Как заполнять 6-НДФЛ, как показывать необлагаемые выплаты, премии, переходящие доходы, удержанный налог и не денежные доходы

Обособленные подразделения состоят на учете в одной инспекции. Сколько расчетов 6-НДФЛ сдавать?

В ситуациях, когда несколько обособленных подразделений стоят на учете в налоговом органе, но находятся в разных муниципальных образованиях, ФНС России рекомендует заполнять и составлять расчеты 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению.

Аналогичное мнение уже было высказано в письме от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@. Подробнее см. новость.

Ранее налоговое ведомство указывало на следующее: даже если обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании, налог уплачивается отдельно по месту нахождения каждого обособленного подразделения и по каждому из них необходимо сдавать 6-НДФЛ. Подробнее см. новость.

Подробнее см.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

6-НДФЛ заполняют на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ; п. 1.1 Порядка). Поэтому налоговому агенту прежде всего необходимо корректно заполнять указанные налоговые регистры.

По интересующим нас строкам 6-НДФЛ указывают (пп. 3.3, 4.2 Порядка):

по строке 020 – обобщенную по всем физическим лицам сумму начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 030 – обобщенную по всем физическим лицам сумму налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 130 – обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

При этом Порядок не определяет особенностей заполнения указанных строк, как, впрочем, и других строк 6-НДФЛ. Разъясняя порядок формирования 6-НДФЛ, налоговая служба указывает на необходимость заполнения в расчете отдельных строк с учетом соответствующих положений главы 23 Налогового кодекса (далее – Кодекс) (письма ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@, от 30.05.2016 № БС-4-11/9532@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Обратимся к этой норме.

Так, при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик, являющимся, в частности, родителем, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), которые налоговый агент предоставляет налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета (письма Минфина России от 17.02.2016 № 03-04-05/8718, от 11.06.2014 № 03-04-05/28141).

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Таким образом, положения Кодекса разделяют понятия объекта налогообложения (дохода, который представляет собой экономическую выгоду в денежной и натуральной форме) и налоговой базы для расчета налога, которая определяется с учетом предоставленных налогоплательщику преференций (п. 3 ст. 11, ст. 17, п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 53, ст. 54, ст. 210 НК РФ). При этом в расчете 6-НДФЛ по строкам 020, 130 предусмотрено указание именно сумм начисленных (полученных) доходов, а не налоговой базы (облагаемой налогом суммы).

Превышение показателя строки 030 над показателем строки 020 свидетельствует о завышении суммы налоговых вычетов.

Как заполнять 6-НДФЛ, как показывать необлагаемые выплаты, премии, переходящие доходы, удержанный налог и не денежные доходы

Налог на прибыль

НДС

Налоги

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы, НДПИ

Страховые взносы

Авансовые отчеты

Готовая продукция и товары

Пособие по временной нетрудоспособности

Затраты на производство

Капитал

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты

Расходы будущих периодов

Производственные запасы

Учетная политика

Внутренний контроль

ВЭД

Кадровый учет

Финансовые результаты

Срок действия виз и документов иностранных граждан | Период продления

С 1 апреля 2020 г. до 31 декабря 2020 г. | Сведения о приеме и увольнении должны поступать в ПФР не позднее рабочего дня

Туроператоры |Получение субсидий на возмещение затрат COVID-19

Обеспечительные меры | Короновирус

Спецодежда | Типовые нормы выдачи бесплатной спецодежды

Обязательные медосмотры | Учет расходов на обязательные медосмотры при УСН

Обязательные медосмотры | Допуск работника к исполнению им трудовых обязанностей

Изучаем налогообложение

Форум ответов

О главном

Вечно нужное

Заметок в базе: 3927
Комментариев: 166

Какие доходы включать в 6-НДФЛ, а какие не включать в расчет

Автор: Методический материал

Какие доходы включать в 6-НДФЛ, а какие не включать в расчет

Статья 230 НК РФ
2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:
документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи;

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ “Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме”

1.1. форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.3. формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

Статья 226 НК РФ
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса.

Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@
доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц на основании статьи 217 Кодекса, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.

В этой связи перечисленные бывшему работнику доходы в виде компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы и возмещения морального вреда не подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@

Вопрос 4. Подлежат ли отражению доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, в строке 020 “Сумма начисленного дохода”

Читайте также:  Статья 85. Право на алименты нетрудоспособных совершеннолетних детей - Заполнение декларации 3-НДФЛ онлайн

Ответ: В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Кодекса.

Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@
В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Кодекса.

Статья 217 НК РФ

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:

стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;

суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);

Статья 227 НК РФ
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:

1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, – по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Статья 232 НК РФ

5. В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрено полное или частичное освобождение от налогообложения в Российской Федерации каких-либо видов доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства, с которым заключен такой договор, освобождение от уплаты (удержания) налога у источника выплаты дохода в Российской Федерации либо возврат ранее удержанного налога в Российской Федерации производится в порядке, установленном пунктами 6 – 9 настоящей статьи.

Письмо ФНС России от 13.04.2016 N БС-4-11/6417@

Согласно пункту 8 статьи 232 Кодекса сведения об иностранных физических лицах и о выплаченных им доходах, с которых на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения не был удержан налог, о суммах налога, возвращенных налоговым агентом – источником выплаты дохода, представляются таким налоговым агентом в налоговый орган по месту своего учета в тридцатидневный срок с даты выплаты такого дохода.

Указанные сведения должны позволять идентифицировать налогоплательщика, вид выплаченных доходов, суммы выплаченных доходов и даты их выплаты.

К сведениям, позволяющим идентифицировать налогоплательщика, относятся в том числе паспортные данные, указание на гражданство.

Утверждение формы и способа представления данных сведений Кодекс не предусматривает.

В этой связи указанные сведения могут быть представлены в произвольной форме, а отражение таких доходов, не подлежащих налогообложению, в форме 6-НДФЛ не требуется.

суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;.

Сумма начисленного дохода в 6-НДФЛ: что включает

Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] с датой издания 14.10.2015 г. утвержден бланк Расчета по НДФЛ и правила по заполнению его граф. Сумма начисленного дохода в 6-НДФЛ – что включает в себя этот показатель рассказано в инструкции ФНС. Шаблон формы приведен в Приложении 1 к приказу, он предполагает представление обобщенной характеристики по суммам налога, начисленного и удержанного с работников предприятия.

В нее вносятся итоговые значения заработков физических лиц, которые учитываются в составе налогооблагаемой базы по подоходному налогу.

Заполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 формы 6-НДФЛ “Обобщенные показатели” условно можно разделить на два блока.

Первый из них включает строки с 010 по 050. Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога. То есть если в организации трудятся как сотрудники-резиденты, так и нерезиденты, строки с 010 по 050 необходимо заполнить два раза: и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов. Указывается соответствующая налоговая ставка (13, 15, 30 или 35%) в строке 010.

По строке 020 отражается общая сумма доходов, облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке 010.

В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, не только стандартных, но и социальных, имущественных, профессиональных. В этой же строке учитываются суммы доходов, не облагаемые НДФЛ в силу статьи 217 Налогового кодекса.

По строке 040 отражается сумма исчисленного налога:

Сумма исчисленного НДФЛ = (сумма начисленного дохода (строка 020) – сумма налоговых вычетов (строка 030)) х ставку налога (строка 010)

По строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

В строках 040 и 045 указывается сумма дивидендов и НДФЛ, исчисленного с этой суммы.

Строки с 060 по 090 представляют второй блок Раздела 1 и независимо от применяемых налоговых ставок заполняются только один раз, на первой его странице (п. 3.2 Порядка).

По строке 060 указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется (п. 3.3 Порядка). Если один человек получает доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то в этом случае он учитывается как одно лицо.

ПРИМЕР При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал по строке 060 были заявлены 5 человек. В мае 2 человека уволились, в июне были трудоустроены 3 человека, при этом один из них – из числа ранее уволившихся. Количество физлиц, получивших доход, которое необходимо отразить в форме 6-НДФЛ за полугодие по строке 060, составит 6 человек (5 – (2 – 1) + (3 – 1)). Уволившийся и вернувшийся сотрудник в движении не учитывается.

По строке 070 нужно указать общую сумму удержанного налога.

Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана по каким-то причинам, указывается по строке 080.

По строке 090 необходимо отразить сумму налога, которая была возвращена налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса.

Образец заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ

2016 БС-4-11 3058 ;.

Выплаты при увольнении

Сотрудник увольняется, в последний рабочий день он получает заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Как это отразить в 6-НДФЛ?

Допустим, сотрудник увольняется 7 октября 2019 года. Ему выплатили:

  1. Зарплату. Датой получения дохода в данном случае считается последний день работы.
  2. Компенсацию за отпуск. Дата получения дохода — день выплаты.

Обе даты пришлись на 7 октября. В этот же день нужно удержать НДФЛ. Перечислить нужно в обычные сроки, то есть не позже следующего дня. Получаем раздел 2 в таком виде:

  • по строке 100 — 07.10.2019 (день фактического получения дохода в виде заработной платы и компенсации, то есть последний день работы);
  • по строке 110 — 07.10.2019 (дата удержания налога);
  • по строке 120 — 08.10.2019 (дата перечисления НДФЛ в бюджет).

по строке 110 15.

1. Компания посчитала НДФЛ с материальной выгоды и удержала с ближайшей зарплаты

Компания выдала сотруднику беспроцентный заем. На конец месяца компания рассчитала материальную выгоду, а удержала НДФЛ с ближайшей зарплаты.

Читайте также:  Список отделов ПФР Лыткарино, Московская область. Адреса, телефоны, официальный сайт, время приёма

Материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Налоговую базу по таким доходам считайте по правилам статьи 212 НК РФ. Ставку ЦБ берите на дату получения дохода.

Дата получения дохода по материальной выгоде — последний день месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому считайте выгоду ежемесячно в течение периода действия договора. В последний день месяца исчислите НДФЛ с материальной выгоды. Удержать налог надо с ближайшего денежного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если компания в течение отчетного периода удержала исчисленный налог с зарплаты, заполните материальную выгоду в разделах 1 и 2 расчета. В разделе 1 выгоду заполняйте в отдельном блоке строк 020–050.

Если работник получал в течение периода зарплату и доходы в виде материальной выгоды, в строке 060 посчитайте этого сотрудника один раз.

Что касается раздела 2, дата получения дохода по зарплате — тоже последний день месяца. Поэтому выгоду и зарплату можно объединить в один блок строк 100–140. При этом не важно, что доходы облагаются НДФЛ по разным ставкам (письмо ФНС России от 27.04.16 № БС-4-11/7663).

Если компания удержала налог с авансовой части зарплаты, в разделе 2 выгоду отразите отдельно. В строке 100 поставьте последний день месяца, в строке 110 — дату, когда компания смогла удержать НДФЛ, в строке 120 — следующий рабочий день.

1 апреля компания выдала сотруднику беспроцентный заем 300 000 руб. На 30 апреля она рассчитала материальную выгоду — 1803,28 руб. (300 000 руб. × 2/3 × 11%. 366 дн. × 30 дн.). На эту же дату исчислила НДФЛ — 631 руб. (1803,28 руб. × 35%).

Компания удержала НДФЛ с зарплаты за апрель, которую выдала 5 мая. Зарплата — 38 000 руб., НДФЛ — 4940 руб. (38 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате — 30 апреля. Дата удержания налога и крайний срок перечисления НДФЛ совпадают. Поэтому компания объединила зарплату и выгоду в один блок строк 100–140. Доходы — 39 803,28 руб. (38 000 + 1803,28). Сумма НДФЛ — 5571 руб. (4940 + 631).

Всего компания начислила зарплату за полугодие 15 сотрудникам — 1 230 000 руб., предоставила вычеты — 97 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 147 290 руб. ((1 230 000 руб. — 97 000 руб.) × 13%). Всего компания удержала 147 921 руб. (147 290 + 631).

Материальную выгоду компания показала, как в образце 51.

Образец 51. Как заполнить расчет, если компания удержала налог с выгоды в текущем квартале:

Компания не смогла удержать НДФЛ с выгоды в текущем квартале.

Случай 1. Вычет предоставлен при расчете премии

У сотрудника С.С. Горбункова зарегистрировано право на социальный вычет с кодом 126 на первого ребенка. После расчета заработной платы за сентябрь налоговая база для определения права на вычет составила 300 000 руб. В середине октября было принято решение о выплате премии в размере 10 000 руб.

В соответствии с положением о премировании, принятым в организации, премия с кодом 2002 имеет категорию Прочие доходы от трудовой деятельности и выплачивается в межрасчетный период. Дата выплаты указанной премии намечена на 11.10.2017. При выплате премии НДФЛ должен быть удержан. Следовательно, исчислить налог необходимо при его начислении.

Так как расчетная база на 11.10.2017 с учетом премии составляет 310 000 руб., социальный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. следует применить. Обратите внимание, что в момент начисления и выплаты премии бухгалтер не может предвидеть, в каком объеме сотруднику будет начислена заработная плата, так как возможно наступление незапланированных событий (например, неоплачиваемый отпуск, прогул, смерть и пр.). Исчисленный НДФЛ составляет 1 118 руб. ((10 000 руб. – 1 400 руб.) х 13 %)). При перечислении денежных средств, которые должны быть выплачены сотруднику, налог удерживается и не позднее следующего дня перечисляется в бюджетную систему РФ.

В начале ноября наступает период расчета заработной платы. Сотрудник С.С. Гобунков исправно работал весь месяц, и зарплату за октябрь он получает в полном объеме – 75 000 руб. С учетом полученной зарплаты налоговая база для исчисления права на вычет составляет 385 000 руб. (300 000 руб. + 10 000 руб. (премия) + 75 000 руб. (оклад)), что превышает предельную величину 350 000 руб. Таким образом, в октябре С.С. Горбунков теряет право на вычет. Вычет был излишне применен и подлежит сторнированию. При расчете заработной платы происходит доначис­ление налога.

Начисленный НДФЛ на оплату по окладу составляет 9 750 руб. (75 000 руб. х 13 %)).

НДФЛ на премию доначисляется в размере 182 руб. (10 000 руб. х 13 % – 1 118 руб.). Примененный к пре­мии вычет 1 400 руб. теперь относится ко всему доходу за октябрь (85 000 руб.). Вычет распределяется пропорционально доходу: 164,71 руб. приходится на премию и 1 239,29 руб. – на оплату по окладу.

Зарплата перечисляется на счета сотрудников 06.11.2017. Платежная ведомость регистрирует сумму налога к перечислению раздельно по Видам дохода: Прочие доходы от трудовой деятельности – 182 руб. и Оплата труда – 9 750 руб. Доначисленные 182 руб. налога должны быть перечислены не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы. Именно такую картину и отображает Раздел 2 годового отчета 6-НДФЛ (рис. 2).

Рис. 2. Раздел 2 формы 6-НДФЛ за год для Случая 1

Строки 110 и 120 определяют период, когда налог в размере, указанном в строке 140, подлежит перечислению. То есть доначисленные 182 руб. должны быть перечислены в срок 06.11.2017-07.11.2017. При этом значение строки 130 блока, соответствующего доначислению налога, равно 0. Доход в сумме 10 000 руб. и удержанный с него 11.10.2017 года налог в сумме 1 118 руб. отбражаются отдельным блоком.

Эти блоки не могут быть объеденены. Если добавить 182 руб. в блок, отображающий расчет по премии, то образуется долг за налоговым агентом, ведь указанные 182 руб. не могли быть перечислены в срок 11.10.2017-12.10.2017, поскольку на тот момент не сущестовало такой задолжности. Включение суммы премии 1 000 руб. и удержанного налога 1 118 руб в блок доначисления приведет к нарушению отражения даты фактического получения дохода и даты удержания налога А это чревато штрафами.

Сформированный в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 отчет 6-НДФЛ пол­нос­тью соответствует ситуации Случая 1 и не создает для налогого агента никаких неприятностей в связи с тем, что законно примененные в середине месяца социальные вычеты, в конце месяца оказались излишними.

На момент начисления премии 11.

Премии к празднику или юбилею

Фактические обстоятельства изложены в разделе 3.1. настоящей статьи. Момент возникновения дохода и выплаты премии в этом случае совпадают. Пример отображения:

№ строки

Отражаемые сведения

100

110

120

настоящей статьи.

Материальная помощь, которая не отражается в декларации 6-НДФЛ

В бухгалтерии существует условное разделение материальной помощи на 3 вида, относительно способов ее отражения в форме 6-НДФЛ:

  • полное;
  • частичное;
  • отсутствие данных.

Статья 41 Налогового кодекса РФ гласит, что любое материальное поощрение является видом дохода, а значит подлежит налогообложению. Однако, существуют некоторые виды материальной помощи, с которых на законодательном уровне нельзя удерживать НДФЛ:

  • если сумма денежного вознаграждения составляет менее 4 000 рублей, то такая помощь не подлежит налогообложению, не зависимо от причин и целей ее выплаты в пользу сотрудника. Если размер дополнительной выплаты превышает вышеуказанную сумму, то все удержанию подоходного налога подлежат только те средства, которые начислены свыше 4 000 рублей;
  • единоразовая материальная помощь по случаю рождения или усыновления ребенка, не превышающая порог в 50 000 рублей. Данная выплата не подвергается налогообложению, и право на ее получение имеет только один из родителей.
Читайте также:  Трубчевск - адреса и контакты отделений пенсионного фонда на сегодня

Те разновидности материальной помощи, с которых подоходный налог нельзя удерживать на законодательном уровне, соответственно, не могут быть отражены в расчете 6-НДФЛ. Матпомощь может быть адресована не только в пользу работника предприятия, но и в пользу членов его семьи. Предусмотрено множество оснований для выплаты денежной помощи: от травматизма до трагических событий в семье.

Однако, для получения материальной помощи, необходимо подтвердить свои законные права на получение выплаты.

Материальная помощь, которая не указывается в налоговом отчете 6-НДФЛ:

Кто получает матпомощь и на каких основанияхУсловия получения средствЗаконодательная база
Человек, пострадавший в результате катастрофы или стихийного бедствия, а также близкие родственники, если человек погибСправка, подтверждающая отношение пострадавшего к вышеупомянутым событиям. Выдается органами МЧСПункт 8.3 статьи 217 НК РФ
Дети, родители или супруги жертвы теракта на территории РФ (при его гибели), а так же сам пострадавшийПодтверждающая документацияПункт 8.4 статьи 217 НК РФ
Оплата лечения сотрудника или членов его семьиВозможность работодателя осуществить оплату лечения из средств чистой прибылиПункт 10 статьи 217 НК РФ
Материальная помощь сотруднику организации в случае смерти его ближайших родственников, или компенсация в пользу членов семьи сотрудника, в случае его смертиЕдиновременная выплата по обстоятельствамПункт 8 статьи 217 НК РФ

Также в отчете 6-НДФЛ не нужно отражать информацию по необлагаемым выплатам, которые не переименованы в Приложении 2 Приказа ФНС России ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года.

4 статьи 217 НК РФ Оплата лечения сотрудника или членов его семьи Возможность работодателя осуществить оплату лечения из средств чистой прибыли Пункт 10 статьи 217 НК РФ Материальная помощь сотруднику организации в случае смерти его ближайших родственников, или компенсация в пользу членов семьи сотрудника, в случае его смерти Единовременная выплата по обстоятельствам Пункт 8 статьи 217 НК РФ.

Что такое выходное пособие

Выходное пособие – это денежная компенсация, которую выплачивает работодатель сотруднику в день увольнения или в день сокращения.

Размер выходного пособия определен в Трудовом кодексе и рассчитывается по формуле:

Выходное пособие = РД * СДЗ, где:

  • РД – количество дней, которые организация должна оплатить;
  • СДЗ – среднедневной заработок (СДЗ = годовой доход/730).

Важно отметить, что праздничные и выходные дни, которые попадают на период трудоустройства при расчете выходного пособия, не учитываются, то есть только оплачиваются рабочие дни. Согласно статье 178 Трудового кодекса выходное пособие выплачивается увольняющему работнику, даже в том случае, если он подписал трудовой договор с другими компаниями.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае когда выплата выходного пособия не предусмотрена или сумма выплаты превышает размер предусмотренный Трудовым кодексом, то на сумму выплаты или на сумму превышения начисляются страховые взносы письмо Минздравсоцразвития N 1343-19 от 26.

Критично ли для 2-НДФЛ, если при удержании НДФЛ округлился в меньшую сторону и отличается от исчисленного на 1 руб.?

Критично ли для 2-НДФЛ, если при удержании НДФЛ округлился в меньшую сторону и отличается от исчисленного на 1 руб.?

Если получится, что НДФЛ удержан на 1 руб. меньше, то согласно правилам следует подать 2-НДФЛ с признаком « 2 » о невозможности удержания НДФЛ. Однако скорее всего это техническая ошибка, поэтому НДФЛ следует удержать. Если это не произошло при выплате, то можно воспользоваться документом Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ ) и вручную заполнить данные на вкладке Удержано по всем ставкам .

Поэтому если НДФЛ отправлен в бюджет в день выплаты, то это НЕ считается переплатой.

Как исправить ошибку, когда сумма налога не удерживается налоговым агентом

В соответствии с порядком заполнения рассматриваемой нами формы, строка 080 заполняется с начала налогового периода (обычно это год) нарастающим итогом. Она отображает общую сумму исчисленного, но не удержанного налоговым агентом налога по всем рассматриваемым физлицам – получателям дохода .

Рассматриваемая нами строка заполняется в ситуации, когда физлицо получило от налогового агента доход, выраженный в натуральной форме. А также при возникшей ситуации, когда физлицо каким-либо образом получило доход в форме материальной выгоды.

Если же физлицо не получило от налогового агента денежных доходов, с которых можно удержать налог, или сумма полученных физлицом доходов не позволяет удержать по ним налог в полной мере, тогда налоговый агент должен исчислить налог. До первого марта, следующего за налоговым годом, будет необходимо письменно донести физлицу и ФНС по месту своего учёта о невозможности (неспособности) удержать нужный налог. Также будет необходимо указать сумму дохода, с которого не удержан налог, и также сумму неудержанного налога.

Строка 080 остаётся пустой в случае, если 2,6 НДФЛ был удержан со всех имеющихся доходов, выплаченных физлицами в актуальном налоговом периоде. А также в ситуации, когда налоговым агентом не выплачивались доходы. Это поможет исправить ошибку при заполнении.

А также при возникшей ситуации, когда физлицо каким-либо образом получило доход в форме материальной выгоды.

Как отразить в 6-НДФЛ материальную выгоду при приобретении товаров (работ, услуг) у взаимозависимого лица, ценных бумаг

В разд. 1 расчета суммы материальной выгоды при приобретении товаров (работ, услуг) у взаимозависимого лица, ценных бумаг включаются в доходы, облагаемые по ставке 13% или 30% в зависимости от статуса приобретателя (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, п. 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Отразить такие суммы нужно следующим образом:

  • в строки 020, 030, 040 суммы материальной выгоды включайте начиная с отчетного периода, в котором доход получен;
  • в строку 070 НДФЛ с материальной выгоды включайте после фактического удержания налога;
  • в строке 080 указывайте НДФЛ, который на отчетную дату не удержан с материальной выгоды.

В разд. 2 расчета материальная выгода по общему правилу отражается так же, как и материальная выгода от экономии на процентах, только в строке 100 следует указывать (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  • для материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц, – дату их приобретения;
  • для материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, – дату их приобретения, а если оплата ценных бумаг произошла после перехода к физлицу права собственности на них – дату оплаты.

0000 и 0 , ведь в данном случае даты удержания и перечисления налога не будет, так же как и суммы удержанного налога.

Заполнение 6-НДФЛ дивиденды

Как заполнить в 6-НДФЛ дивиденды?

Если в 1С не заполняются дивиденды в 6-НДФЛ или заполняются неверно, то необходимо проверить правильность формирования документов, на основании которых дивиденды отражаются в 6-НДФЛ.

КонсультантПлюс датой фактического получения доходов для дивидендов является дата их перечисления на счет в банке, поэтому дата документа Начисление дивидендов должна совпадать с датой перечисления дивидендов на счет физического лица в банке либо датой выплаты через кассу организации.

Добавить комментарий