Что лучше усн или енвд для ип

Как ИП выбрать систему налогообложения

От того, какую систему налогообложения выберет предприниматель, во многом зависит, сколько налогов он будет платить. Рассказываем, как на старте бизнеса определиться с режимом налогообложения и не прогадать.

Подберём правильные ОКВЭД и выгодный налоговый режим.

Выбор между общим и специальными режимами

В России действует общий режим налогообложения (ОСНО) и несколько специальных со льготными условиями и ставками. Большинство ИП стараются по возможности не оставаться на общей системе и выбрать одну из специальных.

Дело в том, что ОСНО — это самая дорогая и сложная система, и в большинстве случаев предпринимателю она не нужна. На ОСНО нужно платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%. Кроме того, ИП на ОСНО придётся вести довольно сложный учёт по этим налогам.

Применять ОСНО имеет смысл, только если вы:

  1. Работаете с крупными покупателями, которые тоже применяют общий режим. Им выгоднее работать с плательщиками НДС, а значит нужно тоже быть на общем режиме, чтобы не потерять клиентов.
  2. Реализуете на экспорт. В этом случае можно воспользоваться льготной нулевой ставкой по НДС и возместить входной налог.
  3. В силу ограничений вам не подходит ни один из спецрежимов.

В остальных случаях лучше рассмотреть спецрежимы, где за некоторыми исключениями не нужно платить НДС и НДФЛ — их заменяет один специальный налог. Также на спецрежимах не нужно платить налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. За исключением случаев, когда имущество оценивается по кадастровой стоимости — тогда налог платить нужно.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Для кого подходит

Упрощёнка разрешена для большинства видов деятельности, кроме небольшого списка, который приведён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Но почти все перечисленные в этом списке направления работы и так закрыты для ИП, например, финансовые услуги или игорный бизнес.

Поэтому практически любой ИП может использовать УСН, кроме тех, кто производит подакцизные товары и занимается добычей полезных ископаемых. На УСН можно открывать магазины и небольшие производства, оказывать разные услуги и т.д.

Какие ограничения есть

ИП может применять УСН, только если укладывается в лимиты, указанные в статьях 346.12 и 346.13 НК РФ:

  1. Выручка не больше 200 млн рублей в год. Если на УСН планирует перейти ИП, который уже работает на другом режиме, выручка за 9 месяцев предыдущего года должна быть не более 112,5 млн руб.
  2. Среднесписочная численность сотрудников — не более 130 человек.
  3. Остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб. Формально это относится только к юридическим лицам, однако Минфин настаивает на том, что соблюдать ограничение обязаны и предприниматели (письмо от 02.11.2018 № 03-11-11/78908).

Как считать налог

На УСН есть два варианта на выбор: налог считают либо со всех доходов, либо с разницы между доходами и расходами. В первом случае стандартная ставка — 6 %, во втором — 15 %. Но при достижении определенного лимита доходов и количество сотрудников ставка вырастет:

На УСН «Доходы» вы сможете ещё вычитать из налога страховые взносы, которые заплатили за себя и за работников. ИП с работниками может таким образом уменьшить налог не более, чем на 50 %, без работников — вплоть до 100 %.

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и по итогам года окажется, что налог составил меньше, чем 1% от выручки, придётся вместо рассчитанного налога заплатить 1% от выручки. Это называется минимальный налог. Так бывает, когда ИП работает с убытком или если доходы ненамного превышают расходы.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Для кого подходит

На патенте можно торговать в небольших магазинах, открывать небольшие кафе, оказывать различные услуги населению и т.п.

Всего в Налоговом кодексе есть 80 видов деятельности, которые можно перевести на патент, но всё зависит от местных властей. Они могут как расширить этот список, так и урезать. Поэтому, если вы планируете перейти на патент, нужно сначала проверить, есть ли ваш вид деятельности в законе о ПСН того региона, где собираетесь работать.

Но есть направления деятельности, для которых в принципе нельзя применять ПСН ни в одном регионе:

  1. Работа по договорам простого товарищества или доверительного управления.
  2. Производство подакцизных товаров.
  3. Добыча и реализация полезных ископаемых.
  4. Оптовая торговля и торговля по договорам поставки. Т.е. на патенте нельзя продавать товары другим юридическим лицам или ИП для использования в бизнесе.
  5. Кредитные и финансовые услуги, операции с ценными бумагами.

Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года, поэтому эта система подойдёт, если вы хотите протестировать новую нишу или у вас сезонный бизнес, при котором доходы есть только в определённое время года.

Какие ограничения есть

Даже если ваш вид деятельности есть в региональном списке для ПСН, нужно соответствовать ограничениям из статей 346.45 и 346.43 НК РФ:

  1. Годовая выручка не должна превышать 60 млн руб.
  2. Среднесписочная численность сотрудников должна быть не более 15 человек.
  3. Нельзя продавать отдельные виды товаров, подлежащие обязательной маркировке:

обувь;
лекарства;
меховую одежду и другие изделия из натурального меха.

По двум последним ограничениям региональные власти имеют право снизить лимиты, поэтому внимательно изучайте местное законодательство о ПСН.

Как считать налог

Особенность ПСН в том, что покупая патент на какой-либо вид деятельности, вы этим самым оплачиваете налог и больше ничего с доходов платить не должны независимо от того, сколько заработаете.

Плату за патент определяют от потенциально возможного годового дохода, который не зависит от фактических результатов работы. Его определяют региональные власти. Он может зависеть от численности сотрудников, торговой площади, количества транспортных средств и т.п.

Стандартная ставка для ПСН — 6% от потенциально возможного дохода (ст. 346.50 НК РФ).

Прикинуть стоимость патента для своего региона можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС. Там уже учтены ставки, суммы потенциального дохода и другие необходимые при расчёте данные для каждого региона.

Сервис подходит только для предварительных расчётов. Прежде чем принять решение о переходе на патент, нужно изучить последнюю версию своего регионального закона о ПСН, а окончательную сумму рассчитает ФНС когда подадите заявление на приобретение патента.

Из стоимости патента можно вычитать страховые взносы за себя и за работников как и при УСН «Доходы». Если работники есть, то оплату за патент можно уменьшить не более, чем наполовину. Если ИП работает один, можно уменьшить стоимость патента вплоть до нуля (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Единый сельхозналог (ЕСХН)

Для кого подходит

ЕСХН предназначен только для бизнесменов, которые занимаются сельским хозяйством: производят и перерабатывают сельхозпродукцию, а также оказывают сопутствующие услуги сельхозпроизводителям.

Например, ЕСХН может применять предприниматель, который выращивает картофель или производит молоко и молочную продукцию на своей ферме. Если другой ИП по договору с владельцем поля (фермы) будет заниматься уборкой урожая или будет пасти стадо, то он тоже сможет применять ЕСХН.

Также ЕСХН могут использовать бизнесмены, которые работают в сфере рыбного хозяйства. Это может быть, например, рыболовецкая артель, которая использует для промысла, как свои, так и арендованные суда.

Во всех случаях доля дохода сельхозпроизводителей от указанных видов деятельности в общей сумме выручки должна быть не менее 70% (ст. 346.2 НК РФ).

Как считать налог

Налог считают с разницы между доходами и расходами. Стандартная налоговая ставка — 6% (ст. 346.8 НК РФ).

Какие ограничения есть

ИП, которые занимаются рыбным хозяйством, могут перейти на ЕСХН, если численность сотрудников не превышает 300 человек (пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Налог на профессиональный доход (НПД)

Для кого подходит

НПД подходит бизнесменам-одиночкам, которые что-то производят сами или оказывают услуги. Плательщиков НПД обычно называют самозанятыми.

Предприниматель на НПД может заниматься любыми видами деятельности, за исключением тех, что перечислены в п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ. В список запрещённых для НПД направлений работы входят:

  1. Торговля чужими товарами.
  2. Реализация подакцизных товаров.
  3. Продажа недвижимости и транспортных средств.
  4. Добыча и продажа полезных ископаемых.
  5. Работа в интересах других лиц по договору поручения, комиссии или агентскому договору. Исключение — можно оказывать услуги по доставке, используя кассовый аппарат, принадлежащий владельцу доставляемых товаров.
  6. Продажа долей в уставном капитале, ценных бумаг, финансовых инструментов.
  7. Работа в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления.
  8. Деятельность арбитражного управляющего, медиатора, оценщика, нотариуса, адвоката.

Чаще всего самозанятые оказывают различные виды услуг. Это может быть фотография, написание компьютерных программ, копирайтинг, парикмахерские услуги, пошив одежды, ремонт помещений и т.п.

Как считать налог

Налоговая база при НПД — это доходы предпринимателя, которые он зафиксировал в приложении «Мой налог».

Ставка НПД зависит от того, кто платит предпринимателю (ст. 10 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  1. Доход от физических лиц — 4%.
  2. Доход от юридических лиц или других ИП — 6%.

Первое время ИП будет платить меньше, потому что всем самозанятым при регистрации дают бонус в 10 000 рублей. Пока этот бонус не израсходуется, ставка по доходам от физлиц будет 3%, от юрлиц — 4 %.

Какие ограничения есть

Кроме видов деятельности есть ещё несколько ограничений, указанных в ст. 4 закона № 422-ФЗ:

  1. Годовая выручка не должна превышать 2,4 млн руб.
  2. Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.

Кроме того, нельзя, как самозанятый, получать доход, от своего работодателя и ещё в течение двух лет после увольнения (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Основные преимущества НПД перед другими налоговыми режимами: самозанятые не должны сдавать отчётность, платить страховые взносы и применять онлайн-кассу. Всю информацию о выручке и расчетах с налоговиками можно легко увидеть в мобильном приложении «Мой налог»

Как выбрать самый выгодный налоговый режим

Определите, какие режимы подходят для вашего вида деятельности с учётом ограничений для каждого режима

Например, для бытовых услуг можно в общем случае использовать упрощёнку, ПСН и НПД. Нельзя будет применять только ЕСХН.

А если планируете заняться розничной торговлей чужими товарами, то перейти на НПД уже не сможете.

Если же речь идет о торговле обувью, то закрыта возможность использовать патент, потому что обувь подлежит обязательной маркировке, т.е. останется только ОСНО или упрощёнка.

НПД из-за очень низкого лимита по выручке и запрета на найм сотрудников подходит даже не для микро-, а скорее для «нанобизнеса».

Ограничения по масштабам бизнеса для удобства свели в одну таблицу:

*Кроме бизнеса в области рыбного хозяйства

*Кроме бизнеса в области рыбного хозяйства

Не забывайте про ограничения по стоимости основных средств для упрощёнки и по площадям и количеству транспортных средств для ПСН, о которых мы писали выше.

Посчитайте налоговую нагрузку для каждого из подходящих режимов

При расчётах учтите, что в статье мы привели стандартные налоговые ставки, но в вашем регионе могут действовать пониженные для всех или некоторых видов деятельности.

Самая выгодная ставка налога на ЕСХН, но использовать ЕСХН можно только в одной отрасли — сельском хозяйстве.

В большинстве случаев предпринимателю, который не планирует применять ОСНО, нужно будет сделать выбор между одним из вариантов упрощёнки или патентом.

УСН «Доходы минус расходы» будет выгодным, если подтверждённые расходы ИП составляют существенную долю от доходов.

Выручка ИП Смирнова составляет 50 млн рублей в год, затраты — 30 млн руб., т.е. 60% от выручки. При варианте УСН «Доходы минус расходы» налог будет равен:

(50 – 30) х 15% = 3 млн руб.

При УСН «Доходы» налог составит:

50 х 6% = 3 млн руб.

Получается, что если расходы ИП составляют 60% от доходов, налоговая нагрузка при обоих вариантах упрощенки будет одинаковой.

Если доля расходов в выручке будет расти и превысит 60%, то выгоднее для ИП будет вариант «Доходы минус расходы», а при снижении уровня расходов — вариант «Доходы».

Но мы не учли влияние страховых взносов. На УСН «Доходы» ИП без работников может уменьшать налог на взносы без ограничений, а если работники есть, то в пределах 50% от начисленной суммы.

Поэтому до определённого момента доля расходов в выручке, при которой выгодно использовать вариант «Доходы минус расходы», чаще всего будет больше 60%.

Предположим, что у ИП из предыдущего примера страховые взносы за себя и работников равны 2 млн руб. На УСН «Доходы» он может уменьшить на них налог, но только до 50 %. При налоге в 3 млн руб. вычесть можно 1,5 млн руб.

Таким образом, вариант с объектом «Доходы» при затратах в 60% от выручки получится намного выгоднее, чем с объектом «Доходы минус расходы». Чтобы нагрузка при обоих вариантах была одинаковой, затраты ИП Смирнова должны составить 80% от выручки.

Для ИП с работниками при стандартных налоговых ставках по УСН (6% и 15%):

  1. Если доля расходов составляет менее 60% от выручки, то будет выгоднее УСН «Доходы».
  2. Если расходы составляют более 80% от выручки, то нужно выбирать УСН «Доходы минус расходы».
  3. При расходах в пределах 60 – 80% от выручки выбор зависит от суммы вычета по страховым взносам. Решать в каждом случае нужно отдельно, с учетом конкретных параметров бизнеса.

Для ИП без работников нельзя точно назвать процент расходов в доходах, после которого станет выгоднее объект «Доходы минус расходы». Можно только сказать, что при стандартных ставках налога эта доля будет выше 60%.

Дело в том, что предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог при УСН «Доходы» за счет страховых взносов вплоть до нуля. Поэтому здесь также нужно рассматривать каждую конкретную ситуацию.

Если выбор стоит между УСН и ПСН, нужно прикинуть, сколько примерно у вас будет доходов и расходов, посчитать налог для каждого варианта УСН и сравнить со стоимостью патента. При этом учесть, что и на ПСН, на УСН «Доходы» можно уменьшать налог на страховые взносы.

ИП Васильева открыла парикмахерскую и работает на патенте. Потенциально возможный доход для парикмахерских услуг на ПСН в её регионе — 300 тыс. руб. в год. Фактически доход парикмахерской составляет в среднем 400 тыс. руб. в год, но Васильева платит налог только с 300 тыс руб:

Стоимость патента = 300 х 6 % = 18 тыс. руб.

На УСН «Доходы» нужно было бы заплатить 400 х 6 % = 24 тыс. руб.

Но если региональные власти поднимут потенциальный доход, например, до 500 тыс. руб., то владелице парикмахерской будет выгоднее перевести свой бизнес на УСН «Доходы».

Что ещё может повлиять на выбор режима

Необходимость применять кассу

Расходы на приобретение и обслуживание кассы для представителей малого бизнеса весьма чувствительны. К тому же за нарушения в этой области предусмотрены штрафные санкции.

На некоторых режимах можно не покупать кассу:

  1. Предприниматели на НПД могут вообще не использовать кассу (п. 2.2 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
  2. ИП на патенте могут работать без кассы, если их виды деятельности входят в льготный перечень, приведённый в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ. Это, например, ремонт одежды и обуви, химчистка, фотоуслуги и т.п.

Налоговые каникулы

В некоторых регионах предприниматели-новички могут не платить налог при УСН или ПСН в первые два года работы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ и п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Воспользоваться каникулами могут ИП, которые работают в производственной, социальной, научной или гостиничной сферах, а также оказывают бытовые услуги населению.

Вводить налоговые каникулы могут местные власти, поэтому перед тем, как выбрать систему налогообложения, посмотрите, действует ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах, для каких видов деятельности и на каких условиях.

Совмещение налоговых режимов

ИП могут применять два режима одновременно.

Совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя (пп. 7 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). ИП может совмещать только ПСН с одной из трёх оставшихся систем налогообложения: ОСНО, ЕСХН или УСН.

Например, можно купить патент на розничную торговлю, а поставки юрлицам делать на УСН. Это будет выгоднее, чем всю деятельность вести на УСН.

Подробно о совмещении УСН и ПСН читайте здесь.

При совмещении нужно учитывать ограничения, предусмотренные для обоих режимов, и вести раздельный учёт доходов и расходов.

Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?

Вмененка или упрощенка – что выгоднее для ИП или ООО? Такой вопрос часто возникает у предпринимателей и небольших фирм, деятельность которых позволяет сделать выбор между этими двумя системами. Рассмотрим плюсы и минусы упрощенной и вмененной систем налогообложения.

Что это такое — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (иначе УСН, УСНО или упрощенка) — налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить учетные операции, который при определенных ограничениях (величина дохода, численность, стоимость основных средств, отсутствие филиалов) могут использовать небольшие фирмы и ИП. При упрощенке возможны на выбор два объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Обязательным регистром учета для упрощенки является книга доходов и расходов.

О предельной величине доходов читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН в 2019 – 2020 годах».

Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

ВАЖНО! Режим ЕНВД существует до 2021 года, а потом будет отменен. А в некоторых случаях его нельзя применять уже в 2020 году. Подробнее об этом мы рассказали здесь.

Общее в ЕНВД и УСН

Сходство двух режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:

  1. Оба добровольны.
  2. Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
  3. Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. 346.11 (УСН) и п. 4 ст. 346.26 (ЕНВД) НК РФ.
  4. ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
  5. На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
  6. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
  7. Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается организациями до 31 марта, ИП до 30 апреля следующего года.
  8. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
  9. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Разница и отличие УСН от ЕНВД

Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем:

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

При УСН «доходы минус расходы» аналогичные платежи (в т. ч. страховые взносы) учитываются в расходах, т. е. также уменьшают сумму начисленного налога, но в ином порядке.

О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН или ЕНВД, читайте в материалах:

5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

Упрощенка должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик создан, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

ЕНВД и УСН можно совмещать. Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Об особенностях постановки на учет плательщика ЕНВД и снятия его с учета читайте в статьях:

  • «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации»;
  • «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».

Плюсы и минусы упрощенки и ЕНВД

  • освобождение от уплаты ряда налогов;
  • возможность существенного уменьшения начисленного налога;
  • упрощенные учет и отчетность;
  • возможность совмещения режимов;
  • возможность «гибкого» подхода к периоду применения (для ЕНВД).

Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».

  • необходимость отслеживания пределов ограничений для применения системы;
  • необходимость уплаты налога, установленного системой, даже при убыточной работе (для ЕНВД и УСН «доходы минус расходы»);
  • необходимость отчетности и платежей по ряду других налогов, от которых нет освобождения, и по страховым взносам;
  • необходимость пересчета налогов при смене режима налогообложения.

О вариантах систем налогообложения, на которые можно уйти с УСН, читайте здесь.

Когда выгоднее применять ЕНВД

Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.

О возможных вариантах анализа данных по ЕНВД читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД за год – пример».

Упрощенка: преимущества

Чем выгодно отличается УСН от ЕНВД?

Поскольку величина налога, уплачиваемого при УСН, зависит либо от доходов, либо от доходов за вычетом расходов, то она изменяется и может быть оптимизирована. При этом сравнение налога, рассчитанного для двух разных объектов, показывает, что УСН «доходы минус расходы» при расходах, составляющих более 60% от дохода, выгоднее, чем УСН «доходы».

Следует помнить об обоснованности учитываемых в расчете базы расходов и необходимости их документального подтверждения, иначе при проверке налог может быть доначислен вместе с пенями и штрафом.

Подробнее о выборе и смене объекта налогообложения при УСН можно узнать в материалах:

Что лучше — УСН или ЕНВД

Правильнее спросить: что выгоднее — ЕНВД или УСН? Выгода применения одного из рассматриваемых режимов, вмененки или упрощенки, для ООО или ИП может быть оценена только самим налогоплательщиком при сравнении конкретных показателей его деятельности для каждого из 2 режимов.

ЕНВД очевидно выгоден для видов деятельности, приносящих высокий доход, в котором доля уплачиваемого налога невелика.

Если доход неустойчив и возможно полное его отсутствие в ряде периодов, то выгоднее применять УСН «доходы».

Если расход имеется всегда, то есть смысл применять систему УСН «доходы минус расходы», позволяющую свести налог к минимуму. При этом интересным может оказаться вариант перехода на ОСНО, которая не обязывает платить налог на прибыль при наличии убытков.

О том, как поступить с НДС при смене УСН на ОСНО, читайте в материале «НДС при переходе с УСН на ОСНО: порядок налогообложения».

Итоги

УСН и ЕНВД – системы, характеризующиеся как рядом сходных черт, так и наличием существенных различий. Именно различия в конечном счете определяют преимущества и недостатки каждого из этих режимов. Однако выбор его все-таки зависит от самого налогоплательщика, учитывающего все особенности своей хоздеятельности и ее перспективы, а также имеющего возможность предметно на конкретных цифрах сравнить результат выбора того или иного варианта.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

УСН вместо ЕНВД: как определить, что это вам подходит

C 1 января 2021 г. отменяют ЕНВД (ФЗ от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ»). Многие представители малого и среднего бизнеса рассматривают переход на УСН. Посмотрим, какой вид налогообложения на УСН — «доходы» или «доходы минус расходы» — подойдет вам больше.

Коротко о главном

«Упрощенке» в Налоговом кодексе посвящена Глава 26.2. Согласно статье 346.14 НК РФ, объектами налогообложения признаются:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор между объектами налогообложения налогоплательщик осуществляет на добровольной основе и может изменять ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении поменять объект с нового года.

Ведение «упрощенки» имеет много преимуществ. Одно из удобств — предоставление только одной декларации по итогам года. Но в течении года организации и ИП обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Также особенностью УСН является отсутствие НДС. Контрагентам, применяющим основной режим налогообложения, не выгодно покупать у компаний и ИП, которые не уплачивают НДС потому, что они не смогут принять НДС к вычету и из-за этого придется переплачивать сумму налога. Выходом из данной ситуации будет снижение налогоплательщиком цен на реализуемые товары.

А в чем, собственно, разница?

При объекте налогообложения «доходы минус расходы» необходимо верно документально оформить свои расходы. Согласно НК РФ, при исчислении налоговой базы не будут учитываться неподтвержденные расходы. Чтобы подтвердить каждый расход, налогоплательщику необходимо иметь документ об его оплате и документ, который подтверждает оказание услуг и выполнения работ или передачу товаров. Например, подойдут платежное поручение, квитанция или кассовый чек, а также акт услуг и работ или накладная при передаче товаров.

Объект «доходы минус расходы» имеет закрытый перечень расходов, описанный в ст. 346.16 НК РФ.

Также для некоторых расходов существует особый порядок признания. Например, для того чтобы учесть на объекте УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» расходы на закупку товаров, которые предназначены для реализации, нужно не только документально подтвердить оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их покупателю. Данный момент указан в статье 346.17 НК РФ

Уточним один нюанс: согласно Постановлению ВАС РФ № 808/10 от 29.06.2010, под реализацией понимается передача товара в собственность покупателя, а не оплата приобретенного вашим контрагентом товара. Т. е. чтобы упрощенец мог учесть расходы на приобретение товара, который предназначен для дальнейшей реализации, необходимо этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, а именно — совершить передачу в собственность своему покупателю. При этом факт оплаты покупателем данного товара значения не имеет.

При объекте «доходы минус расходы» налогоплательщик в расчете налоговой базы может также учитывать сумму страховых взносов в качестве расхода.

Положительным нюансом объекта налогообложения «доходы» при УСН является возможность уменьшить рассчитанные платежи аванса или налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов. Существует ограничение, при котором организации и ИП, имеющие работников, имеют возможность уменьшить сумму платежа до 50%, но только в пределах суммы взносов. Предприниматели, не имеющие работников, имеют право без ограничения уменьшить сумму налога. Напоминаем, что согласно ст. 45 НК РФ, уплата налога должна производиться только путем безналичных расчетов.

Выгодные расчеты

Каждый объект имеет свои положительные и отрицательные стороны, нюансы ведения. Поэтому перед выбором советуем определить и рассчитать какой именно объект будет выгоден конкретно для вашего бизнеса. При выборе важно уточнить какие расходы совершает налогоплательщик и входят ли эти расходы в закрытый перечень расходов, который указан в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, необходимо учитывать и сумму расходов — от этого также зависит выбор объекта.

Относительное преимущество одного из объектов можно получить путем расчета по формуле

Доходы * 6% = (Доходы — Расходы) * 15%

Данная формула позволяет узнать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН «доходы минус расходы» будет равна сумме налога на УСН «доходы». При размере суммы расходов более 60%, организациям и ИП будет выгоден такой объект налогообложения, как «доходы минус расходы». Если сумма расходов меньше, то лучше сделать выбор в качестве объекта на УСН «доходы».

Пониженные ставки по налогу в Ростовской области

Пониженные ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ростовской области установлены ст. 11 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»:

  • в случае если объектом налогообложения при УСН являются доходы минус расходы для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства — 10%;
  • для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН, применяется налоговая ставка в размере 0% на условиях, установленных п. 2 ст. 11 Областного закона. Для предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной и сфере бытовых услуг населению (действует до 01.01.2021).

Пройдите курс повышения квалификации по теме «Управленческий учет с нуля до внедрения». 120 ак.часов, обучение онлайн 1 месяц, официальное удостоверение.

При записи на курс до 6 февраля подарок 12 тысяч рублей — 3 месяца безлимитных консультаций от лучших экспертов «Клерка».

УСН и ЕНВД: в чем разница

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», ноябрь 2018 г.

Применение специальных режимов налогообложения дает возможность бухгалтерам оптимизировать работу предприятия путем снижения налогового бремени. В частности, УСН и ЕНВД выбирают для того, чтобы упростить учет и сэкономить на уплате налогов в бюджет. Однако выгоднее применять спецрежимы предприятиям, не работающим с организациями, которые обязаны уплачивать НДС, иначе это может привести к потере клиентов, так как они не смогут получить вычет.

Особенности применения УСН

УСН в настоящее время довольно распространена в малом и среднем бизнесе. Это объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и упрощением ведения учета (особенно это относится к ИП). При применении «упрощенки» налогоплательщик не уплачивает налог на прибыль, налог на имущество (в отношении тех объектов, по которым налоговая база не определяется как кадастровая стоимость), НДС (однако может стать налоговым агентом в ряде случаев согласно ст. 161 НК РФ) и вместо них платит лишь единый налог.

Также есть возможность выбрать применяемый объект налогообложения, и это позволит смягчить налоговые обязательства. Если расходы организации больше 60% от ее дохода, то наиболее подходящий для нее объект – «Доходы минус расходы». Однако перечень расходов, на которые уменьшается сумма полученного дохода, является закрытым. В программном продукте «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, есть возможность вы брать определенные условия для признания расходов.

Если же уровень расходов организации не достигает отметки в 60%, то рациональнее будет выбрать объект «Доходы». Однако и в применении этого объекта есть свои преимущества: сумма налога (авансового платежа) может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов (для ИП без работников – в полном размере, для остальных – не более чем на 50%).

Также существуют свои особенности по применению этого спецрежима, например, доходы и расходы организации будут учитываться по кассовому методу, а расходы на ОС и НМА будут учитываться ежеквартально равными частями в течение года.

Однако право применять УСН есть не у каждой организации, юрлицу или ИП необходимо соответствовать определенным требованиям. Если доходы компании за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб., то она вправе перейти на УСН. К тому же, необходимо, чтобы соблюдался лимит по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 г. (150 млн руб.) и численности персонала (100 человек).

Основные аспекты ЕНВД

Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода (для каждого вида деятельности он свой) и никак не зависит от того, какую прибыль получает организация. Налог будет уплачиваться организацией, даже если прибыль равна нулю, так как сумма налога исчисляется, опираясь на потенциальный доход организации по определенному виду деятельности.

Организации, применяющие ЕНВД так же, как и при УСН, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества. Однако это освобождение относится только к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если налогоплательщик занимается и другими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по другим системам.

К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом. Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности.

Зарплата продавца и менеджера относится на конкретные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главбухом – расходы распределяются, т.к. их нельзя отнести на определенную деятельность.

Компания вправе сама выбирать метод распределения расходов, но она должна установить его в учетной политике.

Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при применении ЕНВД НДС не уплачивают (кроме операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют. Поэтому те, кто совмещают ОСНО и ЕНВД, должны вести раздельный учет НДС.

Также одно из основных отличий ЕНВД от УСН состоит в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти целиком по всем видам деятельности (в случае, если все они установлены для ЕНВД), так и работать частично.

Что нас ждет в 2019 г.

Для налогоплательщиков, которые с нового года хотят применять спецрежимы, особенно важно ознакомиться с изменениями. В 2019 г. Правительство РФ планирует ввести ряд изменений в российское налоговое законодательство:

в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 гг.» (утв. Минфином РФ) от 12.10.2018 указано, что для предпринимателей на УСН, которые используют онлайн-кассы и применяют объект налогообложения «доходы» будет отменена обязанность предоставления налоговой декларации. Поскольку инспекция может отслеживать все операции по поступлению в кассу или на расчетный счет, они сами будут определять сумму налога к уплате, следовательно, отсутствует необходимость в заполнении и сдаче отчетности самими налогоплательщиками;

согласно законопроекту № 497452-7 компании будут обязаны отправлять бухгалтерскую отчетность только в ИФНС в электронном варианте – больше не придется отправлять отчетность в Росстат;

согласно проекту Минэкономразвития России «Об изменениях коэффицентов-дефляторов на 2019 год» новое значение для исчисления ЕНВД составит 1,915. Следовательно, с 2019 г. сумма ЕНВД к уплате повысится на 2,5%.

Что выгоднее: УСН или ЕНВД

Что же выбрать: УСН или ЕНВД? Дать на этот вопрос точный ответ невозможно. У всех организаций и ИП могут быть разные уровни доходов и расходов и, как следствие, разная прибыль. Необходимо рассмотреть обе системы с точки зрения удобства. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ЕНВД – наиболее простой режим. Учитывать доходы и расходы не требуется, но в то же время оптимизировать сумму налога, как в УСН, практически невозможно. Однако, применяя «упрощенку» придется вести КУДиР.

Применять ЕНВД выгоднее, когда бизнес приносит гораздо больший доход по сравнению с установленным вмененным, тогда организация платила бы сумму налогов куда меньше, чем при применении УСН.

Если реальный доход организации равен или меньше вмененного, тогда более уместно будет применение УСН. Важно определиться – какой объект налогообложения подходит именно вашей фирме.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2022

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за три месяца не превысил 2 млн рублей.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете объект «Доходы», то налог ИП на УСН в 2022 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 60 млн рублей в год. Применять ЕСХН вправе только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
  4. ПСН или патентная система налогообложения. Это налоговый режим предназначен только для ИП. Особенность ПСН в том, что налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
  5. НПД или налог на профессиональный доход – новый режим, который начинался в качестве эксперимента, но в 2022 году действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение – НПД, где взносы платят добровольно).

В 2022 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 43 211 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт – он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2022 году без работников на некоторых режимах имеет свои особенности – государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2022 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 34 445 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 8 766 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за 2022 год этот предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 43 491 рубль. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2022 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Предположим, что предприниматель из примера выше нанял работника, при этом его доход вырос до 780 000 рублей за год. Взносы при этом он платит и за себя, и за работника, однако налог можно уменьшить максимум на 50%, то есть до 23 400 рублей (из расчета 780 000 * 6%)/2).

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ПСН и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог.

Бесплатная консультация по налогам

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  • требования каждой системы налогообложения;
  • наличие и количество работников;
  • региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  • ведение экспортно-импортной деятельности;
  • площадь торговой точки или зала обслуживания;
  • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Калуга планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц – 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  1. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 13 794рубля. Но эту сумму можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страховых взносов, поэтому патент обойдется всего в 6 897 рублей.
  2. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  3. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

  • Регистрация ООО
    • Регистрация ООО в 2022 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
    • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Регистрация ИП в 2022 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
    • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
    • Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
    • Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
    • Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
    • Помощь Калькулятор РКО
    • Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
    • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятымЧитать все статьи
    • Налоговый календарь 2021Налоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
    • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
    • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётностьДекларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
    • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнДекларация ЕНВД онлайнКалькулятор страховых взносовБесплатная проверка контрагентов
    • Сервис подготовки деклараций УСН/ЕНВД Расчёт платежей УСН/ЕНВД Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
    • Регистрация ООО и ИПДекларация УСН/ЕНВДВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПЗакрытие ИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
    • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСН
    • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
    • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
    • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

    Что лучше – УСН или ЕНВД для ИП

    Правильный выбор системы налогообложения поможет предпринимателю извлечь максимальную прибыль от деятельности. Что лучше: УСН или ЕНВД для ИП? Дать ответ можно при сравнении достоинств и недостатков, а также после расчета фискальной нагрузки на бизнес. Разберемся в основных нюансах.

    Преимущества специальных режимов

    Налоговое законодательство РФ предусматривает ряд послаблений при ведении деятельности. В частности, уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя можно путем применения спецрежимов – УСН или ЕНВД. Обе этих системы освобождают бизнесмена от обязанности по уплате НДС, НДФЛ с предпринимательской выручки, имущественного налога с объектов, используемых в коммерческой деятельности (п. 3 стат. 346.11, п. 4 стат. 346.26 НК).

    Вместе с тем, ИП на специальном режиме должен начислять и уплачивать в бюджет налог с упрощенной или вмененной деятельности. Обе системы являются добровольными и используются в уведомительном порядке. Ограничения в применении перечислены в стат. 346.12, 346.26. Ведение налогового учета на ЕНВД (УСН) осуществляется в упрощенном порядке и сводится к предоставлению декларации по итогам налоговых периодов. При расчете сумм налога к уплате разрешается производить налоговые вычеты на перечисленные страховые взносы по наемным работникам, кроме УСН на «Доходы минус расходы».

    Что выгоднее – ЕНВД или УСН для ИП

    Как же решить, какой режим выбрать? Прежде всего, необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки для ИП. Разница заключается в масштабе применения. ЕНВД используется в отношении отдельных направлений деятельности, а УСН – по всей фирме в целом. Перечень доступных к переводу на вмененку видов деятельности содержится в п. 2 стат. 346.26 НК и может быть изменен по решению регионов РФ.

    В соответствии с п. 3 стат. 346.29 налогооблагаемая база для вычисления вмененного налога определяется из фиксированных показателей базовой доходности и физических значений, с учетом коэффициента-дефлятора. Наличие или отсутствие деятельности, реального извлечения прибыли при ЕНВД значения не имеет. Если ИП стоит на учете в ИФНС как налогоплательщик-вмененщик, он обязан ежеквартально перечислять государству единый налог и подавать декларации.

    На упрощенке налог рассчитывают из фактически полученных доходов и расходов по алгоритму в зависимости от выбранного объекта налогообложения (стат. 346.14). При отсутствии хоздеятельности, разрешено подавать нулевые декларации, а затраты ИП при УСН с объектом «Доходы минус расходы» можно перенести на следующий период.

    Плюсы и минусы ЕНВД для ИП

    Главное преимущество вмененки в том, что при любых колебаниях выручки предприниматель всегда уплачивает фиксированную сумму налога, рассчитанную из заданных показателей. Выгоднее всего использовать ЕНВД, если бизнес достаточно крупный, приносит высокие доходы. Кроме того, перейти на вмененку можно подав заявление в 5-дневный срок с даты начала использования ЕНВД (п. 3 стат. 346.28). Также в течение 5 дней с момента прекращения использования этого режима выполняется снятие налогоплательщика с учета.

    Еще один существенный плюс вменщиков – облегченный документооборот. Если упрощенцы обязаны вести КУДиР в целях подтверждения правильности расчетов доходно-расходных операций и налогов, ИП на ЕНВД освобождены от такой обязанности.

    Плюсы и минусы УСН для ИП

    При использовании УСН предприниматель вправе платить налог не с предполагаемого фиксированного дохода, а с фактически заработанных средств. Выбор варианта расчетов объектов налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, с учетом особенностей бизнеса – «доходы» или «доходы минус расходы». Во внимание при этом, прежде всего, следует принимать величину выручки и затрат ИП за период.

    Сдача декларации выполняется не ежеквартально как при вмененке, а ежегодно. За отчетные периоды никакие формы в ИФНС не сдаются, упрощенец лишь перечисляет в бюджет авансы по налогу. Согласно законодательным требованиям применять УСН могут все ИП с учетом нормативных ограничений. Но список видов деятельности при этом никак не влияет на право использования упрощенки. Если же предприниматель работает по разным направлениям, часть из которых попадает под ЕНВД, придется совмещать два режима и обеспечить ведение раздельного учета.

    Для точного понимания выгод и недостатков нужно детально взвесить все плюсы и минусы и внимательно просчитать размер налоговой нагрузки. При сравнении используется три варианта – ЕНВД, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Сделайте расчеты за квартал, а лучше год. При этом не забудьте учесть, на каких ОКВЭД вы собираетесь работать, а также, сколько наемного персонала придется нанять.

Ссылка на основную публикацию