Здравствуйте,я предприниматель на УСНО (6%), наемных работников не имею. Должен ли я уплачивать подоходный налог (13%) на свою зарплату?

Что должен платить ИП, работающий на УСН?

Упрощённый режим позволяет значительно снизить сумму уплачиваемых в бюджет взносов, а также упростить предоставляемую отчётность. Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:

  1. «За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование (если раньше их нужно было платить в ПФР, то с 2017 года страховые взносы ИП уплачиваются в ФНС — читайте об этом ЗДЕСЬ).
  2. За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).
  3. Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%).
  4. Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.

Если вы являетесь ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. Ничего сложного. Но как же быть с подоходным сбором 13%, который, как думается, должны уплачивать все?

Вот такие дела.

Уплата НДФЛ ИП на УСН без работников

Платит ли ИП НДФЛ на УСН? Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9%). Основание — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Если же ИП получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет.

Если ИП на УСН в своей деятельности не использует наемных работников, то НДФЛ налогового агента им не уплачивается

Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9 годовых ст.

Виды режимов

Порядок начисления и уплаты налогов зависит от режима обложения. Деятельность индивидуальных предпринимателей (ИП) позволяет использовать:

  • УСН – упрощенную систему налогообложения. Подходит для малого бизнеса с небольшим количеством работников. Отличается простотой ведения учета, особенно для ИП.
  • ОСН – общую систему налогообложения. Не имеет ограничений по видам деятельности, численности сотрудников и доходам. Является самой сложной по ведению отчетности и начислению платежей в бюджет. Удобна для крупных компаний.
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Предлагает «льготные» условия для некоторых видов предприятий (общепит, ветлечебница, техобслуживание и т. д.). Доход оценивают по физическим показателям. Заменяет НДС, платежи за используемое имущество и др.
  • ПСН – патентную систему. Подразумевает получение права на ведение определенного вида деятельности сроком до одного года. Проста и удобна, не требует подачи деклараций.
  • ЕСХН – единый сельхозналог. Предназначен для ИП и организаций, занимающихся производством продукции растениеводства, животноводства и т. п.

Подразумевает получение права на ведение определенного вида деятельности сроком до одного года.

6. Нужно ли платить 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год?

ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.

Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС.

Отчетность

В ПФР:

  • СЗВ-М — ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца;
  • Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ — ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 2 марта 2020 года за 2019 год).

Обратите внимание! С 2020 года в ПФР надо будет сдавать новый отчет, из-за введения электронных трудовых книжек. Форма его пока не утверждена.

В ИФНС:

Расчет по страховым взносам (по ОПС, ОМС и ВНиМ) — ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца.

За 2019 год — не позднее 30 января 2020 года.

В 2020 году:

  • I кв. — 30 апреля 2020 года;
  • I пл. — 31 июля 2020 года;
  • 9 мес. — 30 октября 2020 года;
  • год. — 1 февраля 2021 года.

С 2020 года отчет по форме РСВ при численности 10 и более человек сдается только в электронном виде.

Отчетность в ФСС:

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС).

Сроки сдачи:

  • на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

30 октября 2020 года;.

Учетная политика УСН доходы 6%

Начиная работать на УСН доходы 6%, не забудьте написать Учетную политику и утвердить ее приказом по вашему ИП.

Предлагаем вашему вниманию образец учетной политики УСН доходы 6%.

При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются.

НДФЛ за себя

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя при системе УСН? Как ранее упоминалось, УСН освобождает от уплаты НДФЛ по доходам, полученным от основного и дополнительных направлений бизнеса, если они были зафиксированы при регистрации. Однако есть исключения, по которым НДФЛ для ИП на УСН, не имеющим наёмных работников, является обязательным к уплате.

Отчислять НДФЛ необходимо ИП на УСН в 2019 году, несмотря на то, что деятельность осуществляется без работников, в следующих случаях:

  • при получении выигрыша в конкурсах, устраиваемых производителями и торговыми организациями по продвижению продукции, свыше 4000 рублей;
  • при оформлении займов от финансовых компаний. Размер ставки составляет 2/3 ставки рефинансирования и процентной ставки по договору, разница между 9% и фактической ставкой для кредитов в иностранной валюте;
  • при извлечении доходов от деятельности, неуказанной при регистрации, а также по дивидендам и валютным вкладам.

Подоходный налог ИП в подобных случаях исчисляется в объёме 13%, однако, допускается применение и более высокой ставки, например, при выигрыше в лотерею, ИП придётся уплатить 35%. В приведённых выше случаях, предпринимателю необходимо отчитаться о полученных доходах, путём подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

Применение упрощённого режима налогообложения не освобождает предпринимателя без наёмного персонала от отчислений обязательных взносов «за себя». В 2019 году их сумма является фиксированной, составляет 26 545 р. и 5840 р., пенсионное и медицинское страхование соответственно.

Когда доходы ИП за год превысили норматив 300 тыс. р., необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим и нормативным объёмом.

Заполнять необходимо по регламентированным правилам, основные из которых.

С каких доходов ИП платит налог

В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.

Читайте также:  Можно встать в очередь на квартиру сироте, если скоро 23 года?

Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.

При УСН Доходы взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН Доходы минус расходы прибавляются к общим расходам.

Миф №1 — перевод с расчетного счета на личный счет

Начинающие предприниматели часто обращаются в «Дельта Финанс» за консультацией бухгалтера, чтобы узнать «как перевести деньги с расчетного счета на свою карту и не платить налог». Принципиальным отличием ИП от учредителя ООО является возможность тратить прибыль, полученную от ведения бизнеса, на личные нужды без ограничений, дополнительных налогов и составления авансового отчета (письмо Банка России №29-1-2/5603 от 2 августа 2012 года).

Иными словами, предприниматель тратит прибыль без всяких ограничений, а учредитель ООО — получает дивиденды и платит с них НДФЛ в размере 13%.

Проще и безопаснее всего переводить деньги с расчетного счета ИП на текущий счет физлица и привязанную к нему дебетовую карту. Кассовые документы, такие как платежное поручение и кассовые ордеры, оформлять не требуется, а наличные можно снять в банкомате. Важно, чтобы кардхолдером был сам предприниматель, в противном случае, транзакция будет облагаться НДФЛ, так как ИП автоматически станет налоговым агентом.

Экономист Екатерина Мирошкина, внештатный эксперт Тинькофф Банка , одной из первых изучила летние изменения в НК РФ.

О налогах по УСН 6%

ООО работает по УСН 6%. Учредитель, он же работник-только 1 человек. Выполняются работы по монтажу кабелей из материала заказчика и работы по программированию. Т.е. расходов на материалы практически нет. Доход за год ожидается около 1 млн. рублей. Должен ли учредитель начислять себе зарплату и платить с нее ЕДФЛ 12%, страховые выплаты 31%.

Если кроме 6% ничего не платится может ли учредитель оставшиеся деньги тратить по своему усмотрению, либо есть ограничения. Работы намечаются в т.ч. по гособоронзаказу, т.е. под контролем ФАС и уполномоченных банков (ФЗ 159)

    страховые выплаты
  • Поделиться

Ответы юристов ( 7 )

  • 10,0 рейтинг
  • 10085 отзывов эксперт

Должен ли учредитель начислять себе зарплату и платить с нее ЕДФЛ 12%, страховые выплаты 31%.
Александр

Александр, Вы можете начислять себе минимальную зарплату и начислять и уплачивать с нее НДФЛ 13% и страховые взносы. Остальные суммы можете расходовать по собственному усмотрению. Однако следует учесть, что если Вы будете выплачивать себе значительные (в сравнении с зп) дивиденды, то налоговая может посчитать их скрытой формой заработной платы, поэтому будьте внимательны. С налогом тут все нормально — он одинаковый для заработной платы и дивидендов, а вот страховых взносов получается Вы избегаете.

  • 10,0 рейтинг
  • 4790 отзывов эксперт

Доход за год ожидается около 1 млн. рублей. Должен ли учредитель начислять себе зарплату и платить с нее ЕДФЛ 12%, страховые выплаты 31%.
Александр

Если учредитель устроен в компании как работник, то да, должен. Нужно платить НДФЛ 13% и отчисления. Сумма эта отсчитывается не с дохода, а с заработной платы работника, которая указана в трудовом договоре.

Если кроме 6% ничего не платится может ли учредитель оставшиеся деньги тратить по своему усмотрению, либо есть ограничения.
Александр

В части средств, которые остаются после уплаты всех платежей остальной суммой можно свободно распоряжаться.

  • 9,1 рейтинг
  • 1435 отзывов эксперт

В вашем случае, поскольку учредитель сам себе работник, то заработную плату платить необходимо. Вы можете установить ее минимальную. на 2015 год это 6 000 рублей, но, я согласен с Юрием, что если сумма ваших дивидендов будет существенно превышать уровень заработной платы, то есть риски получить претензии со стороны органов социальной защиты по поводу занижения взносов в ПФР и ФСС.

Кстати просто тратить деньги по своему усмотрению вы не можете. Вы должны вынести решение о выплате дивидендов по итогам отчетного периода, указав в нем их сумму, после чего перевести деньги со счета ООО на свой счет удержав при этом 13% НДФЛ. и уплатить его в бюджет в день перечисления. После этого уже можете распоряжаться ими на личные нужды.

  • 9,3 рейтинг
  • 6567 отзывов эксперт

Должен ли учредитель начислять себе зарплату и платить с нее ЕДФЛ 12%, страховые выплаты 31%.
Александр

да, на работника (не важно, что он участник) должна начисляться з/пл и удерживаться НДФЛ, уплачиваться взносы.

может ли учредитель оставшиеся деньги тратить по своему усмотрению, либо есть ограничения.
Александр

формально не может, т.к. деньги принадлежат ООО. фактически же может, т.к. он является руководителем и он определяет текущую деятельность фирмы

Да заработную плату Вы себе должны начислять, так как кроме вас учредителей данного ООО нет. Соответственно если начисляется заработная плата, то и отчисления в налоговые органы в виде НДФЛ 13% должны производится. А 6% от дохода вы должны отчислить по УСН от имени организации.

Должен ли учредитель начислять себе зарплату и платить с нее ЕДФЛ 12%, страховые выплаты 31%.
Александр

Нет, не должен, так как если лицо является как участником ООО, так и его единственным работником, то в таком случае трудовой договор не заключается и заработная плата не выплачивается, соответственно налоги физлица будут выплачиваться исключительно с дивидендов которые данное физлицо получит от деятельности общества

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 февраля 2015 г. N 03-11-06/2/7790
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на оплату труда.
Согласно статьям 57, 129 и 135 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) под заработной платой (оплатой труда работников) понимается вознаграждение за труд, которое выплачивается работнику в соответствии с заключенным трудовым договором.
Статьей 56 ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя.
В соответствии со статьей 20 ТК РФ работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель — физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.
При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен.
Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату.
Исходя из этого, вышеуказанный руководитель организации не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в качестве расходов на оплату труда произведенные расходы в виде оплаты самому себе заработной платы.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А. СААКЯН

Если кроме 6% ничего не платится может ли учредитель оставшиеся деньги тратить по своему усмотрению, либо есть ограничения.
Александр

В том случае если Вы будете выводить деньги из ООО на свой счет в виде дивидендов, то Вы будете обязаны оплатить НДФЛ 13% с этих дивидендов. Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС при этом не платятся.

Читайте также:  Пенсионный фонд в Сатке: особенности деятельности, режим работы, адрес

При этом не забудьте про выплату 6% УСН от организации.

Единственный учредитель, он же директор, является рядовым сотрудником ООО. Это означает, что с директором можно заключить трудовой договор на общих основаниях. Это подтверждает судебная практика. Например, Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2011 по делу N А13-6879/2010 отмечено, лицо, назначенное на должность директора общества, которое также выступает его единственным учредителем, является его работником.
В этом случае директору начисляется заработная плата на основании трудового договора согласно статьям 57,129 и 135 ТК РФ.
На этом основании выплата заработной платы единственному учредителю-директору при наличии трудового договора, относится к расходам на
оплату труда. Это мнение подтверждается Минфином России. Минфин России считает, что вознаграждение руководителю организации учитывается в составе расходов на оплату труда случае, если с руководителем заключен трудовой договор (Письмо от22.06.2015 № 03-03-06/1/35978).

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль премий, выплаченных руководителю организации.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 22 июня 2015 г. N 03-03-06/1/35978
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу об учете в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций затрат на выплату премий руководителю организации и сообщает следующее.
Статьей 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
В соответствии с пунктами 2 и 25 статьи 255 Кодекса в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
К таким расходам, в частности, могут быть отнесены начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели, а также другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.
Вместе с тем согласно положениям пунктов 21 и 22 статьи 270 Кодекса доходы, формирующие налоговую базу, не могут уменьшаться на затраты в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений.
Учитывая изложенное, вознаграждение руководителю организации учитывается в составе расходов на оплату труда только в том случае, если с ним заключен трудовой договор.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.С.КИЗИМОВ
22.06.2015

Другой вопрос, что директор-учредитель не заинтересован в заключении трудового договора с ООО, поскольку применяет режим налогообложения – УСН 6%.
В данном случае, вопрос о заключении трудового решается на усмотрение
директора-учредителя — законны оба варианта разрешения этой ситуации.

Если кроме 6% ничего не платится может ли учредитель оставшиеся деньги тратить по своему усмотрению, либо есть ограничения.

Предприниматель имеет право распоряжаться всем имуществом по своему усмотрению (п. 1, п. 2 ст. 209 ГК РФ). Поэтому он может переводить средства на свой личный счет, снимать и забирать выручку из кассы на любые цели, даже
не связанные с деятельностью. При этом по личным тратам составлять
авансовые отчеты не требуется (п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У).

Вы, не предприниматель, а ООО, поэтому вышеуказанные нормы к Вам не применимы.

По общему правилу в ООО дивиденды должны быть выплачены
учредителю в течение срока,
установленного уставом или решением общего собрания о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Федерального закона от
08.02.98 № 14-ФЗ).
Этот срок не должен превышать 60 дней со дня, когда было принято решение о распределении прибыли.
Общий срок исковой давности составляет три года. Он исчисляется с даты, когда истек период для перечисления дивидендов. То есть с даты, когда должны были дивиденды должны были выплатить, но не выплатили. При этом уставом Общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок, но не более пяти лет. С 1 января 2015 года НДФЛ исчисляется по ставке 13%в отношении дивидендов, полученных физическими лицами, (п. 2 и 3 ст. 214, п. 1 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ удерживается непосредственно при выплате дивидендов (п. 4 ст. 226 НК РФ). Налог уплачивается в бюджет не позднее следующего дня после выплаты дивидендов из кассы или перечисления их на банковский счет учредителя (п. 6 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода в виде дивидендов физическим лицом
является дата их фактического получения (п. 3 ст. 214 и подп. 1 п. 1 ст. 223 НК
РФ).
С 1 января 2015 года в НК РФ, Федеральным законом от 24.11.14 № 366-ФЗ внесена еще одна важная поправка — установлена дата получения
дохода для дивидендов в неденежной форме. Доход в силу подпункта 2.1 пункта 4статьи 271 НК РФ учитывается в налоговой базе на дату получения недвижимости по передаточному акту или иному документу, подтверждающему передачу имущества. Для иного имущества — на дату перехода права собственности.

Это подтверждает судебная практика.

Кто может применять УСН-налог?

Упрощённую систему налогообложения (УСН) регулирует Налоговый кодекс РФ, а именно глава 26.2 НК РФ. Руководитель добровольно принимает решение ведения предпринимательской деятельности по упрощённой системе налогообложения, выбрав один из налоговых режимов УСН.

Читайте также:  Как можно отказаться от взносов на капитальный ремонт и как составить заявление об отказе?

Прежде, чем принять данное решение, необходимо разобраться в возможности применения УСН по отношению к своему виду деятельности.

Организации, имеющие за 9 месяцев текущего года доход, не превышающий 112,5 млн.рублей, и вид деятельности, не упомянутый в ст. 346.12 НК РФ, могут воспользоваться ведением деятельности с применением упрощённой системы налогообложения.

Упрощённую систему налогообложения УСН регулирует Налоговый кодекс РФ, а именно глава 26.

Ошибочная переплата по страховым взносам: как правильно сделать вычет?

К вычету при расчете «упрощенного» налога принимаются только страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности, исчисленные в «обязательном» размере.

При этом, если предприниматель ошибочно переплатил взносы, он может вернуть переплату вернуть либо зачесть в счет предстоящих платежей. Если переплата будет зачтена – сумму взносов можно учесть в составе вычета в том периоде, когда налоговый орган принял решение о зачете переплаты.

Пример. Предприниматель в декабре 2018 г. ошибочно уплатил страховые взносы в размере 10 000 руб. В январе 2019 ИП обратился с заявлением о зачете излишне уплаченных сумм и получил уведомление о проведении зачета. При расчете авансового платежа на I квартал 2019 года предприниматель может принять эту сумму к вычету (включать в вычет при расчете налога за 2018 год ее нельзя).

Максимальная сумма вычета 18 000 руб.

“Упрощенка” и налогообложение

Если бизнесмен не желает проводить большое количество времени над отчетами, он старается выбрать один из простых режимов налогообложения, которых для ИП предусмотрено 4. Одним из удобных вариантов является УСН. Упрощенная система хороша тем, что тут предпринимателю не придется много времени проводить за отчетами, так как все сводится к одной декларации, которая подается раз в году.

У бизнесменов, которые выбрали для себя упрощенную систему, есть выбор между выплатой единого налога со всей прибыли либо лишь с чистого дохода, то есть за вычетом расходов. На этом для ИП, использующего УСН, работа с отчетами может быть окончена. Все дело в том, что в стандартной ситуации другие виды сборов в госказну не придется платить. Это касается и НДФЛ.

Однако нужно учесть, что в работе индивидуального бизнесмена случаются различные ситуации. Некоторые из них обязывают индивидуального бизнесмена, который работает на упрощенной системе, платить подоходный налог.

В российском налоговом законодательстве говорится о том, что ИП на УСН должен выплачивать лишь один налог по фиксированной ставке в 15 либо 6 %. При этом со всех видов деятельности, указанных в специальном списке, который составляется еще на этапе прохождения регистрации в налоговом органе, платить НДФЛ для ИП на УСН не нужно. Это одно из основных преимуществ “упрощенки”.

Однако в тех случаях, когда предприниматель получает прибыль с тех видов деятельности, которые не прописаны в списке и ЕГРИП, ему в обязательном порядке придется платить подоходный налог.

В каких случаях на УСН платится НДФЛ.

Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

  1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
  2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
  3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

Надо ли ИП платить НДФЛ за работников?

Индивидуальных предпринимателей, желающих принять на работу сотрудника, интересует вопрос, кто платит НДФЛ: ИП за работников или непосредственно сами граждане в ФНС? Каждый официально работающий гражданин Российской Федерации знает, что обязан оплачивать государству налог на доходы физических лиц с заработной платы. При этом никто не ходит подавать декларации в налоговую службу. Обязанность рассчитывать и уплачивать подоходный налог возложена на работодателей. Это сделано, чтобы снизить загруженность на ФНС при работе с налогоплательщиками-гражданами.

В ООО, ПАО, ЗАО и других юридических лицах, как правило, не менее 5 сотрудников. Большая часть ИП обходится 2-3 работниками. Если трудоустроенных граждан мало, могут ли они самостоятельно платить НДФЛ, если трудятся у индивидуального предпринимателя? По положениям Налогового кодекса России, любой работодатель имеет статус налогового агента по НДФЛ, то есть он рассчитывает сумму обязательного платежа, вычитает ее из заработной платы гражданина и перечисляет в ФНС. Эта обязанность распространяется не только на организации, но и на бизнесменов-физических лиц. При этом количество работников не имеет значения. Даже если у ИП работает один наемный сотрудник, временно, на полставки или по совместительству, то именно предприниматель должен перечислять за него подоходный налог, а не сам гражданин.

Многих бизнесменов интересует, платят ли ИП НДФЛ за работников, если используют в процессе деятельности не общую систему налогообложения, а специальные режимы, разработанные для малого бизнеса.

Предприниматель может использовать для себя упрощенную систему налогообложения (УСНО) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но это не освобождает его от уплаты обязательных платежей в пользу государства за своих сотрудников.

Обязанность рассчитывать и уплачивать подоходный налог возложена на работодателей.

Добавить комментарий