Когда нельзя сдавать единую декларацию по налогу на имущество

Когда нельзя сдавать единую декларацию по налогу на имущество

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

2017 N БС-4-21 3897 С 01.

Единая декларация по налогу на имущество, но не для всех

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года организациям, стоящим на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта РФ, предоставлено право представлять единую налоговую отчетность в одну из налоговых инспекций по своему выбору.

Законопроект с соответствующими поправками в Налоговый Кодекс находится на рассмотрении, но ФНС указанным письмом разрешает применить эту норму начиная с 2019 года. Это относится и к авансовым расчетам по налогу, и к налоговой декларации по итогам налогового периода.

Это неплохая возможность упростить отчетность компаний, недвижимое имущество которых разбросано по разным муниципальным территориям внутри одного субъекта.

Чтобы уведомление о единой декларации по налогу на имущество не пришлось пересдавать

Если вы хотите в 2021 году сдавать единую отчетность по налогу на имущество организаций, то, заполняя уведомление для ИФНС, укажите в нем правильный год. Иначе уведомление придется подавать заново.

В общем случае организации обязаны отчитываться по налогу на имущество по местонахождению каждого объекта недвижимости п.

Кому, когда и как подать уведомление о переходе на единую отчетность по налогу на имущество: разъясняет ФНС

На заметку уплачивать налог по единой декларации нужно в общем порядке по месту нахождения имущества пп.

Дополнен перечень объектов, по которым придется платить налог по кадастровой стоимости

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ расширил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Позже были одобрены поправки в Налоговый кодекс, которые уточняют перечень таких объектов.

Так, со следующего года под налогообложение по кадастровой стоимости могут попасть объекты, перечисленные в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, даже если они не учитываются на балансе в качестве основных средств. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства;
  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Однако Письмо ФНС РФ от 03.10.2019 N БС-4-21/20087@ уточняет, что перечень объектов, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости, устанавливается законом субъекта РФ.

Поэтому, если региональный закон об исчислении налога по кадастровой стоимости принят и кадастровая стоимость объекта утверждена, налог на имущество следует рассчитывать с учетом такой стоимости.

Если же кадастровая стоимость по данным объектам не установлена, налог нужно платить исходя из среднегодовой стоимости (если объект учтен в качестве основного средства).

Подпишитесь на наш канал в Telegram , чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Поэтому, если региональный закон об исчислении налога по кадастровой стоимости принят и кадастровая стоимость объекта утверждена, налог на имущество следует рассчитывать с учетом такой стоимости.

Как рассчитать и заплатить

Налог на имущество организаций — один из трех региональных налогов. С 2019 года он фактически стал налогом на недвижимость: движимое имущество этим налогом больше не облагается.

Недвижимое имущество организаций.

Сроки и порядок сдачи декларации по налогу на имущество

В 2020 году сроки представления декларации по налогу на имущество организаций не изменились. Налоговые декларации по итогам налогового периода по-прежнему должны представляться в налоговую инспекцию не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Читайте также:  Можно после сдачи документов на приватизацию поменять фамилию?

Соответственно, декларацию по новой форме за 2019 год необходимо направить в ИФНС до 30 марта 2020 года включительно.

По общему правилу декларации представляются по месту нахождения объектов недвижимого имущества. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларации по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (абз. 1 п. 1 ст. 386 НК РФ).

При этом особые правила представления налоговых деклараций устанавливаются для организаций, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых органах на территории одного региона. С 2020 года такие организации вместо сдачи нескольких деклараций по налогу на имущество будут вправе представить единую (объединенную) декларацию.

Не получится сдать единую декларацию и в тех случаях, когда законом субъекта РФ, в котором состоит на налоговом учете организация, установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты п.

Не сдана декларация по налогу на имущество

Сегодня получил письмо от ИФНС, в котором написано, что ООО не сдала декларацию по налогу на имущество за 2015 год с предупреждением том, что заморозят счет в банке.

ООО фактически (со стороны закона не знаю, но входящих платежей не было) деятельность в 2015 году не вела, я единственный его участник. В ФНС за 2015 год сдавал декларацию УСН, бухучетность (и другие вещи, которые предлагал сервис МоеДело, с этим проблем вроде как нет).

Недвижимости у ООО во владении нет, снимаем офис безвозмездно.

За 2015 год я купил несколько станков стоимостью в несколько миллионов. Фактически их не использовал. Сейчас изучая тему вижу, что их вроде как надо учитывать как основные средства (не уверен, в любом случае не учитывал).

Что мне следует делать?

Можно ли послать нулевую декларацию, так как недвижимостью ООО не владеет, а станки в эксплуатацию не введены (если я правильно всё понял) или всё таки надо что-то писать?

Сегодня ИФНС отписалась:

“Сообщение Было направлено массово всем налогоплательщикам. В связи с этим, данное сообщение касается только тех, кто не представил налоговую декларацию по налогу на имущество. И касается только ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ. “

Ответы юристов ( 3 )

  • 470 ответов
  • 105 отзывов

Декларация на имущество сдается, если у организации есть основые средства( в Вашем случае станки) С Вас декларацию просят на имущество, а не на недвижимость конкретно.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 мая 2015 г. N 03-05-05-01/27973
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о налогообложении основных средств, изготовленных из комплектующих изделий, и сообщает, что Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, не предусмотрено рассмотрение обращений организаций по практике применения нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации, по проведению экспертизы договоров и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 Кодекса.
Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации установлены Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденным приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, и Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
С 1 января 2015 года в отношении основных средств, включенных в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации, следует руководствоваться подпунктом 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в соответствии с которым такие основные средства не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций вне зависимости от даты постановки их на учет в качестве основных средств и передачи (включая приобретение) между лицами, признаваемыми (не признаваемыми) взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2статьи 105.1 Кодекса.
Кроме того, в отношении движимого имущества, включенного в иные амортизационные группы в соответствии с Классификацией, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве объектов основных средств (в том числе в 2013 и 2014 годах), следует руководствоваться пунктом 25 статьи 381 Кодекса, согласно которому такое имущество не подлежит налогообложению, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Кодекса взаимозависимыми.
Учитывая положения ПБУ 6/01 и Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению, указанная налоговая льгота применяется в отношении объектов основных средств, учтенных организацией в качестве объектов основных средств на счетах бухгалтерского учета 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

Читайте также:  Пенсионный фонд в Мошенском - адрес, телефон, режим работы отделения

Согласно ст. 258 Налогового кодекса

Амортизируемое имущество объединяется в следующие амортизационные группы:
первая группа — все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно;
вторая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно;

N 03-05-05-01 27973 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о налогообложении основных средств, изготовленных из комплектующих изделий, и сообщает, что Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.

Основания для представления одной декларации

В соответствии с п. 1 ст. 376 НК РФ налоговая база по налогу на имущество в отношении недвижимости, расположенной вне места нахождения организации, определяется отдельно. Согласно п. 1 ст. 386 НК РФ и п. 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (далее — Порядок), декларация по налогу на имущество представляется:

— в отношении недвижимости, расположенной вне места нахождения организации, — в налоговый орган по месту нахождения недвижимости;

— по иному имуществу — в налоговый орган по месту нахождения организации.

Пунктом 1.6 Порядка предусмотрено, что декларация заполняется в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду муниципального образования (ОКТМО). Но если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налога на имущество в региональный бюджет без разбивки по муниципальным образованиям, одна декларация может заполняться в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту РФ.

Таким образом, для представления декларации по всему имуществу, в том числе и расположенному в разных районах города, в налоговый орган по месту нахождения организации нужно иметь согласие налоговиков. Ни Налоговым кодексом, ни Порядком не установлено, каким образом должно осуществляться такое согласование. Как сказано в письме ФНС России от 06.04.2016 № БС-4-11/5944@ «О налоге на имущество организаций», согласование порядка представления одной декларации с налоговым органом субъекта РФ нужно производить ежегодно до начала очередного налогового периода, что связано, в частности, с возможностью изменения межбюджетного распределения налога в последующие финансовые годы. Таким образом, компания как сознательный налогоплательщик перед началом очередного года должна была сделать запрос в налоговую инспекцию о том, как нужно представлять декларации в очередном году.

Поскольку из текста вопроса следует, что с 2015 г. согласия регионального налогового органа на представление одной декларации по всему имуществу организации больше нет, она должна сдавать декларации в следующем порядке:

Читайте также:  Пенсионный фонд в Моздоке: особенности деятельности, режим работы, адрес

— декларацию по недвижимости, расположенной в другом районе города, — в налоговый орган по месту нахождения недвижимости;

— декларацию по остальному имуществу — в налоговый орган по месту нахождения организации.

130 ГК РФ подлежащие государственной регистрации морские суда относятся к недвижимому имуществу.

Налог на имущество: сроки сдачи – 2018

декларации по налогу на имущество сроки сдачи в 2018 уже прошли, ее надо было сдать до 30 марта.

Раздел 3

Заполняется зарубежными организациями, которые ведут дела в Российской Федерации и, соответственно, имеют на её территории недвижимость.

Нулевая форма.

Отчетный период по имущественному налогу: нюансы

В целом установление отчетного периода зависит от способа исчисления налога на имущество:

    При определении налога от балансовой средней стоимости имущества отчетными периодами выступают:

  • 1-й квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.
  • Если налог рассчитывается исходя из величины кадастровой стоимости имущества, то отчетными периодами являются 1, 2 и 3-й кварталы.
  • Среднегодовая стоимость имущества устанавливается на основании документов учета фирмы. Кадастровая определяется Росреестром и запрашивается по установленным каналам в ведомстве.

    В 2019 году авансовый расчет подавался в ФНС 3 раза:

    • до 2 мая — за 1-й квартал (при обоих способах исчисления налога);
    • до 31 июля — за полугодие (при средней стоимости активов) или 2-й квартал (при кадастровой цене);
    • до 30 октября — за 9 месяцев (средняя цена), 3-й квартал (кадастровая цена).

    Указанные отчетные периоды по существу достаточно схожи, однако разница между ними предопределяет различия в методах расчета налога.

    При этом за отчетные периоды 2019 года нужно было задействовать форму расчета, утвержденную прежним приказом ММВ-7-21 271.

    Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год

    Декларация по налогу на имущество для организаций на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

    Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен ранее 1 000 руб.

    Исключения и льготы

    Существует ряд исключений из правил. Пункт 4 ст. 374 НК РФ регламентирует перечень объектов, которые не облагаются налогом. К ним законодатель относит:

    • основные средства органов поддержания правопорядка и силовых ведомств;
    • земельные участки;
    • водные объекты;
    • природные ресурсы;
    • объекты культурного наследия;
    • хранилища радиоактивных отходов;
    • экспериментальные энергетические установки;
    • ледоколы и атомоходы;
    • объекты, связанные с аэрокосмической отраслью;
    • судна, внесенные в Российский международный реестр судов;
    • основные средства, относящиеся к первым двум амортизационным группам (со сроком полезного использования от одного до трех лет).

    Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд льгот по налогообложению в статье 381 НК РФ. Помимо условий, создаваемых для развития отраслей хозяйства и социальных сфер, эта часть закона позволяет снизить отчисления практически любой организации, на балансе которой содержится движимое имущество, если таковое не стало собственностью компании в результате ликвидации другого юридического лица или сделки между лицами, ведущими совместную деятельность. Также проделать подобное невозможно, если произошла стандартная реорганизация компании (например, из закрытого акционерного общества в ООО).

    Также к числу льготного относится приобретенное через посредника имущество, не являющегося взаимозависимым лицом по отношению к организации.

    Жилые помещения и дома.

    Отчетные периоды

    Заполнение декларации по налогу на имущество организаций в 2020 г. происходит нарастающим итогом, за каждый определенный период нужно отчитываться. Под периодами подразумеваются квартал, полгода и девять месяцев. Заключающий четвертый квартал закрывает год

    В течение всего года вносятся авансовые платежи на имущество и в последнем завершающем квартале подбиваются все итоги, которые отражаются в документе.

    Плательщики налога, исходя из кадастровой стоимости имущества с учетом амортизации, рассчитывают авансовые платежи.

    Предоставляется документ в налоговый орган. Для заполнения документа существуют определенные правила, которых должны придерживаться все ответственные лица.

    Для заполнения документа существуют определенные правила, которых должны придерживаться все ответственные лица.

    Добавить комментарий