Заполнение формы 6-НДФЛ за 2020 год — актуальный бланк и образец расчета

Срок сдачи 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдается в ИФНС по итогам каждого квартала:

  • за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • за год — до 1 марта следующего года.

С учетом переносов крайнего срока с выходных и праздников расчет 6-НДФЛ за отчетные периоды 2020 года сдается:

Отчетный периодСрок сдачиДень неделиОбщий код периода в 6-НДФЛ (без реорганизации)
1 квартал 202030.04.2020Четверг21
1 полугодие 202031.07.2020Пятница31
9 месяцев 202002.11.2020Понедельник33
Год 202001.03.2021Понедельник34

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 06.

Заполняем раздел 2 6-НДФЛ за 2 квартал

Раздел 2 заполните данными за апрель-июнь. В каждый блок строк 100-140 внесите показатели, относящиеся к одной дате получения, удержания и сроку перечисления НДФЛ. В строке 130 зафиксируйте сумму дохода, выплаченного работникам, а в строке 140 — сумму удержанного налога. Это общий порядок заполнения раздела 2 для тех организаций, которые не уходили на карантин в марте-мае 2020 года.

О нюансах заполнения 2-го раздела мы рассказывали в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ».

Если же вы не работали в нерабочие дни, тогда будут следующие особенности (см. письма ФНС от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@, от 13.05.2020 N БС-4-11/7791@).

Если мартовскую зарплату вы выдали 27.03.2020 (накануне ухода на первый нерабочий этап), ее нужно было показать в разделе 1 расчета за 1 квартал (строки 020 и 040, 070). Теперь ее надо отразить в разделе 2. Для организаций, которые не должны работать в нерабочие дни по указам Президента, срок уплаты «зарплатного» НДФЛ сдвигается на 12 мая. Значит, записи в разделе 2 будут такими:

  • строка 100 — 27.03.2020;
  • строка 110 — 27.03.2020;
  • строка 120 — 12.05.2020.

Если вы выдавали зарплату в обычные сроки (а так было можно, поскольку дни эти — не выходные, а просто нерабочие), тогда:

  • в строке 100 вы укажете 31.03.2020;
  • в строке 110 — дату выплаты (например, 07.04.2020);
  • в строке 120 — тоже будет 12.05.2020.

Рекомендации по выплате зарплаты в нерабочие дни мы давали здесь.

Если в марте вы платили работникам отпускные или оплачивали больничные, их также нужно отразить в разделе 1 за первый квартал и в разделе 2 за полугодие 2020 года. При этом в разделе 2:

  • по строкам 100 и 110 указать дату выплаты отпускных, больничных (она же является датой удержания НДФЛ);
  • по строке 120 — 12.05.2020.

Если вам необходимо исправить ошибки в 6-НДФЛ, воспользуйтесь рекомендациями экспертов. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите в Типовую ситуацию.

по строке 120 12.

Инструкция заполнения 6 НДФЛ.

Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ с учетом дополнений Приложения № 2 к приказу ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@. Далее рассмотрим пример заполнения расчета, выполненного с использованием этой инструкции.

число работающих стр.

О чем идет речь

Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) иногда называют подоходным налогом. Платят его как граждане России, так и иностранцы, которые постоянно проживают на территории РФ. На сегодняшний день шкала ставок налога варьируется от 9 до 35% и зависит от ряда факторов.

Расчет 6-НДФЛ — достаточно «молодой» бланк, впервые его начали сдавать с I квартала 2016 года. Главное его отличие от справок 2-НДФЛ (которые составляются по каждому работнику) заключается в том, что отчет 6-НДФЛ формируется в целом на всю сумму перечисленного платежа. Форма бланка утверждена в приложении №1 к приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 №ММВ-7-11/[email protected]

Эта форма заполняется всеми налоговыми агентами — юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют выплаты физическим лицам. Бухгалтеру важно не только знать, как заполнить 6-НДФЛ в 2020 году, но и понимать, как учитывать платежи в отчете.

Читайте также:  Как переоформить квартиру на родственника без налогов: доля собстенности

Расчет представляется в налоговую инспекцию по месту учета или месту нахождения и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, а порядок заполнения 6-НДФЛ предусмотрен в том же приказе ФНС.

Формат сдачи отчета напрямую зависит от численности персонала. Если численность физических лиц, получивших вознаграждения в налоговом периоде, не превышает 10 человек, то образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099 допустимо предоставить на бумажном носителе (лично или ценным письмом с описью вложения). Во всех остальных случаях расчет представляется только в электронном виде через интернет, посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте Налоговой службы (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 5.1 приказа ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/[email protected]).

Расчет сдают в налоговый орган ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года.

В связи с пандемией коронавируса и объявлением нерабочих дней власти решили продлить сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ. На основании Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 №409 (в ред. от 16.05.2020) за I квартал 2020 года налогоплательщики отчитываются не позднее 30 июля. Практически сразу подходят крайние сроки для сдачи отчета за полугодие — 31 июля.

2015 ММВ-7-11 email protected.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей.

Куда сдавать форму 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2020 года

Организации отправляют отчетность в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности. Предприниматели руководствуются своей пропиской.

При наличии у компании обособленных подразделений, в которых трудоустроены работники, необходимо предоставлять 6-НДФЛ в налоговые органы по месту учета этих подразделений. Дополнительную информацию можно узнать в пункте 2 статьи 230 НК РФ.

Если ИП применяет ЕНВД и (или) ПСН и у него есть работники, которые трудоустроены по месту осуществления деятельности (например, есть магазины в другом районе города или в другом городе), то 6-НДФЛ следует подавать в налоговую по месту осуществления деятельности.

Дополнительную информацию можно узнать в пункте 2 статьи 230 НК РФ.

Как заполнить расчет за год?

Форма 6-НДФЛ построена таким образом, что позволяет отразить накопленные за период данные (в данном случае за год), а также показать детализацию за последний квартал (четвертый). В связи с этим отчет весьма информативен для ФНС и востребован.

Расчет включает титульный лист и два раздела. В первом приводятся суммарные данные за период, во втором — детализация за последний квартал (3 месяца).

Несмотря на то, что расчет небольшой по содержанию, он вызывает массу вопросов у работодателей относительно правильного отражения данных о датах и суммах, особенно в нестандартных случаях.

Определены следующие правила заполнения формы 6-НДФЛ:

  • сведения для заполнения нужно брать из налоговых регистров, которые необходимо вести для отражения информации о дохода, начисленном и удержанном налоге, вычетах;
  • к оформлению расчета на бумаге предъявляются стандартные правила — отсутствие исправлений и порчи листов, аккуратное заполнение отведенных клеток исключительно черной или синей пастой, данные выравниваются по левому краю, если суммовой показатель отсутствует ставится 0, пустые клетки заполняются прочерками;
  • по каждому ОКТМО заполняется отдельный расчет;
  • каждая заполненная страница должна содержать порядковый номер, дату заполнения и подпись ответственного лица.

название налогового агента полное наименование юридического лица или ФИО физического лица ИП;.

Заполнение 6-НДФЛ в 2020 году

Отчеты по начисленному и оплаченному НДФЛ требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально. Если эта процедура проводится несвоевременно, либо в отчетности допускаются ошибки, предпринимателю грозят немалые денежные штрафы.

Читайте также:  Выплаты инвалидам в Нижегородской области и Нижнем Новгороде в 2020 году

Для упрощения отчетности по данному виду налога разработана особая форма . Здесь мы расскажем об особенностях заполнения данного документа, о датах сдачи отчетности. Также в статье приведем образец заполнения 2020 года, бланк этого документа.

Составные части формы это титульный лист и разделы 1 и 2.

6-НДФЛ за весь 2020 год

Бланк отчёта 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Отчёт 6-НДФЛ за весь 2020 год содержит следующие сведения:

Таким образом, сведения раздела 1 позволяют контролировать ситуацию за весь текущий налоговый период, а сведения раздела 2 позволяют контролировать сроки уплаты налогов.

Отчёт по форме 6-НДФЛ формируется с учётом следующих особенностей:

  • отдельно по каждому коду ОКТМО, которые используются налоговым агентом;
  • отдельно по каждому обособленному подразделению.

Для заполнения формы в обязательном порядке должны быть следующие сведения.

Дата сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

Датой сдачи отчета 6-НДФЛ, отправленного в электронном виде, считается дата получения квитанции, которая является подтверждением даты отправки. Если квитанция получена до 24.00 последнего отчета дня, срок подачи отчета считается не нарушенным.

Датой отправки отчета 6-НДФЛ почтовым отправлением считается дата проставленная работником почты на описи вложения.

Датой отправки отчета 6-НДФЛ лично или через представителя непосредственно в налоговый орган считается дата, проставленная на вашем экземпляре отчета работником налоговой инспекции.

Первое поле, которое состоит из 15 клеток для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток для дробной части.

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях.

От привычных справок 2-НДФЛ новую форму принципиально отличает то, что заполнять ее надо в целом по всем налогоплательщикам-физлицам, получившим доход от налогового агента (абз. 6 п. 1 ст. 80 НК РФ).

К сожалению, порядок заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ (приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее – Порядок)) не содержит ответов на все вопросы, которые могут возникнуть при ее составлении. И несмотря на то, что некоторые из них ФНС России уже разъяснила в своих письмах (письма ФНС России от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@, от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@), “белые пятна” еще остаются.

Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях.

2016 БС-4-11 3460 , от 25.

Кто обязан сдавать 6-НДФЛ?

Отчет по налогу с доходов физических лиц обязаны подавать все работодатели, которые выплачивают наемным работникам заработную плату. При этом не имеет значения организационно-правовая форма, это могут быть организации, ИП-работодатели, нотариусы.

Важным является только начисление заработной платы в пользу работников, исчисление с нее налога и уплаты его в бюджет. При этом отчет сдается независимо от того, выплачена ли зарплата в отчетном квартале. Есть начисление – подается отчет.

Когда можно не сдавать 6-НДФЛ:

  • если в течение отчетного периода выплаты, по которым рассчитывается НДФЛ, не производились, то отчет не составляется и не представляется в ИФНС. «Нулевую» форму сдавать не требуется, но известить ИФНС о причинах отсутствия отчета необходимо, чтобы они не приостановили операции по счетам и не оштрафовали за не сданный отчет.
  • в случае, когда наемных работников нет и не производились выплаты вознаграждений, дивидендов и иных сумм, облагаемых подоходным налогом, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно.

Для ИП 6-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства или осуществления деятельности.

Сроки сдачи

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно, а за год — не позднее 1 апреля следующего года (Информация ФНС России от 26.11.2015). С учетом выходных и нерабочих праздничных дней в 2016 году сроки сдачи 6-НДФЛ следующие:

  • за 1 квартал — не позднее 04.05.2016 (30.04.2016 — выходной день, суббота);
  • за полугодие — не позднее 01.08.2016 (31.07.2016 — выходной день, воскресенье);
  • за девять месяцев — не позднее 31.10.2016;
  • за год — не позднее 03.04.2017 (01.04.2017 — выходной день, суббота).

раздел 2 Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.

Титульный лист

Оформление декларации начинается с заполнения титульного листа. Титульник формы отчетности 6-НДФЛ практически ни чем не отличается от других банков отчетности по НДФЛ, однако, на некоторые нюансы стоит обратить особое внимание.

Читайте также:  Апостиль на свидетельство о рождении: где поставить и нужен ли он вообще

Во-первых, в строке «Период предоставления» необходимо указать код соответствующий отчетному периоду. Во-вторых, в строке «Налоговый период» следует указать год, на который составляется отчет. И в-третьих, в строке «По месту нахождения» указывается код, который соответствует местонахождению компании относительно налоговой инспекции, в которой она проходила постановку на учет. Перечень кодов приведен в таблице:

КодНаименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
124По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
213По месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации на территории Российской Федерации

Общая схема заполнения титульного листа предполагает следующее:

  • указывается ИНН и КПП организации (в случае индивидуальных предпринимателей указывается только номер ИНН);
  • если документ подвергался исправлениям, то обязательно ставится номер корректировки: первоначальный документ имеет номер «000»,корректировочный – «001»;
  • указывается код периода;
  • ставится код налоговой службы и места предоставления отчета: для юридических лиц код «212» — по месту постановки на учет, для ИП код «120» — по месту жительства;
  • прописывается полное наименование организации или ФИО ИП;
  • указывается код ОКТМО (код по общероссийскому классификатору территорий муноброзований);
  • указывается контактный номер для осуществления обратной связи, количество страниц в документе и листов в приложении при его наличии.

Далее титульный лист заполняется стандартно: с левой стороны подписаны данные представителя отчета по форме 6-НДФЛ, а справа данные работника ФНС, принявшего отчет.

Стоит учесть, что если применяется несколько кодов ОКТМО то по каждому из них должен составляться отдельный отчет 6-НДФЛ. Такая ситуация может возникнуть, если заработная плата сотрудников дочернего предприятия (обособленного подразделения территориально удаленного), выплачивается головной организацией. В данном случае заполняются 2 декларации и сдаются в соответствии с кодом ОКТМО.

У ИП также может быть несколько кодов ОКТМО. Такое происходит если деятельность предпринимателя частично переходит на патент или ЕНВД. Таким образом, ИП предстает налогоплательщиком другой налоговой инспекции, что должен отображать код ОКТМО.

Образец заполнения Титульного листа декларации 6-НДФЛ в 2018 году

Используя в качестве примера организацию Ко , Раздел 2 будет заполняться следующим образом.

Корректность расчетов

Для корректности отображения декабрьских выплат зарплаты, премии, больничных листов и отпускных рекомендовано воспользоваться таблицами, представленными ниже.

Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.

Зарплата и премия за декабрь.

Добавить комментарий