Как Отразить Возврат Товара

Как оформить и учесть возврат товара поставщику

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Физические и юридические лица наделены правом вернуть продавцу приобретенный ранее товар, если на то есть основания. Возврат продукции важно правильно оформить и отразить в бухучете. Отношения между поставщиком и покупателем регулируются ГК РФ.

Законодательная база

Покупатель имеет право вернуть продукцию поставщику даже в том случае, если на ней нет брака и повреждений. Данное правило установлено статьей 421 ГК РФ. Существуют следующие основания для возврата:

  • Отсутствуют все необходимые документы.
  • Обнаружен дефект.
  • Срок годности продукции истек.
  • Поставщик прислал продукцию в меньшем, чем было обговорено, объеме, или был поставлен не тот товар (согласно статьям 466 и 468 ГК РФ).
  • Неудовлетворительное качество продукции (статья 475 ГК РФ).
  • Нет тары, если она должна быть (статья 482 ГК РФ).

При приемке товара покупатель должен тщательно осмотреть его. Если были обнаружены недочеты, оформляется возврат.

Порядок возврата товара при различных основаниях

Все случаи возврата товаров поставщику можно рассматривать как одну из трех частностей.

  1. Ненадлежащее качество, брак, несоответствие по ассортименту, комплекту или таре обнаружены при приемке – тогда возврат оформляется без передачи товара покупателю , он сразу же возвращается поставщику, так как приемки не происходит.
  2. Несмотря на обнаруженные недостатки, приемщик вынужден принять товар, зная, что придется оформлять возврат позднее. При этом продукция принимается покупателем на ответственное хранение.
  3. Плановые возвраты непроданной в срок продукции – так называемая обратная реализация.

Основания возврата принципиальны при оформлении операции. От них зависят используемые бухгалтерские проводки. Ключевой момент – успело ли право собственности перейти от поставщика к покупателю, или же еще нет.

Возврат некачественной продукции

Если покупатель обнаружил низкое качество товаров, он может выбрать один из нескольких путей:

  1. Возврат продукции с возвратом уплаченных средств.
  2. Возврат некачественных товаров для обмена их на качественные.

Процедура регулируется статьями 518 и 475 ГК РФ. Она отличается рядом нюансов:

  • Если на продукции обнаружены несущественные недочеты, которые можно быстро исправить, для покупателя возможен только один вариант – возврат товара с целью устранения недостатков.
  • Если дефект выявлен не на всей продукции, а лишь на части комплекта, заменяется только эта часть.
  • Если товар приобретается ЮЛ с целью перепродажи (к примеру, продукция закупается розничным магазином), действовать будут только положения ГК РФ, а не Закон о защите прав потребителей. Порядок возврата, актуальный для розничных покупателей, в данном случае не применяется.

Возврат может быть осуществлен в течение срока гарантии или годности. Однако существуют исключения. Вернуть продукцию можно в течение 2 лет при следующих обстоятельствах:

  • Покупатель может доказать, что деформация возникла до получения им товара (согласно статьям 471 и 477 ГК РФ).
  • Если продукция не предполагает срока годности или срока гарантии.

Доказать наличие деформаций можно при помощи фото, видео и свидетельских показаний.

Оформление возврата некачественного товара

Если покупатель обнаружил какие-либо недочеты, он должен незамедлительно сообщить об этом поставщику. Данный порядок оговорен в статье 483 ГК РФ. Если никакого уведомления продавцу направлено не было, то он имеет право отказать в возврате.

ВАЖНО! Покупатель, согласно статье 514 ГК РФ, должен принять некачественную продукцию на ответственное хранение до ее фактического возврата. До этого момента именно он отвечает за сохранность товара.

Если поставщик согласен с предъявленными ему претензиями, составляются следующие документы:

  • Акт об обнаруженных дефектах (может составляться по форме ТОРГ-2), в котором излагаются существующие претензии.
  • Возвратная накладная на товар (может оформляться по форме ТОРГ-12).

Если дефекты незначительные, продукция возвращается для их устранения. Имеет смысл составить документ, в котором будет прописан срок исправления всех обнаруженных дефектов.

Если поставщик обязуется устранить дефекты в самое минимальное время, можно не оформлять возвратную накладную. Правило оговорено статьей 518 ГК РФ.

Поставщик может также отрицать низкое качество продукции. В этом случае необходимо доказать наличие дефектов при помощи следующих документов:

  • Претензии.
  • Уведомления поставщика о дате проведения экспертизы.
  • Протокола о подготовке к экспертизе.
  • Экспертного заключения.

ВНИМАНИЕ! Акт об обнаруженных дефектах, составленный в одностороннем порядке, не является доказательством низкого качества продукции. Но существует и исключение: в договоре между сторонами указано применение инструкции «О порядке приемки товара» от 25 апреля 1966 года.

Возврат качественной продукции

Покупатель имеет право вернуть поставщику качественный товар при наличии следующих оснований:

  • Правами на продукцию наделены другие лица (статья 460 ГК РФ).
  • Поставщик своевременно не передал сопроводительную документацию и комплектующие к товару (статья 464 ГК РФ).
  • Было получено меньшее количество продукции, чем оговорено (статья 466 ГК РФ).
  • Не соблюдался ассортимент продукции (статья 468 ГК РФ).
  • Отсутствует полная комплектация (статья 480 ГК РФ).
  • Упаковка не соответствует требованиям к ней, установленным законодательством или договором (статья 482 ГК РФ).

Перечень можно дополнить самостоятельно. К примеру, поставщик обязуется в определенный срок передать сопроводительные документы. Если он этого не сделает, покупатель вправе оформлять возврат. Дополнения обязательно фиксируются в договоре между сторонами. Если участники сделки предварительно договорились, продукция может быть возвращена даже без серьезных оснований. К примеру, возврат оформляется в случае, если покупатель не реализует продукцию в оговоренные сроки.

Оформление возврата продукции, которую не удалось реализовать

Как уже упоминалось ранее, в договоре можно предусмотреть возможность возврата товара, который не удалось сбыть в заданные сроки. С точки зрения налоговой операция обладает признаками обратной реализации. То есть поставщик становится покупателем, а покупатель – поставщиком. Для оформления процедуры нужны следующие документы:

  • Товарная накладная.
  • Счет-фактура.

ВАЖНО! Крупные торговые сети не имеют право возвращать товар в случае, если его не удалось реализовать. Исключение – продажа хлебобулочных изделий.

К СВЕДЕНИЮ! Подобную сделку сложно провести при реализации алкогольной продукции, так как продажа алкоголя предполагает наличие отдельных лицензий.

Отражение в бухучете

В бухучете фиксируются три операции:

  1. Регистрация накладной на поступление товара.
  2. Списание товара с кредита.
  3. Фиксирование выписки о поступлении денег от поставщика (при этом используется проводка ДТ51 КТ76).

Данный порядок актуален при обнаружении недочетов до учета продукции. В этом случае нужно составить акт. Продукция будет возвращена поставщику.

Если недочет выявлен после оприходования, требуется выставить поставщику акт несоответствия. В дальнейшем все операции отражаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям».

Пример использования проводок

Компания купила гвозди на сумму 25 000 рублей. До момента получения партии был осуществлен перевод поставщику в размере 50%. После оприходования обнаружен дефект – гвозди недостаточно ровные. При возврате покупатель использует следующие проводки:

  • ДТ60 КТ51. Пояснение: предоплата. Сумма: 12 500 рублей.
  • ДТ68 КТ76. Пояснение: отражение НДС. Сумма: 1 906 рублей.
  • ДТ41 КТ60. Пояснение: принятие продукции к учету. Сумма: 25 000 рублей.
  • ДТ19 КТ60. Учет НДС на сумму 3 813 рублей.
  • ДТ60 КТ60. Зачтен аванс.
  • ДТ68 КТ19. Регистрация фактуры на сумму 3 813 рублей.
  • ДТ76 КТ68. Восстановление НДС.
  • ДТ76 КТ41. Возврат продукции поставщику.
  • ДТ76 КТ68. Учет НДС на сумму 3 813 рублей.
  • ДТ51 КТ76. Возврат средств поставщиком.

Поставщиком используются другие проводки.

Вопросы налога на добавленную стоимость при возврате товара

Налогообложение нельзя сбрасывать со счетов при отгрузке или возврате товара. Если и поставщик, и покупатель находятся на общей системе налогообложения, это наиболее простой вариант. В этом случае все поставки заносятся в книгу продаж, потом на них начисляется НДС. Когда товар реализуется, его стоимость включается в прямые затраты.

Но если один из участников сделки находится на специальной системе налогообложения, этот вопрос несколько осложняется, поскольку для спецсистем:

  • величина НДС включается в стоимость товара при его оприходовании;
  • себестоимость товара включает в себя НДС, за счет чего меняется цена отгрузки;
  • счет-фактуру не выписывают (НДС не начисляют).

Если поставщик находится на ОСНО, а покупатель – на «упрощенке», то при его возврате стоимость прихода будет больше, чем в накладной поставки – на величину НДС.

Возврат товара поставщику: бухгалтерские проводки

Возврат товара поставщику – нормальная практика в коммерческой деятельности. Это может быть как несоответствие по качеству, так и возврат качественного товара на договорных условиях. Не суть: куда больше сложностей возникает при отражении возврата в бухучете. Конкретные проводки, отражаемые в бухгалтерской документации, определяются особенностями ситуации: причинами возврата, постановкой товаров «на приход», прочими аспектами.

Какие проводки должен сделать поставщик, а какие – покупатель? Как оформляются накладные и кто должен составлять корректировочный счет-фактуру? Как принять к вычету НДС или нужно ли корректировать налог на прибыль? Чтобы бухгалтеру не пришлось импровизировать, мы разобрались, как в бухучете отразить возврат принятого на учет товара, изучили другие нюансы и рассказываем об этом читателям журнала.

Некомплект, брак и прочее: причины возврата товара

Причины, по которым покупатель может вернуть товар поставщику, определяются в первую очередь законом. Это в том числе случаи:

  • непередачи принадлежностей или документов на товар в разумные сроки, оговоренные покупателем (ст. 464 ГК);
  • нарушения условий о количестве поставленного товара – было поставлено меньше или больше (ст. 466 ГК);
  • нарушения условий об ассортименте, который оговорен договором о поставке (ст. 468 ГК);
  • обнаружения некомплекта и невыполнение требования о доукомплектовании в разумные сроки (ст. 480 ГК);
  • возврата бракованного товара, не соответствующего требованиям по качеству (ст. 475 ГК);
  • поставки товара в ненадлежащей упаковке или таре (ст. 482 ГК);
  • непредоставления необходимой и достоверной информации о товаре (ст. 495 ГК);
  • неоднократного нарушения сроков поставки товаров (ст. 523 ГК);
  • неоплаты поставленного в кредит товара со стороны покупателя (ст. 488 ГК).

Кроме условий в законе, стороны могут самостоятельно договориться о случаях, когда возможен возврат товара, отобразив их в договоре поставки (ст. 421 ГК). Это, например, возврат товара в связи с истечением срока годности реализации или возврат товара в связи с отсутствием спроса у покупателей.

Как оформляется возврат в 2020 году: общие правила

В сложившейся практике, по рекомендациям ФНС возврат товара, как принятого, так и не принятого на учет покупателями, оформляется корректировочными счетами-фактурами на стоимость товаров, возвращенных покупателем. Составляет такой счет-фактуру поставщик. В корректировочных строках указываются те товары, которые должны быть приняты от заказчика обратно (Раздел. 1.4 Письма ФНС №СД-4-3/20667 от 23.10.20188).

Корректировочный счет-фактура оформляется на отрицательную разницу между суммой НДС в первоначальном счете и суммой налога по товарам, фактически возвращенных покупателем. Данный порядок не может применяться в случаях, если это не возврат, а обратная реализация.

Пример: поставщик отгрузил покупателю строительный лес на общую сумму 120 тыс. рублей, в том числе 20% НДС. Через 2 месяца покупатель, на основании договора, вернул поставщику товар на общую сумму в 60 тыс. рублей. Компания-поставщик выставила корректировочный счет на эту сумму – вот его образец.

Как возврат оформляет поставщик?

Первое, с чего нужно начать – это принять к вычету НДС.

Для этого, как сказано выше, поставщик выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру на день возврата. На его основании он вправе сделать в книге покупок запись с отражением первоначального счета-фактуры и тем самым принять НДС к вычету. Запись вносится в период приема товара обратно – корректировать прошлые периоды и сдавать уточненную декларацию по НДС не нужно.

Расчет осуществляется от разницы, возникшей в связи с уменьшением стоимости товара, возвращенного покупателем (ч. 5, 13 ст. 171 НК). В описанном выше примере это будет 60 тыс. рублей. Вычеты сумм налога, в том числе на основании корректировочных счетов, возможны в течение 1 года с момента возврата товара (ч. 4 ст. 172 НК).

Налог на прибыль

Если возврат совершен как в нашем примере – в следующем отчетном году, необходимо учесть возвращенные покупателю деньги во внереализационных расходах по налогу на прибыль (ч. 2 ст. 265 НК). Ранее списанные расходы на приобретение возвращенных товаров необходимо учесть во внереализационных доходах (п. 10 ст. 250 НК).

Бухучет

Как поставщику отразить в бухучете возврат товаров по инициативе организации? В бухгалтерской отчетности указываются следующие проводки:

  • ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка» выручка на стоимость возвращенных товаров;
  • ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость» КРЕДИТ 41 списанная себестоимость возвращенных товаров;
  • ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» принят к вычету НДС со стоимости возвращенных товаров на основании корректировочного счета-фактуры.

Как возврат оформляет покупатель?

Прежде всего, покупателю необходимо документально зафиксировать возврат.

Кто и как оформляет накладные?

Если он происходит на основании несоответствия товара условиям договора, и они обнаружены в момент приемки товара, до оприходования на счету 41, оформление возврата товара поставщику осуществляется путем заполнения унифицированной формы ТОРГ № 2. В этом случае считается, что договор купли-продажи не исполнен, а товары – приняты на ответственное хранение. Если возврат оформляется после оприходования, выявленные недостатки можно задокументировать произвольным актом или расходной накладной – унифицированной формы не предусмотрено.

По возможности акты составляются в присутствии представителя продавца. После этого организации-поставщику направляется претензионное письмо с требованием принять возвращенные товары + составленный акт. Кроме того, оформляется возвратная накладная.

Затем покупатель получает от поставщика корректировочный счет-фактуру. На его основании он должен восстановить ранее зачтенный НДС путем внесения записи в книгу продаж. Но это необходимо, если он ранее оприходовал поставки и принял к вычету НДС. Если товар оприходован не был, то и исправления вносить не нужно.

Бухучет

Вносимые бухгалтерские проводки будут зависеть от того, был ли принят товар на учет покупателем. Если он успел его принять, необходимо сторнировать и товар, и зачтенный НДС. Необходимо сделать такие проводки.

Во время оприходования:

  • ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 оприходован товар;
  • ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 учтен НДС по поступившим товарам;
  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 принят к вычету НДС.

После выявления брака или появления иных причин для возврата:

  • ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 отражен возврат бракованных товаров;
  • ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 сторнирован НДС по поступившим товарам;
  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 восстановлен ранее зачтенный НДС.

Если оформляется возврат до даты подписания бухгалтерской отчетности за прошедший год, проводки делаются на 31 декабря отчетного периода. Если после утверждения, необходимо отразить возврат такими проводками:

  • ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 41 списана стоимость, подлежащая возврату;
  • ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» восстановлен НДС.

В случаях, когда возврат оформляется в момент приемки, то есть до оприходования, оснований для учета товаров на счете 41 нет. Для этого товары нужно учитывать на счете 002:

Возврат товара от покупателей

Анастасия Сич

Покупатели возвращают товар по разным причинам. Это может быть производственный брак или просто неподходящий размер. В каждом случае есть нюансы оформления и поводы для отказа.

Возврат некачественного товара

Если покупатель обнаружил в товаре брак, он может попросить:

  • Заменить его на товар этой же или другой марки. Если цена товаров разная, то он доплачивает или вы возвращаете ему разницу.
  • Уменьшить цену, за которую он купил товар.
  • Бесплатно устранить недостатки товара или возместить расходы на их исправление покупателем.
  • Вернуть деньги за товар — встречается чаще всего.

Если при покупке клиент знал о браке, вы не обязаны принимать товар и возвращать деньги. Например, в некоторых магазинах продают уценённый товар и сразу говорят о его недостатках. Тогда они не могут быть поводом для возврата.

Чтобы выяснить причину брака, вы можете провести экспертизу за свой счёт. Если окажется, что товар испортил сам покупатель, не принимайте его назад и просите возместить стоимости экспертизы. Покупатель обязан это сделать.

Возврат качественного товара

Если качественный товар не подошёл покупателю по цвету или размеру, он может попросить обменять его на подходящий товар. У вас может быть три причины для отказа:

  • Прошло больше 14 дней с даты покупки.
  • Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
  • Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный.
    Перечень товаров, которые не подлежат возврату

Если причин для отказа нет, вы должны обменять товар на подходящий покупателю. А при его отсутствии — вернуть деньги.

Как оформить документы на возврат товара

Попросите у покупателя заявление и кассовый чек.

В заявлении он указывает свои паспортные данные, называет причину возврата и сумму, которую хочет вернуть. Если покупатель потерял кассовый чек, он может доказать факт покупки другим способом, например, сослаться на показания свидетелей.

При приёме товара от покупателя, составьте накладную на возврат товара. Её можно оформить в произвольной форме. Главное, чтобы накладная содержала данные покупателя и всю информацию о товаре: его название, количество, стоимость.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Правила возврата денег покупателю

Как правильно оформить возврат денег покупателю, зависит от того, когда он к вам обратился.

Возврат в день покупки

Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию. В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода».

Возврат в другой день

Если покупатель возвращает товар в другой день, нельзя взять деньги из ящика кассового аппарата. Выдайте деньги из главной кассы — так называют все наличные деньги в организации. Если у вас ООО, выпишите расходный кассовый ордер или РКО. ИП этого делать не нужно, так как они не обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

Если покупатель оплачивал товар по банковской карте, верните деньги обратно на неё. Наличные в этом случае выдавать нельзя, это запрещено Указанием ЦБ РФ. Как именно вернуть деньги на карту покупателя, уточните в поддержке банка, с которым у вас заключён договор эквайринга. Если вернуть деньги обратно на карту нельзя, снимите деньги с расчётного счёта и верните покупателю.

Как учесть возврат в налоге УСН

Когда покупатель заплатил за товар, вы учли эти деньги в доходах УСН. А если у вас УСН «Доходы минус расходы», вы списали себестоимость товара в затраты. Из-за возврата товара и денег за него придётся корректировать налоговый учёт.

В день возврата денег покупателю скорректируйте доходы. Для этого в столбце «Доходы» в КУДиР укажите сумму возврата со знаком «минус». В Эльбе для этого создайте поступление с видом «Прочее», тип операции «Не указан».

На УСН «Доходы минус расходы» cебестоимость товара, которую вы учли в расходах, исправьте таким же способом. Сделайте это в день возврата товара. Укажите себестоимость товара со знаком «минус» в столбце «Расходы» КУДиР.

Возврат товаров от покупателя в 1С: Бухгалтерия 8.3 по правилам с 2019 года. Инструкция

В любой торговой точке может возникнуть ситуация, когда покупатель возвращает товар. Причины этому могут быть разные, например, заводской брак или несоответствие заявленным свойствам.

С 2019 года процедура возврата была изменена в соответствии с законодательством РФ. И в программном обеспечении 1С: Бухгалтерия 8.3 существует специальная операция для оформления возврата.

Для возвращения товара по нынешнему законодательству используется корректировочная счет-фактура. Документ должен формироваться продающей стороной. И она должна принять к вычету налог на добавленную стоимость по вернувшемуся товару. Это делается на основании корректировочной счет-фактуры, которая войдет в «Книгу покупок» продавца датой возврата.

Для действий по возврату товаров в программном обеспечении 1С версии 8.3 используются следующие проводки:

62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

41 “Товары”,
43 “Готовая продукция”

Сторно списания себестоимости

19.09 “НДС по уменьшению стоимости реализации”

Сторно НДС, начисленного при реализации

19.09 “НДС по уменьшению стоимости реализации”

НДС, начисленный при реализации, принят к вычету

В случае с розничной торговлей правила по возврату и оформляемые документы другие. В программе 1С версии 8.3 предусмотрены все операции для различных типов возврата. Все действия ниже описаны пошагово.

Оформление возврата от контрагента в 1С

В системе возврат от покупателя необходимо формировать на основе документа продажи товара.

  1. Чтобы это сделать, требуется выполнить действия:
  • перейти в меню «Продажи»;
  • кликнуть на надпись «Реализация (акты, накладные)».

Откроется форма со списком продаж.

Продажи, Реализация (акты, накладные, УПД) в 1С

В открывшемся окне нужно открыть продажу, в которой зафиксирована реализация возвращаемого товара. Она открывается двойным кликом мышки.

Окно Реализация (акты, накладные, УПД) в 1С

Далее требуется непосредственно из списка:

  • кликнуть на надпись «Создать на основании»;
  • выбрать «Корректировка реализации».
  1. Второй вариант – зайти вовнутрь документа реализация и нажать ту же кнопку «Создать на основании»:

Корректировка реализации в 1С

Откроется созданный документ «корректировка реализации».

Корректировка реализации (создание) в 1С

В документе напротив строки «до изменения» показана информация из формы по реализации товара.

В пункт «после изменения» нужно ввести количество товара, которое осталось у покупателя после возврата. Если были возвращены все покупки, данный пункт должен быть пустым.

Чтобы завершить действия, следует кликнуть на надписи «Записать» и «Провести».

Для просмотра проводок надо нажать на надпись «ДтКт». Отобразится форма с проводками.

Движение документа: Корректировка реализации в 1С

В проводках содержатся следующие записи:

  • о корректировке товарной себестоимости;
  • об изменении реализации;
  • об изменении налога на добавленную стоимость.

Далее подробнее о том, как оформлять корректировочную счет-фактуру.

Формирование корректировочной счет-фактуры в 1С

В документе корректировка реализации надо кликнуть на надпись «Выписать корректировочный счет-фактуру».

Выписать корректировочный счет-фактуру в 1С

После создания в документе в виде ссылки отобразится дата и номер.

Выписать корректировочный счет-фактуру в 1С

Для распечатки формы требуется нажать на данную ссылку и откроется соответствующая форма. Здесь следует провести такие действия:

  • кликнуть на надпись «Печать»;
  • выбрать необходимую форму (счет-фактура или универсальный корректировочный документ).

Счет-фактура в 1С

Далее следует отправить его покупателю в качестве основания для корректировки налога на добавленную стоимость.

Оформление возврата в «Книге покупок» в 1С

Для появления проводок в отчетности по НДС, требуется создать регламентную операцию по налогу на добавленную стоимость. Она называется «Формирование записей книги покупок».

Чтобы это сделать, нужно:

  • открыть меню «Отчеты»;
  • нажать на надпись «Отчетность по НДС».

Появится форма с регламентными операциями.

Отчет, Отчетность по НДС в 1С

В отобразившемся окне надо провести следующие настройки:

  • указать организацию и период;
  • кликнуть на надпись «Формирование записей книги покупок».

Появится соответствующее окно.

 Отчетность по НДС, Формирование записей книги покупок

Для создания книги следует кликнуть на надпись «Формирование записей книги покупок», в результате откроется форма для заполнения. Теперь надо перейти на вкладку «Уменьшение стоимости реализации» и нажать кнопку «Заполнить».

Формирование записей книги покупок (создание) в 1С

Табличная часть заполнится автоматически документами «Корректировка реализации». Далее следует провести документ, после чего надо кликнуть на надпись «ДтКт», чтобы отобразить проводки.

ДтКт в 1С

В проводке имеется запись по вычету налога на добавленную стоимость, по возврату товара через дебетовый счет 68.02, и по кредиту 19.09. Подобные показатели указывают на успешное и корректное отображение возврата товара в декларациях.

Проверка возврата в «Книге покупок» в 1С

Чтобы проверить возврат товара в книге покупок, нужно нажать на кнопку «Книга покупок» в форме с регламентными операциями.

Отчетность по НДС, книга покупок

В этом окне возврат товара должен быть выражен кодом операции 18 (Основанием для отражения в книге продаж записи с кодом вида операции 18 является корректировочный счет-фактура, выставляемый продавцом покупателю при уменьшении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

Возврат товара от покупателя в 1С 8.3: поэтапная инструкция

Если условиям договора товар не соответствует или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата от покупателя в 1С 8.3 имеет ряд особенностей, которые мы рассмотрим в данной публикации.

  • как провести возврат товара в 1С 8.3 от покупателя,
  • как отразить в проводках возврат товара,
  • какими документами необходимо воспользоваться.

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

На что необходимо обратить внимание при возврате товара от покупателя в 1С 8.3

Оформление операции возврата товаров от покупателя в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:

  • является ли покупатель плательщиком НДС;
  • поставлен ли на учет товар у покупателя до его возврата;
  • осуществляется возврат всей партии товаров или только ее части.

Для каждой ситуации есть свое решение. Ознакомиться с оформлением возврата от покупателя в 1С и нормативными актами можно в таблице.

  • при возврате части товара поставщиком формируется и отражается в книге покупок корректировочный счет-фактура;
  • при возврате всего товара поставщик заносит в книгу покупок изначальный счет-фактуру, выданный на этот товар.

Рассмотрим, как провести возврат товара от покупателя в 1С в различных обстоятельствах и какие проводки формирует 1С Бухгалтерия 8.3 в каждом случае.

Возврат не принятой на учет партии товаров от покупателя — плательщика НДС

21 марта Организация реализовала Кресло Бюрократ T-9950AXSN/Black — 15 шт. по цене 23 600 руб. (в т. ч. НДС 18%) покупателю ООО «ЭЛИТ СТРОЙ» (плательщик НДС).

22 марта вся партия реализованного товара была возвращена при приемке товара.

Возврат товаров в 1С

Как сделать возврат в 1С? Возврат не принятой на учет партии товаров от покупателя — плательщика НДС оформляем в 1С документом Возврат товаров от покупателя вид операции Продажа, комиссия на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Возвраты от покупателей .

  • Документ отгрузки —партия возвращаемых товаров;
  • вкладка Товары — количество и стоимость возвращенных товаров.

Если возвращена вся партия товаров, не принятых покупателем на учет, то вычет НДС осуществляется на основании счета-фактуры, выданного покупателю при реализации, поэтому флажок Счет-фактура в подвале документа не устанавливаем.

Возврат от покупателя в 1С 8.3 проводки.

  • Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
  • Дт 62.02 Кт 62.01 — отражена задолженность организации перед покупателем за возвращенный товар;
  • Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Принятие НДС к вычету

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС .

Заполнение вкладки Приобретенные ценности :

  • Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету при возврате товара.

Частичный возврат не принятого на учет товара от покупателя — плательщика НДС

  • Диван «ChairmanПарм» — 10 шт. по цене 27 081 руб. (в т. ч. НДС 18%);
  • Диван «Лагуна» Бордовый — 20 шт. по цене 17 700 руб. (в т. ч. НДС 18%).
  • Диван «Chairman Парм» — 5 шт. по цене 27 081 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Возврат товаров в 1С

Частичный возврат не принятого на учет товара от покупателя — плательщика НДС оформляем в 1С документом Корректировка реализации вид операции Корректировка по согласованию сторон на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Корректировка реализации .

  • Основание — партия возвращаемых товаров;
  • вкладка Товары — стоимость и количество отгруженного (до изменения) и фактически принятого (после изменения) товара покупателем.

  • Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
  • Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Выставление корректировочного СФ на отгрузку покупателю

В случае частичного возврата товара, не принятого на учет, Организация должна выставить корректировочный счет-фактуру. Его можно оформить по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру в нижней части документа Корректировка реализации .

В документе Корректировочный счет-фактура выданный указываем:

  • Уменьшение суммы — общая сумма с НДС на которую возвращен товар;
  • Код вида операции — 18 «Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения».

Принятие НДС к вычету

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС— вкладка Уменьшение стоимости реализации .

  • Дт 68.02 Кт 19.09 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Возврат принятого на учет товара от покупателя — плательщика НДС

  • Кровать «Garda 2R» белый — 10 шт. по цене 29 500 руб. (в т. ч. НДС 18%);
  • Кровать Этюд с ПМ длина 2000 мм— 30 шт. по цене 30 680 руб. (в т. ч. НДС 18%).
  • Кровать Этюд с ПМ длина 2000 мм — 30 шт. по цене 30 680 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Возврат товаров в 1С

Как сделать возврат товара в 1С? Возврат принятого на учет товара от покупателя — плательщика НДС оформляем в 1С документом Возврат товаров от покупателя вид операции Продажа, комиссия на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Возвраты от покупателей .

При этом не важно, возвращает покупатель часть товаров или всю партию.

  • Документ отгрузки — партия возвращаемых товаров;
  • вкладка Товары — количество и стоимость возвращенных товаров.

  • Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
  • Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Регистрация СФ на возврат от покупателя

Если возвращаются уже принятые на учет товары, то покупатель выставляет счет-фактуру на их возврат. Регистрируем ее в нижней части документа Возврат товаров от покупателя .

Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный на поступление с Кодом вида операции – 01.

Если установить флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , то при проведении документа будут сформированы проводки по принятию НДС к вычету.

  • Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Возврат всей партии товаров от покупателя — неплательщика НДС

20 апреля Организация реализовала Стол компьютерный «Бумеранг-3Н(М)» — 5 шт. по цене 11 800 руб. (в т.ч. НДС 18%) покупателю-неплательщику НДС ООО «Камелия».

23 апреля вся партия реализованного товара была возвращена при приемке товара.

Возврат товаров в 1С

Возврат в 1С всей партии товаров от покупателя — неплательщика НДС, независимо от того, были ли они приняты на учет у покупателя, оформляем документом Возврат товаров от покупателя вид операции Продажа, комиссия на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Возвраты от покупателей .

  • Документ отгрузки — партия возвращаемых товаров;
  • вкладка Товары — количество и стоимость возвращенных товаров.

Поскольку возврат осуществляет покупатель-неплательщик НДС, флажок Счет-фактура в подвале документа не устанавливаем.

Возврат покупателю проводки в 1С 8.3.

  • Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
  • Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Принятие НДС к вычету

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС .

Заполнение вкладки Приобретенные ценности :

  • Вид ценностиВозврат;
  • Код операции — 16, т. к. возврат осуществил неплательщик НДС.
Проводки

  • Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Частичный возврат товара от покупателя — неплательщика НДС

  • Стол «Империал» — 10 шт. по цене 20 060 руб. (в т. ч. НДС 18%);
  • Стол обеденный «Гермес 2» — 5 шт. по цене 11 800 руб. (в т. ч. НДС 18%).
  • Стол «Империал» — 5 шт. по цене 20 060 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Возврат товаров в 1С

Частичный возврат товара в 1С от покупателя — неплательщика НДС оформляем документом Корректировка реализации вид операции Корректировка по согласованию сторон на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Корректировка реализации .

  • Основание — партия возвращаемых товаров;
  • вкладка Товары — стоимость и количество отгруженного и фактически принятого товара.

  • Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
  • Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Выставление корректировочного СФ на отгрузку покупателю

Корректировочный счет-фактура выставляем по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру в нижней части документа Корректировка реализации .

Заполнение документа Корректировочный счет-фактура выданный :

  • Уменьшение суммы — общая сумма на которую возвращен товар;
  • Код вида операции — 16 «Возврат от покупателя-неплательщика НДС».
  • флажок Выставлен (передан контрагенту) устанавливаем, только если с покупателем не составлено соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Принятие НДС к вычету

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС— вкладка Уменьшение стоимости реализации .

  • Дт 68.02 Кт 19.09 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Как оформить возврат денег покупателю в 1С 8.3 Бухгалтерия

21 марта Организация реализовала Кресло Бюрократ T-9950AXSN/Black — 15 шт. по цене 23 600 руб. (в т. ч. НДС 18%) покупателю ООО «ЭЛИТ СТРОЙ». В этот же день поступила оплата от покупателя на расчетный счет в размере 354 000 руб.

22 марта вся партия реализованной продукции была возвращена при приемке товара.

23 марта с расчетного счета перечислена оплата покупателю.

Для оформления перечисления оплаты покупателю при возврате товаров оформляют документ Списание с расчетного счета вид операции Возврат покупателю.

Его можно создать:

  • на основании документов Возврат товаров от покупателя или Корректировка реализации ;
  • Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание .

  • Дт 62.02 Кт 51 — возврат оплаты покупателю.

Мы рассмотрели как оформить возврат товара от покупателя в 1С.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую...

Карточка публикации

Разделы: Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП)
Рубрика: 1С Бухгалтерия 8.3
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 20.07.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . ”; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID – понятное дело, ID элемента * $termin->slug – ярлык элемента * $termin->term_group – значение term group * $termin->term_taxonomy_id – ID самой таксономии * $termin->taxonomy – название таксономии * $termin->description – описание элемента * $termin->parent – ID родительского элемента * $termin->count – количество содержащихся в нем постов */ –>

(10 оценок, среднее: 4,60 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (3)

Огромное спасибо, материал очень полезен, отпали все неясные вопросы. Оказывается все просто и доступно.

Оформление возврата товара от розничного покупателя

Оформление возврата товара от розничного покупателя

В каких случаях возможно вернуть товар, и как это сделать?

  • Что делать, если покупка была оплачена пластиковой картой
  • Учет возврата товаров от покупателя

Это не всегда нравится продавцам, но что поделать – по закону можно вернуть любой непродовольственный товар, если:

  1. Его качество ненадлежащее. В этом случае возврат можно сделать до конца срока гарантии, если он определен. Если не определен, то в течение двух лет со дня покупки. Для технически сложных товаров период установлен в 15 дней.
  2. Потребительские свойства не устроили покупателя. Проще говоря, он подумал да передумал брать. Передумать нельзя, если товар включен в специальный перечень, установленный Постановлением Правительства №55 от 19.01.1998г.

Все, что в этот перечень не входит, можно вернуть в течение 14 дней без учета дня приобретения. Кстати, никто не запрещает владельцу бизнеса увеличить этот срок в своем магазине.

Например, до месяца – это неплохой маркетинговый ход.

Продавец должен знать, как оформить возврат товара, чтобы налоговики не наложили штраф, а это:

  • 4 000 – 5 000 рублей для ИП;
  • 40 000 – 50 000 рублей для юридических лиц.

Возьмем для примера магазин бытовой техники, в котором работает заведующий, продавцы, старший кассир и кассиры.

Покупатель принес утюг, который купил в тот же день, т.к. цвет утюга не подошел к рисунку на гладильной доске.

На обмен он не согласен и просит свои деньги обратно.

Рассмотрим, как должен действовать персонал магазина:

  • продавец проверяет внешний вид и сохранность утюга;
  • он же запрашивает оригинал кассового чека и передает его заведующему;
  • заведующий пишет на чеке «к возврату», и передает его кассиру;
  • кассир возвращает покупателю деньги за утюг и проставляет на чеке отметку «погашено»;
  • в конце смены делается акт возврата товара по форме КМ-3. В акте указываются все чеки, по которым возвращены деньги. К акту прикладывается лист с вклеенными чеками. Акт подписывают заведующий, старший кассир и кассир. Возвращенные суммы вписываются в графу 15 журнала кассира-операциониста (форма КМ-4);
  • для учета возвращенного товара заполняются два экземпляра накладных, один из которых отдается покупателю, другой остается у продавца.

Если тот же покупатель обратится на следующий день или позже, тогда он должен дополнительно написать заявление о возврате оплаты. Форма документа – произвольная.

Заведующий на заявлении пишет резолюцию, и деньги возвращаются уже не из операционной кассы, а из главной кассы компании по расходно-кассовому ордеру.

Что делать, если кассовый чек у покупателя не сохранился? Отказать ему по этой причине нельзя.

Он может предъявить гарантийную книжку с печатью магазина, ценник, либо привести свидетелей покупки. Во всех этих случаях заполняется заявление на возврат.

Что делать, если покупка была оплачена пластиковой картой

Нужен паспорт покупателя, кассовый чек и платежная карта. Если возврат делается в тот же день – просто отменяется операция оплаты с карты.

В кассе сумма продажи сторнируется. В журнал кассира-операциониста сумма не попадает, потому что проходит безналично.

Если покупатель обратился в другой день, он пишет заявление на возврат денежных средств.

Продавец заполняет документы для банка, с которым заключен договор обслуживания платежных карт.

Банк, в свою очередь, отправляет деньги на карту покупателя.

В конце дня оформляется акт формы КМ-3.

Учет возврата товаров от покупателя

При общей системе налогообложения возвращенный товар принимается к учету, уменьшается выручка, себестоимость продаж, восстанавливается торговая наценка.

Вычитается сумма НДС, начисленная в момент продажи.

Если продавец работает по УСН «Доходы», нужно откорректировать выручку отчетного периода на сумму возврата покупателя.

При УСН «Доходы минус расходы» дополнительно уменьшаются расходы на сумму себестоимости возвращенного товара.

Для этого делаются соответствующие записи в книге учета доходов и расходов.

В сервисе «Моё дело» КУДиР формируется автоматически с учетом всех корректировок.

При работе на ЕНВД никакого влияния на налогооблагаемую базу возвращенные суммы не оказывают.

Бланки документов, необходимые для оформления возврата, зарегистрированные пользователи сервиса «Моё дело» могут найти и скачать в личном кабинете.

Ссылка на основную публикацию