от предоставляемых товаров и услуг (для каждого наименования собственный процент, указан на официальном сайте);
      • имущественный налог, до 2,2%.

      Отказаться от общего режима налогообложения можно при следующих условиях:

      • Фирма не подходит под те требования, которые обязательны для исполнения.
      • Предприятию необходимо быть плательщиком добавленной стоимости.
      • Попадает под льготные уплаты.
      • Если ранее не проконсультировались о других имеющихся вариантах.
      • Не подошел режим.

      Данные фирмы обязаны уплачивать НДС, если происходит:

      • Продажа работ, услуг.
      • Передача имущества на безоплатной основе.
      • Ввоз импортных товаров.
      • Выполнение строительно-монтажных работ с целью собственного использования компанией.
      • Продажа товаров для собственных нужд.

      Также бывают случаи при возврате НДС или восстановлению. Об этом более подробно рассказывается на официальном сайте налоговой инспекции. Существует много нюансов, позволяющих так сделать. При этом принятый режим не имеет значения.

      Плюсы

      Преимущества системы налогообложения для Общества с ограниченной ответственностью, несомненно, имеются, особенно если ведете крупную деятельность:

      • Нет ограничений на прибыль, здесь могут быть неограниченные суммы.
      • Любое количество официально устроенных работников и арендованных помещений.
      • Убытки можно подтвердить документально и не платить налог.
      • Снижение общей ставки, если в предыдущих отчетных периодах получили убытки.
      Минусы

      Недостатков, а если быть точнее трудностей, тоже немало:

      • Сложный бухгалтерский учет.
      • Требования к хранению документации, которая продолжительное время обязана быть сохранена.
      • Возможность дополнительных отчислений.

      Предназначена для предприятий малого и среднего бизнеса. Расшифровывается как упрощенный режим, чаще всего называют упрощенкой. Название отражает суть. Налог только один, отчетность не чаще, чем раз в году. Оплату можно производить любым удобным способом:

      • авансовыми платежами за каждый квартал;
      • один раз при сдаче декларации.

      какой режим налогообложения выбрать для ооо

      Чтобы обществу с ограниченной ответственностью (ООО) использовать данный вид налогообложения, необходимо удовлетворять требованиям, которые предполагает законодательство:

      • Разновидность деятельности. Запрещено использовать: банкам, страховым организациям, нотариусам, инвестиционным фондам и др.
      • Размер бизнеса. При наличии филиалов и представительств не разрешается.
      • Персонал. Трудоустроено не более ста человек.
      • Оборот денежных средств за календарный год не превышает 150 млн рублей. Имущество, числящееся на балансе тоже не более установленного уровня.
      • У юр лиц доля не превышает 25%.

      Упрощенка подразделяется на два вида, который отличается по расчетам и выплатам:

      • Доходы. Ставка составляет 6%.
      • Прибыль минус расходы. Издержки обязательно подтверждать документально.

      Выбор зависит от того, как сможете подтвердить расходы. Потому что каждый рубль, который будет вычитаться из прибыли должен быть занесен в книгу. Если удобнее вести просто учет доходов, тогда 6% вполне подойдут.

      Плюсы

      Особенности налогообложения ООО:

      • простота выплат;
      • отчетность не требует определенных знаний;
      • возможность изменить ставку один раз в год.
      Минусы

      Из недостатков можно выделить то, что не каждая компания может оформить этот режим. Обязательная ставка в один процент выплачивается даже в случае, когда расходы превысили доходы.

      Расшифровывается как единый сельскохозяйственный налог. По названию несложно догадаться, что предназначен для предприятий, в которых производят сельхозпродукцию. К ней относятся:

      • растениеводство;
      • агрокомплексы, в том числе и разведение рыб и подобных водных ресурсов.

      При этом доходы от продажи сельскохозяйственной продукции должны составлять не менее 70% от общей суммы.

      Кроме этого, данный налоговый режим для ООО могут применять организации, которые непосредственно связаны деятельностью с такими предприятиями. Например, поставляют определенные услуги или другие товары.

      Этот вариант не могут применять те фирмы, которые производят переработку сельхозпродукции.

      Кроме единого налога, компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный.

      Плюсы

      Преимущества, которые получают бизнесмены:

      • режим можно выбрать добровольно или, наоборот, отказаться, если имеется более выгодный для вас;
      • снижение налоговой ставки, максимально возможный показатель не превышает 6%;
      • сдача только декларации один раз в год;
      • выплаты происходят авансовым и итоговым платежом с периодичностью 6 месяцев.
      Минусы

      Перед тем как определиться, какую систему налогообложения выбрать для ООО, ознакомьтесь с существенными отрицательными особенностями:

      • прописанные критерии, которые обязаны соблюдать, например, доля выручки в 70%;
      • статьи расходов чётко ограничены законодательством.

      Единый налог на вмененку подходит только для ограниченных видов деятельности:

      • торговля в розницу;
      • осуществление питания в школах, садах, образовательных учреждениях;
      • услуги бытового и ветеринарного хозяйства;
      • все, что касается автомобилей, кроме продажи, это ремонт, мойка и обслуживание;
      • реклама: как размещение, так и распространение;
      • аренда участков и площадей;
      • пассажирские и грузоперевозки;
      • парковка автомобильного транспорта.

      Удобный вид налогообложения для организационно-правовых форм (ООО), который абсолютно не зависит от прибыли. Рассчитывается по утвержденной формуле: вычесть из базы, умноженной на 15%, страховые взносы. Вмененный доход вычисляется по формуле «Базовая доходность минус физический показатель».

      какую форму налогообложения выбрать для ип

      Сдача декларации осуществляется в конце каждого отчетного периода. В данном случае, это квартал, то есть три месяца.

      Плюсы

      Преимущества, которые замечают бизнесмены:

      • простота ведения учета;
      • фиксированный размер платежа не поменяется, даже если прибыль вырастет;
      • возможность снижения налога на сумму страховых выплат;
      • право совмещения с другими способами налогообложения.
      Минусы

      К сожалению, без недостатков не обойтись:

      • фиксированность суммы может быть и не на руку, например, когда падает доход или бизнес закрывается совсем;
      • ограничения, к примеру, торговая площадь не может превышать 151 квадратный метр;
      • привязанность к местности, в которой зарегистрировано ООО;
      • нет возможности работать с НДС.

      Совмещение

      Налоговым кодексом РФ разрешено совмещать несколько систем, то есть использовать сразу два или три. Но только в тех случаях, когда ваш бизнес подходит под требования, предъявляемые законодательством. Достаточно удобно, если приходится заниматься несколькими направлениями, получая приличные доходы.

      Рассмотрим варианты совмещения ниже в таблице, чтобы окончательно определиться, какой налоговый режим (вид налогообложения) выбрать для ООО.

      УСН и ЕНВД и ПСН

      Торговля в розницу

      ЕНВД торговая точка, площадью до 150 квадратов

      УСН по системе «Доходы минус расходы»

      УСН «Доходы минус расходы»

      ЕСХН — для агрокомплексов

      ОСН и УСН, смотря сколько рабочих мест, прибыли и процента участия других организаций в капитале

      ЕНВД или УСН по системе «Доходы»

      Общий, упрощенка, смотря какие масштабы фирмы

      Как поменять схему налогообложения для ООО

      Чтобы изменить вид, следуйте инструкции:

      1. Выберите тот, что считаете наиболее удобным для вашего бизнеса.
      2. Проверьте, подходите ли по представленным требованиям.
      3. Обратитесь в ФНС. Не забудьте документы, которые подтверждают, что вы являетесь представителем компании.
      4. Необходимо заполнить специальный бланк.
      5. Зарегистрируйтесь в качестве плательщика нового налога.

      Подведем итоги

      Чтобы выбрать режим налогообложения для ООО, в последний раз проанализируйте:

      1. При трудоустройстве на предприятии более ста человек, подходит только основная система.
      2. Когда первый пункт не соблюдается, посмотрите, насколько соответствует ЕНВД.
      3. Если не подходит, обратите внимание на упрощенку. Если издержек более 60% от оборота, подойдет разница прибыли и расходов. В противном случае одни доходы.
      4. При условии, что возможно работать, используя оба предыдущих режима, посчитайте, какая выгоднее в плане количества выплат.
      5. Для сельскохозяйственного направления имеется спец вид ЕСХН. Но при условии, выручка должна превышать подтвержденные расходы на 70%.

      Выбор системы налогообложения для ООО есть у любого бизнесмена. Но, чтобы грамотно расставить приоритеты, нужно просчитать все нюансы, которые происходят в бизнесе. Некоторые специалисты советуют упрощенку. Имейте в виду, что нужно ориентироваться не по простоте, а по удобству работы. Хотя если у вас небольшое предприятие, то УСН вполне подойдет, избавляя от лишней документационной нагрузки. Также предоставляя минимальные выплаты в муниципальную и государственную казну, что не приведет к лишним тратам и незапланированным расходам. В том числе и штрафам, если не хватит бюджета или произойдет просрочка.

      какой вид налогообложения выбрать для ооо

      Чтобы ответить на вопрос, какая система налогообложения лучше для ООО, повторимся:

      • Оцените, с какими объемами будете взаимодействовать.
      • Рассчитайте планируемую выручку. Этот показатель считается одним из определяющих при выборе того или иного варианта.
      • Будут ли торговые точки/филиалы в регионе регистрации или по всей России, за рубежом.
      • Кто будет партнерами (ИП, предприятия, производители, частные лица и т. д.).
      • Основной вид деятельности.
      • В какой валюте будут совершаться платежи.

      После проведения подробного анализа по описанным выше критериям можно принимать окончательное решение.

      Зная, какие бывают системы налогообложение, доступные для ООО, у вас больше шансов не ошибиться, не переплатить, к примеру, за работу бухгалтера и выбрать подходящую форму. В случае, если вам сложно разобраться в вопросе самостоятельно, то можно обратиться к специалисту, например, спросить совет у опытного бухгалтера или юриста по экономическим вопросам.

      Налоги ООО в 2022 году: виды налогообложения и сколько нужно платить

      Налоги ООО в 2022 году: виды налогообложения и сколько нужно платить

      При участии Наталья Бокова

      Налоговые правила для ООО в 2022 году претерпели существенные изменения. В частности, теперь организации не могут совмещать режимы налогообложения. Но одновременно расширены возможности применения УСН, а также введены значительные послабления для IT-компаний.

      Виды налогообложения для ООО в 2022 году

      Как известно, с 1 января 2022 года утратили силу положения Налогового кодекса о «вмененке» (см. « Отмена ЕНВД с 2022 года: как перейти на УСН, ОСНО, патент или ЕСХН и работать дальше »). Таким образом, общества с ограниченной ответственностью лишились возможности применять этот режим налогообложения и, соответственно, применять его одновременно с общей системой, ЕСХН или «упрощенкой». При этом оставшиеся налоговые системы совмещать между собой нельзя.

      В итоге в 2022 году ООО вправе выбрать только один из трех вариантов налогообложения: общая система, УСН или единый сельхозналог. При этом каждый из указанных режимов применяется в отношении всей деятельности организации. А значит, в 2022 году ООО не сможет совмещать виды налогообложения.

      Какую систему налогообложения выбрать для ООО

      «Вмененка» была единственным доступным для ООО режимом, при котором налоговая нагрузка не зависела от реальных финансовых результатов. В 2022 году, после отмены ЕНВД, организации уже не могут платить фиксированный налог. А значит, нужно выбирать систему налогообложения, основываясь на анализе ряда параметров: доходность и рентабельности бизнеса, структура выручки, состав затрат, движение денежных потоков, нагрузка на фонд оплаты труда и т.д. Также следует учитывать региональное и местное законодательство. Так, власти субъектов РФ вправе снижать ставки единого налога по УСН, ЕСХН и налога на прибыль (в той части, которая зачисляется в их бюджет). Помимо этого, регионы и муниципалитеты устанавливают особенности уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (в том числе могут уменьшать ставки и вводить льготы).

      Кроме того, нельзя забывать про такой элемент налоговой нагрузки, как отчетность. Причем, здесь следует не просто сосчитать число деклараций и расчетов, которые придется заполнить и сдать. Не менее важно оценить затраты, которые потребуются для ведения учета, сбора и хранения документов, включая затраты на работу с контрагентами по получению от них правильно оформленной документации.

      Наконец, желательно помнить, что ваш налоговый режим может влиять на контрагента. Например, не всем налогоплательщикам может быть выгодно работать с ООО на УСН. Ведь, как известно, «упрощенщики» в общем случае не платят НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. Соответственно, контрагенты не могут принять к вычету НДС по сделкам с такими компаниями (подробнее см. « НДС при УСН »).

      Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по актуальной на сегодня форме Сдать бесплатно

      Какие налоги платит ООО

      Перечень налоговых платежей, которые нужно вносить в бюджет, зависит от выбранного режима налогообложения. Остановимся на каждом варианте подробнее.

      ООО на ОСНО

      Сразу же после государственной регистрации ООО по умолчанию оказывается на общей системе налогообложения. Данный режим предполагает уплату НДС по операциям реализации (по ставке 20% или 10% в зависимости от вида товара, работы или услуги), а также налога на прибыль по полученным доходам (ставка зависит от вида деятельности и варьируется от 0% до 20%).

      ВАЖНО

      При выполнении определенных условий (в частности, если сумма выручки за 3 предыдущих месяца без учета НДС составила не более 2 млн руб.) организации на ОСНО вправе не платить НДС и не отчитываться по нему. Чтобы получить льготу, надо подать в ИФНС уведомление и комплект подтверждающих документов. Право на освобождение нужно подтверждать ежегодно (ст. 145 НК РФ).

      Общая система налогообложения не дает никаких специальных льгот в части «имущественных» налогов. Поэтому в дополнение к НДС и налогу на прибыль придется платить транспортный и земельный налоги , а также налог на имущество (если, конечно, у организации есть соответствующие объекты налогообложения — автомобили, земельные участки, другая недвижимость).

      ВНИМАНИЕ

      ООО на общей системе должно платить страховые взносы с выплат работникам и исполнителям по договорам гражданско-правового характера, а также удерживать и перечислять НДФЛ с этих доходов. Впрочем, эти обязанности не являются отличительной особенностью организации на ОСНО — они есть у общества на любой системе налогообложения.

      Среди плюсов ОСНО — самые широкие возможности по учету расходов , понесенных в рамках предпринимательской деятельности. Признать можно любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Об этом прямо сказано в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Исключение — затраты, названные в статье 270 НК РФ.

      СПРАВКА

      Вопрос об экономической обоснованности расходов ООО вправе решать самостоятельно с учетом всех фактических обстоятельств. Обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата (определения Конституционного суда от 04.06.07 № 320-О-П и № 366-О-П, постановление Пленума ВАС от 12.10.06 № 53). Учитывается не возможность ООО осуществлять деятельность без несения тех или иных затрат, а связь таких расходов с деятельностью, направленной на получение дохода (письмо ФНС от 20.07.07 № СК-9-02/110). Бремя доказывания необоснованности расходов возлагается на налоговые органы (определение Конституционного суда от 16.12.08 № 1072-О-О).

      ООО на УСН

      Организации, которые перешли на УСН, не платят налог на прибыль и НДС практически по всем операциям. Исключение составляют доходы в виде дивидендов и по отдельным долговым обязательствам, а также «ввозной» НДС и налог, уплачиваемый по операциям простого или инвестиционного товарищества, договорам доверительного управления и концессионным соглашениям. Помимо этого, ООО на «упрощенке» освобождены от уплаты налога на имущество (кроме налога по «кадастровым» торговым и офисным объектам).

      Эти три налога заменяются единым платежом, рассчитываемым по ставке 6% (если выбран объект налогообложения « доходы ») или 15% (если выбран объект «доходы минус расходы »). Также с 2022 года действуют специальные «промежуточные» ставки 8% и 20% соответственно. Они установлены для случая, если доходы ООО с начала года превысили 150 млн руб. и (или) численность работников стала больше 100 человек. Подробнее см. « Как изменится УСН в 2022 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс ».

      Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно

      ВАЖНО

      При расчете единого налога в рамках УСН-15% можно учесть не все документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы (как в случае с ОСНО), а только те из них, которые названы в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

      Кроме того, имеются ограничения по максимальному размеру доходов, которые ООО на УСН может получить за год (в 2022 году — это 200 млн руб.; письмо Минфина от 22.01.21 № 03-11-06/2/3505 ), стоимости принадлежащих ему ОС (150 млн руб.) и числу сотрудников (в 2022 году — это 130 чел.). Сохраняются и все обязанности налоговых агентов — по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ. Плюс, как уже отмечалось, такие общества перечисляют страховые взносы с выплат в пользу сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ.

      ООО на ЕСХН

      Спецрежим, в рамках которого платится ЕСХН , или единый сельхозналог является аналогом «упрощенки» для ООО, занятых в сфере сельского хозяйства. Перейти на ЕСХН могут организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию и (или) оказывают другим сельхозпроизводителям соответствующие вспомогательные услуги. При этом доля доходов от подобной деятельности должна составлять как минимум 70%. Также сельхозналог могут платить ООО, которые занимаются ловлей, переработкой и реализацией рыбы и иных водных биологических ресурсов, если при этом соблюден ряд условий (п. 2 и 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

      Организации платят единый сельхозналог по ставке 6%, который рассчитывается с разницы между доходами и расходами. Этот налог заменяет налог на прибыль (за исключением дивидендов и отдельных долговых обязательств) и налог на имущество в отношении объектов, используемых при производстве, переработке и продаже сельхозпродукции, а также при оказании услуг другим сельхозпроизводителям.

      ВАЖНО

      При расчете ЕСХН учитываются только те расходы, которые прямо названы в пункте 2 статьи 346.5 НК РФ. Также действует общее требование об экономической обоснованности и документальном подтверждении затрат.

      Что касается НДС, то в общем случае сельхозпроизводители от него не освобождены. Чтобы не платить этот налог и не отчитываться по нему, ООО на ЕСХН должно удовлетворять критериям, которые указаны в статье 145 НК РФ (в частности, выручка за 2022 год не может превышать 80 млн руб., а за 2022 год — 70 млн руб.).

      ВНИМАНИЕ

      Освобождение от НДС — это право, а не обязанность организации на ЕСХН. Но получив это право, ООО уже не сможет отказаться от него до тех пор, пока будет выполняться условие по выручке и другие критерии, перечисленные в статье 145 НК РФ. Напомним, что компании на общей системе получают освобождение от НДС на 12 месяцев, а затем могут либо продлить его, либо начать платить этот налог.

      Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет Сдать бесплатно

      Изменения в налогах ООО в 2022 году

      Основные изменения связаны с уже упоминавшимися событиями. Во-первых, это отмена ЕНВД. Во-вторых, введение «промежуточных» ставок по УСН, позволяющих сохранить право на данный спецрежим обществам с большей выручкой и бо́льшим числом сотрудников, чем это было в 2022 году.

      Также с 2022 года установлены налоговые послабления для ООО, работающих в IT-сфере. Для них значительно (до 3%) снижена ставка по налогу на прибыль, а также установлены еще более льготные тарифы по страховым взносам. Эти послабления действуют при условии получения государственной аккредитации. Кроме этого, нужно выполнять требования по среднесписочной численности сотрудников и доле доходов. Подробнее см. « Для IT‑организаций снижены ставки по налогу на прибыль и по страховым взносам ».

      Налоговый учет ООО

      Независимо от применяемой системы налогообложения ООО обязано вести налоговый учет. В случае с УСН это делается в специальной Книге учета доходов и расходов. Причем, если общество платит единый налог по ставке 6% (или по ставке 8%), можно не заполнять «расходную» часть этого документа.

      При ЕСХН налоговый учет ведется на основании данных бухгалтерского учета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ). Также данные бухучета берутся за основу налогового учета и теми ООО, которые выбрали общую систему налогообложения. Однако для них специально оговорено: если для определения налоговой базы по правилам главы 25 НК РФ данных бухучета недостаточно, то нужно создать отдельные регистры налогового учета (ст. 313 НК РФ). Формы регистров налогового учета ООО определяет самостоятельно.

      СПРАВКА

      Порядок ведения налогового учета нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения. Подробнее о том, как ее составить и утвердить см. «Учетная политика организации: образцы на 2022 год, как составить, примеры».

Ссылка на основную публикацию