Жалоба в ИФНС по факту отказа в предоставлении налогового вычета

Порядок действий при нарушении сроков возврата налогового вычета

Если заявитель имеет законное право на получение НВ, он собрал все необходимые документы и обратился с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию, но по прошествии установленного срока не получил никакого решения, дальнейшие его действия будут следующие:

  • подача жалобы вышестоящему руководству региональной налоговой инспекции;
  • подача жалобы в ФНС РФ;
  • подача искового заявления в суд.

Заявитель вправе обратиться в УФНС в течение одного года с момента, когда ему стало известно о нарушении его законных прав, а в суд — в течение 3-х месяцев с момента принятия решения УФНС по полученному обращению или истечения срока его рассмотрения.

Оформление письменного обращения в налоговую

Письменное обращение в налоговую службу составляется в произвольной форме, но заявителю в обязательном порядке необходимо учесть требования, изложенные в Законе от 02.05.2006 №59-ФЗ. Так, в документе должны присутствовать следующие пункты:

  • полное название органа и (или) ФИО лица, выступающего адресатом;
  • ФИО и контактные данные заявителя, включая почтовый адрес, по которому можно направить письменный ответ на обращение;
  • детальное описание сути обращения со ссылками на законодательство;
  • требования заявителя;
  • дата и подпись.

Заявитель может приложить к жалобе документы, подтверждающие описанные в обращении факты. В таком случае в самой жалобе указывается перечень таких бумаг.

Подать жалобу может как сам налогоплательщик, так и его законный представитель. Если обращение подается уполномоченным лицом, то вместе с жалобой нужно будет предоставить документы, подтверждающие такие полномочия.

Если жалоба составлена некорректно, то заявителю могут отказать в ее рассмотрении. Так, обращение останется без внимания в следующих случаях:

  • в документе отсутствует подпись заявителя или лица, действующего от его имени, а также не представлены документы, подтверждающие полномочия третьего лица действовать от имени налогоплательщика;
  • жалоба направлена в налоговый орган по истечении установленного для подачи обращения срока, а в заявлении отсутствует просьба о его восстановлении;
  • лицо, обратившееся с жалобой в налоговую службу, отозвало свое обращение, направив соответствующее заявление;
  • повторная подача жалобы по одному и тому же вопросу;
  • имеется судебное решение по предмету жалобы, которое вступило в законную силу.

В исключительных случаях срок рассмотрения может быть продлен, о чем заявителя обязаны предупредить.

в открывшемся окне необходимо нажать на вариант Я хочу подать жалобу на действия бездействие налоговых органов и зайти зарегистрироваться в личный кабинет;.

Шаг 2. Жалоба на налоговую инспекцию

Прежде всего вам нужно написать жалобу на решение налоговой инспекции в «вышестоящий налоговый орган». Это налоговое Управление вашего региона. Так поступать предписывает пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса. Например, в Москве это Управление федеральной налоговой службы по г. Москве, в Самаре – Управление федеральной налоговой службы по Самарской области и т. д. Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом “Жалоба в инспекцию он-лайн” и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.

Внимание!
Если вы не подадите жалобу, то вам откажут в дальнейшем обращении в суд. По налоговым спорам законом предусмотрено ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ДОСУДЕБНОЕ обжалование решений налоговой инспекции.

Жалобы бывают двух видов:

  • апелляционная;
  • обычная.

В чем разница между этими жалобами на налоговую инспекцию?

Аппеляционную жалобу на налоговую инспекцию подают до вступления в силу решения налоговиков. Очень важно не пропустить срок для подачи жалобы. Как мы уже сказали такое решение вступает в силу через один месяц после того, как его вам вручили (пункт 9 статьи 101 Налогового кодекса). Если решение вручено вам лично в нем будет указана дата его получения и стоять ваша подпись. Если направлено вам по почте дата получения может быть определена по почтовому штемпелю на конверте. К слову сказать если вы уклоняетесь от получения решения его вышлют почтой. И в этой ситуации будет считаться, что оно вам было вручено в течение 6 дней с момента отправки письма. Получили вы его или нет, будет не важно.

Если жалоба подана вовремя решение налоговиков в силу не вступит. Ровно до тех пор пока жалобу не рассмотрят в Управлении.

Обычную жалобу на налоговую инспекцию можно подать в течение одного года с того момента, когда вы получили решение налоговиков. Но к этому моменту оно уже вступит в силу и начнет действовать.

В жалобе нужно привести все аргументы, которые обосновывают вашу позицию. К жалобе вы можете приложить документы, которые подтверждают вашу правоту. Жалобу, как и возражения по Акту проверки, нужно оформить. Это делают примерно так же, что и возражения (то есть указывают кому направлена жалоба, от кого и т. д.).

Жалобу и все прилагаемые к ней документы направьте в СВОЮ налоговую инспекцию. Получив ее ваша инспекция в течение трех дней самостоятельно отправит ее в вышестоящий орган (пункт 1 статьи 139 Налогового кодекса).

Вот образец апелляционной жалобы. А форму апелляционной и обычной жалобы, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете посмотреть скачав файлы, прикрепленные к этому материалу.

КОМУ: Руководителю УФНС России по г. Москве
КУДА: 115191, г. Москва, ул. Б. Тульская, дом 15
ЧЕРЕЗ КОГО: ИФНС России № 24 по г. Москве
115409, г. Москва, Каширское шоссе, д. 44, 4
ОТ КОГО: Иванова Ивана Ивановича
проживающего по адресу:
109125, г. Москва, Каширское шоссе, дом. 9, корп. 2, кв. 14
паспорт: серия 42 33 № 630 598, выдан: 14.06.2006
ОВД «Чертаново северное» г. Москвы
ИНН: 772435515487
8 (499) 355-77-90 (телефон дом.)
8 (916) 965-54-32 (телефон моб.)

Апелляционная жалоба
на решение об отказе в привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения от 30.06.2020 г. № 1313

В январе 2020 года в ИФНС России № 24 по г. Москве мною была подана декларация о доходах физических лиц (форма № 3-НДФЛ), в которой был заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной мною на покупку квартиры.

22.01.2020 налоговым инспектором ИФНС № 24 по г. Москве была начата камеральная проверка моей налоговой декларации за 2019 год, которая закончилась 19.04.2020. По результатам проверки составлен Акт камеральной налоговой проверки от 19.04.2020 № 12158. На основании указанного акта руководителем ИФНС России № 24 по г. Москве было принято решение от 30.06.2020 № 1313 (получено мною 01.07.2020). Согласно этому документу мне отказано в предоставлении имущественного налогового вычета и возмещении из федерального бюджета налога на доходы физических лиц в полной, заявленной мною сумме. С данными выводами я не согласен по следующим основаниям:

(напишите ваши аргументы)

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 101.2, 138, 139 и 140 НК РФ

ПРОШУ:
Решение от 30.06.2020 № 1313 полностью отменить. В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 140 НК РФ принять по делу новое решение, предусматривающее предоставление мне налогового вычета в полной заявленной мною сумме и возврат из бюджета переплаченного налога на доходы физических лиц в размере 260 000 руб.

Приложения к апелляционной жалобе:

(приведите перечень документов, которые вы отправляете вместе с жалобой)

С уважением,
______________________________________________/Иванов И.И./

«30» июня 2020 года

Если вы пропустили срок подачи аппеляционной жалобы и решение налоговой инспекции вступило в силу подавайте обычную жалобу. Выглядеть такая жалоба будет точно также. Единственная разница в ее названии. В “шапке” жалобы будет отсутствовать слово “апелляционная”. Так или иначе в суд следует обращаться лишь после того как жалоба (обычная или апелляционная) будет обжалована в вашем налоговом Управлении. Ведь как гласит пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса (цитата):

“2. Акты налоговых органов . могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган . “

Скорее всего решение вышестоящего органа опять таки будет принято не в вашу пользу.

Отказ в налоговом вычете: действия налогоплательщика

Получив от налогоплательщика документы на тот или иной вычет, Налоговая инспекция (ФНС) берет 3 месяца на их проверку, по итогам которой выносит решение — о предоставлении или непредоставлении выплаты заявителю. Факт предоставления вычета будет выражаться в осуществлении его выплаты на банковский счет заявителя. Непредоставление — в составлении специалистами ФНС мотивированного отказа, оформленного в виде акта по установленной форме, который направляется налогоплательщику.

В случае, если формулировки, приведенные в акте от ФНС, покажутся налогоплательщику необоснованными, то он вправе:

  1. Обжаловать результаты проверки в Налоговой инспекции (непосредственно в той, в которую подавал документы).
  2. Написать жалобу в региональное Управление ФНС (которому подчиняется местная Налоговая инспекция).
  3. Написать жалобу в центральный аппарат ФНС.
  4. Подать заявление в суд.

При этом налогоплательщик обязан перед тем, как обращаться в суд, попытаться решить вопрос в досудебном порядке — то есть, задействовать возможности по пунктам 1, 2 и 3 (по пунктам 1 и 3 — желательно, по пункту 2 — обязательно).

Обжаловать решение местных инспекторов в данной структуре нужно успеть в течение 1 года после получения от них акта с отказом в вычете акта с подтверждением отказа в вычете.

Жалоба в ифнс по факту отказа в предоставлении налогового вычета

В Управление ФНС по г. Москве
Адрес: ______________________

От _______________________
Адрес: ______________________

Я, ________________________, _________ года рождения, зарегистрирована и проживаю по адресу: _______________________.
___________ г. по договору купли-продажи, заключенному между мной и _____________________, я приобрела двухкомнатную квартиру общей площадью ____ кв.м., расположенную по адресу: ____________________.
В соответствии с п. 8 указанного договора по соглашению сторон стоимость квартиры составила ________ рублей. Квартира была передана мне __________ года, что подтверждается передаточным актом, подписанным сторонами договора.
__________ г. Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области мне было выдано свидетельство о государственной регистрации права собственности серия _____ №________. ________ г. мне было выдано повторное свидетельство о государственной регистрации права собственности серия ____ №_______.
В силу п. п. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по кредитам, полученным налогоплательщиком в банках РФ и израсходованным на строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Содержащийся в Налоговом кодексе перечень платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, носит открытый характер, а в числе прочих имеет ссылку на другие документы. Понятие платежного документа Налоговым кодексом не раскрывается.
В настоящее время являюсь пенсионеркой, что подтверждается удостоверением №_________, выданным ГУ ПФР №__ по г. Москве и Московской области Пенсионный отдел Бибирево _________г. С _________г. мне назначена пенсия за выслугу лет в размере ______ рублей как лицу, замещавшему муниципальную должность администрации города Благовещенска, что подтверждается справкой №__________ от __________г.
Для получения имущественного налогового вычета я обратилась с заявлением в ИФНС №___ по г. Москве, однако, решением ИФНС №___ по г. Москве от ____________________ в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры мне было отказано. Отказ мотивирован следующим.________________________________________________________

Читайте также:  Правомерны ли действия прокуратуры и должна ли быть проверка?

В соответствии с ч. 1 ст. 254 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации гражданин, организация вправе оспорить в суде решение, действие (бездействие) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, если считают, что нарушены их права и свободы.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ “О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации” граждане имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения в государственные органы, органы местного самоуправления и должностным лицам. Граждане реализуют право на обращение свободно и добровольно. Осуществление гражданами права на обращение не должно нарушать права и свободы других лиц. Рассмотрение обращений граждан осуществляется бесплатно.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 2 Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ “О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации”,

1. Принять к рассмотрению настоящую жалобу.
2. Провести проверку по факту принятия незаконного решения ИФНС №___ по г. Москве об отказе в предоставлении мне имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры.
3. О результатах проведенной проверки известить меня по вышеуказанному адресу.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Жалоба в ифнс по факту отказа в предоставлении налогового вычета

В Управление ФНС по г. Москве
Адрес: ______________________

От _______________________
Адрес: ______________________

Я, ________________________, _________ года рождения, зарегистрирована и проживаю по адресу: _______________________.
___________ г. по договору купли-продажи, заключенному между мной и _____________________, я приобрела двухкомнатную квартиру общей площадью ____ кв.м., расположенную по адресу: ____________________.
В соответствии с п. 8 указанного договора по соглашению сторон стоимость квартиры составила ________ рублей. Квартира была передана мне __________ года, что подтверждается передаточным актом, подписанным сторонами договора.
__________ г. Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области мне было выдано свидетельство о государственной регистрации права собственности серия _____ №________. ________ г. мне было выдано повторное свидетельство о государственной регистрации права собственности серия ____ №_______.
В силу п. п. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по кредитам, полученным налогоплательщиком в банках РФ и израсходованным на строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Содержащийся в Налоговом кодексе перечень платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, носит открытый характер, а в числе прочих имеет ссылку на другие документы. Понятие платежного документа Налоговым кодексом не раскрывается.
В настоящее время являюсь пенсионеркой, что подтверждается удостоверением №_________, выданным ГУ ПФР №__ по г. Москве и Московской области Пенсионный отдел Бибирево _________г. С _________г. мне назначена пенсия за выслугу лет в размере ______ рублей как лицу, замещавшему муниципальную должность администрации города Благовещенска, что подтверждается справкой №__________ от __________г.
Для получения имущественного налогового вычета я обратилась с заявлением в ИФНС №___ по г. Москве, однако, решением ИФНС №___ по г. Москве от ____________________ в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры мне было отказано. Отказ мотивирован следующим.________________________________________________________

В соответствии с ч. 1 ст. 254 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации гражданин, организация вправе оспорить в суде решение, действие (бездействие) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, если считают, что нарушены их права и свободы.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ “О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации” граждане имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения в государственные органы, органы местного самоуправления и должностным лицам. Граждане реализуют право на обращение свободно и добровольно. Осуществление гражданами права на обращение не должно нарушать права и свободы других лиц. Рассмотрение обращений граждан осуществляется бесплатно.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 2 Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ “О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации” ,

1. Принять к рассмотрению настоящую жалобу.
2. Провести проверку по факту принятия незаконного решения ИФНС №___ по г. Москве об отказе в предоставлении мне имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры.
3. О результатах проведенной проверки известить меня по вышеуказанному адресу.

Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области мне было выдано свидетельство о государственной регистрации права собственности серия _____ ________.

Образец жалобы (обращения) в налоговую инспекцию на ее бездействие. Как написать жалобу и правильная ее подача в инспекцию.

Довольно часто налоговая инспекция задерживает выплаты по налоговым вычетам.

Срок для возврата налоговых вычетов, как социальных, так и имущественных, четко аргументирован в Налоговом Кодексе РФ, статьи я привела в самом образце жалобы ниже.

Есть очень «шустрые» налоговые инспекции и перечисляют денежные средства на счет раньше установленного кодексом срока (4 месяца), а есть «тягомотники», оправдывая свои действия перегруженностью работой и т.д.

Вот именно таких «тягомотников» мы и будет немножечко подгонять, ведь это в наших интересах получить свои деньги быстро

На сайте налоговой инспекции nalog.ru есть сервис под названием «Обратиться в ФНС».

Этот сервис удобен тем, что не нужно толпиться в очередях налоговой инспекции и ругаться с кем-либо, а можно спокойненько, сидя дома за компьютером заполнить форму и ждать звонка налогового инспектора.

Именно этот сервис поможет ускорить продвижение Вашего дела по налоговым вычетам и получить деньги не позднее 2-х недель с момента написания жалобы.

    1. Итак, заходим на сайт nalog.ru
    2. Выбираем вкладку «ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА» (выделена оранжевым цветом)

    1. Далее опускаемся чуть ниже и справа нажимаем ссылку «ОБРАТИТЬСЯ В ФНС РОССИИ» (отмечено выделением всей фразы справа)

    1. Прокручиваем вниз страницы и выбираем кнопку «ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ИЛИ ИП»

  1. Далее попадаете на страницу «Регистрационная информация для физических лиц или ИП»

Ее заполняете по пунктам:

Обратиться в:

  • управление (по региону);
  • выбираете ФНС своего региона (для Московской области – это будет Управление ФНС России по Московской области).

Фамилия: вписываете Вашу фамилию

Имя: Ваше имя

Отчество: Ваше отчество

ИНН: Ваш номер ИНН

Контактный телефон: Ваш мобильный номер

В какие органы государственной власти Вы обращались по данному вопросу и когда: в ИФНС № 1000 по МО

Содержание обращение: копируете сочиненное письмо, см. образец ниже

Вложить файл: если необходимо что-то приложить, это может быть заверенная декларация, опись вложения со штампом почтового оператора и т.д.

Как направить Вам ответ: выбираете «по почте в бумажном виде»

Вводите код с картинки

И нажимаете «Отправить»

Все, ждете звонка налогового инспектора. Желаем Вам удачи в получении своих денег.

Руководителю УФНС России по Московской области

от Семенович Анны Сергеевны

паспорт серии 46 00 № 000000 выдан ОВД Московской области

дата выдачи «24» апреля 2002 г.
Адрес: 141730 Московская область, г. Люберцы, ул. Ленина, 1111/2/222

контактный телефон: 8 (900) 000-00-00

ЖАЛОБА

на бездействие налогового органа

Московская область 24 мая 2013 г.

07 декабря 2012 года в Налоговую Инспекцию ФНС России № 1000 по Московской области мною были отправлены по почте с уведомлением: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. и документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета на покупку квартиры.

Заявление на возврат было написало и подано в налоговую инспекцию № 1000 07 марта 2013 года, в нем были указаны реквизиты сберкнижки и предоставлены все необходимые документы.

На момент написания жалобы, причитающаяся к возврату из бюджета сумма на указанный счет в банке не поступила.

В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ камерная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, которые должны прилагаться к налоговой декларации.

В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Все сроки установленные Налоговым кодексом РФ на проведение камеральной проверки и на перечисление денежных средств истекли.

Таким образом, излишне уплаченная сумма НДФЛ должна быть возвращена налоговым органом не позднее 07.04.2013 г.

В связи с этим прошу обязать Налоговую Инспекцию ФНС России № 1000 по Московской области:

— вернуть излишне уплаченный налог за 2011 год в сумме 100 000,00 (Сто тысяч) руб.;

— уплатить пени за каждый календарный день нарушения срока возврата налога (в соответствии с п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

В противном случае буду вынуждена обратиться в судебные органы для защиты своих интересов.

дата выдачи 24 апреля 2002 г.

Дополнительные причины не принять декларацию

И если вы думаете, что мы разобрали весь перечень причин для отказа — все еще нет. Есть дополнительные основания для отказа в приеме налоговой отчетности.

Читайте также:  Обучение на права — сколько времени нужно учиться? Сколько стоит получить водительское удостоверение

П. 142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС РФ от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343, информирует нас о том, какой ряд обязательных реквизитов должна содержать декларация (независимо, бумажная она или электронная), без которых отчетность считается непринятой.

Реквизиты для ИП:

в декларации обязательно должны быть указаны фамилия, имя и отчество (при его наличии) ИП.

Реквизиты для ООО:

  1. Полное наименование организации.
  2. ИНН.
  3. Вид документа (первичный, корректирующий).
  4. Наименование налоговой инспекции.
  5. Подпись лиц, ответственных за подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации/расчете.

При отсутствии в декларации/расчете обязательных реквизитов из списка выше налоговый инспектор информирует организацию о том, что декларация не сдана/не принята, с обязательным перечнем причин отказа. Налоговая инспекция обязана отправить требование с указанием причин отказа в принятии декларации.

Данное требование исключает неправомерность отказа ИФНС в принятии отчетности.

В случае, когда реквизиты заполнены неправильно, налоговый инспектор должен проинформировать о порядке заполнения декларации и предложить устранить допущенные ошибки в кратчайшие сроки. Если для ООО/ИП устранить ошибки в кратчайшие сроки не представляется возможным, то декларация будет считаться принятой, с пометкой/штампом «Требует уточнения».

Реквизиты для ООО.

Отказ о предоставлении налогового вычета

в 2014 году я купила квартиру в собственность. В 2015 году подала документы на налоговый вычет через работодателя и у меня весь 2015 год не удерживали налог с заработной платы. из 260 тысяч налогового вычета таким образом я получила только 100 тыс. в 2016 году подала декларацию за 2014, чтобы вернуть налог, уплаченный в 2014 году, когда возникло право налогового вычета. Мне поступил отказ, мотивированный следующим “Хотя право на налоговый вычет возникло у Вас в 2014 году, заявили вы о нем только в 2015 году, поэтому вычет за период ранее 2015 году вы получить не можете”. Это правомерно?

    налоговый вычет
  • Поделиться

Ответы юристов ( 2 )

  • 15344 ответа
  • 8415 отзывов

Здравствуйте! Налоговый орган имеет в виду, что поскольку переносимый остаток у Вас образовался в 2015 году, то перенести его можно лишь на последующие налоговые периоды, а не на прошлые.

Ранее с таким вопросом не сталкивался, но логически все верно.

Иными словами, если бы Вы в 2015 году подали декларацию за 2014 год, а в 2015 году получили возврат через налогового агента, то проблем бы не было. Скорей всего налоговый орган прав.

В пункте 8 ст. 220 НК РФ сказано.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов, определенной в соответствии спунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи.

А в пункте 7 сказано, что имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По смыслу данных норм Вы и подали налоговую декларацию, но в п. 9 сказано, что если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Поэтому Ваш остаток и был перенесен на последующие налоговые периоды.

Так рассуждал налоговый орган при отказе. Насколько это правомерно пока не берусь ответить.

Если приводить пример, то в 2014 году у меня было право на получение 50 тысяч рублей (уплаченных с зарплаты), в 2015 году 100 000 рублей (70 000 из которых я получила через работодателя). Так вот 30 000 рублей 2015-го года и есть тот самый переносимый остаток, как я понимаю, который переносится на следующий налоговый период. А вот 50 тысяч.рублей никуда не переносятся – это мое право на налоговый вычет в 2014 году. Поэтому на мой взгляд, я имею право на эту сумму при подаче декларации за 2014 год.

Так вот 30 000 рублей 2015-го года и есть тот самый переносимый остаток, как я понимаю, который переносится на следующий налоговый период.
Екатрина

Переносимый остаток это неиспользованный имущественный вычет от стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей.

в 2015 году 100 000 рублей (70 000 из которых я получила через работодателя).
Екатрина

Это Вы использовали часть имущественного вычета от стоимости квартиры и одновременно часть возвратил Вам работодатель, а часть может быть возвращена на основании налоговой декларации.

А вот 50 тысяч.рублей никуда не переносятся — это мое право на налоговый вычет в 2014 году.
Екатрина

Переносится не остаток возврата, а остаток неиспользованного налогового вычета и переносится он только на последующие налоговые периоды. На прошлые он может быть перенесен только лицам получающим пенсии (п.10 ст.220 НК РФ).

Если бы Вы подали в 2015 году декларацию за 2014 год, то переносимый остаток образовался бы в 2014 году.

В Вашем случае он образовался в 2015 году.

Право на вычет возникло в 2014 году, стоимость квартиры 2 000 000 рублей.
Налогоплательщик заявил о нем в налоговой декларации за 2014 год.
Уплатил налога он 50 000 рублей, то есть использовал примерно 400 000 рублей налогового вычета.
Переносимый остаток составил 1 600 000 рублей.
Вот этот остаток и был перенесен на 2015 и последующие годы.

Право на вычет возникло в 2014 году, стоимость квартиры 2 000 000 рублей.

Налогоплательщик заявил о нем в заявлении о выдаче уведомления для налогового агента в 2015 году.

Уплатил налогов в 2015 году он 100 000 рублей, то есть использовал примерно 800 000 рублей налогового вычета.

Переносимый остаток составил 1 200 000 рублей.

Остаток перенесен на 2016 и последующие годы.

Если следовать Вашей логике, я не могу в 2016 году получить уплаченный налог в 2015 году, который я недополучила с января – май 2015 года: я должна была заплатить в бюджет 100 000 тыс с января-декабрь, но 70 тыс получила через работодателя с мая по декабрь, а 30 тыс уплатила в бюджет с января по май.

Вы хотите сказать, что если я сейчас подам декларацию за 2015 год, а не верну уплаченные в нем 30 тысяч?

В приведенном Вами примере налогоплательщик всего в бюджет уплатил 50 тысяч рублей. И подав декларацию в 2015 году за 2014 год он их получил. Осталось получить еще сумму, и она переносится на следующий налоговый период, потому что “выбрать” сумму за 2014 год он не может, ровно как и не может подать декларацию за 2013 год, потому что тогда у него еще не было права на налоговый вычет.

Вы хотите сказать, что если я сейчас подам декларацию за 2015 год, а не верну уплаченные в нем 30 тысяч?
Екатрина

Налоговый орган вернет 30 000 рублей, так как имущественный вычет заявлен в 2015 году.

и не может подать декларацию за 2013 год, потому что тогда у него еще не было права на налоговый вычет.
Екатрина

“Налоговый орган вернет 30 000 рублей, так как имущественный вычет заявлен в 2015 году.”

Но получается, что это перенесенный остаток, который переносится на будущий налоговый период, если следовать логике сообщений выше.

Нет? Чем тогда “неиспользованный остаток” части 2015 года отличается от 2014 года?

Получается эти 30 тысяч я также “недоиспользовала” в налоговом периоде и он должен быть перенесен на 2016.

Читайте также:  Журнал контроля за состоянием охраны труда и пожарной безопасности: скачать образец заполнения, правила учета проверок

Вы пишете “имущественный вычет ЗАЯВЛЕН в 2015 году”. Разве в законодательстве есть информация о том, что ЗАЯВЛЯЯ о своем праве в 2015 году это перечеркивает дату ВОЗНИКНОВЕНИЯ такого права (в 2014).

Почему я могу в 2015 году получить часть вычета за 2014 год и далее получать через работодателя, а наоборот сделать не могу?

Почему я могу в 2015 году получить часть вычета за 2014 год и далее получать через работодателя, а наоборот сделать не могу?
Екатрина

Потому что переносимый остаток образовался в 2015 году и на прошлые налоговые периоды не может быть перенесен, если Вы не получаете пенсию.

На одном из юридических сайтов встретила такую формулировку:

“Остаток не полностью использованного в определенном налоговом периоде имущественного вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды. Действующее законодательство не допускает возможность переноса остатка имущественного налогового вычета на налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду, в котором возникло право собственности, т.е. на прошлые налоговые периоды.”

Таким образом “прошлый налоговые периоды” = “налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду, В КОТОРОМ ВОЗНИКЛО ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ”, а не остаток. Это не меняет сути вопроса?

Таким образом «прошлый налоговые периоды» = «налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду, В КОТОРОМ ВОЗНИКЛО ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ», а не остаток. Это не меняет сути вопроса?
Екатрина

Это меняло бы суть вопроса, если бы не ответ налогового органа

«Хотя право на налоговый вычет возникло у Вас в 2014 году, заявили вы о нем только в 2015 году, поэтому вычет за период ранее 2015 году вы получить не можете».

Снова приходим к переносимому остатку, который образовался лишь в 2015 году.

По логике конечно и я бы был возмущен тем что не могу получить возврат налога, если право на вычет возникло в 2014 году, но все упирается в п. 9 ст. 220 НК РФ.

Руслан, спасибо Вам огромное за такой детальный разбор вопроса :))))

Екатерина, добрый вечер.

Вам правильно сказали, так как обратиться к работодателю, Вы могли и в 2014 году, а вот получение вычета через налоговую, только после окончания налогового периода.

«Налоговый
кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу
с 05.05.2016)

7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1
настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до
окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к
работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии
подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты
налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1
настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток
может быть перенесенна последующие налоговые периоды до полного их
использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Обратите внимание, на последующие, а не на предыдущие, так переносить могут только пенсионеры.

По смыслу данных норм Вы и подали налоговую декларацию, но в п.

Причины отказов в налоговом вычете

После принятия документов на получение льготы по НДФЛ от физического лица сотрудники Налоговой инспекции осуществляют их проверку. На это отводится 3 месяца. В результате экспертизы выносят положительное или отрицательное решение. При утвердительном вердикте гражданин получит компенсацию в обозначенной им самим форме. Однако есть ряд причин, по которым в вычете может быть отказано:

  • отсутствие документов, регламентированных официальным списком;
  • недостоверные сведения о сумме оплаты приобретения;
  • отсутствие декларации о доходах или её несвоевременная подача;
  • неверный адрес налогового органа (документы подают в НИ по месту постоянной регистрации);
  • ошибки при заполнении формы на льготное налогообложение, включая отсутствие личной подписи;
  • повторное обращение за вычетом.

Чтобы гарантировано получить имущественный вычет за квартиру, дом или землю, важно внимательно соблюсти все условия оформления документов и подачи их в соответствующий орган.

На это отводится 3 месяца.

Обжалование при помощи налоговой службы

Если человек решил воспользоваться первой методикой, то он должен обратиться в службу по налогам и сборам. Это следует предпринять только на протяжении 30 суток или 1 месяца после того, как был получен акт, в котором прописывался отказ в предоставлении финансовой помощи. Оспаривание производится тогда, когда бумага направляется в нужный государственный орган для дальнейшего рассмотрения в свободной формулировке. Все ходатайства отображаются в тексте бумаги в любом формате. Сюда будут также прилагаться и другие бумаги, которые обосновывают ту или иную позицию. Инспекция обязана приступить к рассмотрению на протяжении 10 суток все документы, но иногда срок может продлеваться ровно в 3 раза.

Ответное письмо будет доставлено в той форме, которая требуется для изложения. Обычно это акт, где отображается положительное или отрицательное решение инспекторов. Там детально расписана вся информация, которая будет юридически грамотной.

В первой ситуации человек получит план действий по выдаче налоговой выплаты за дачу, а во втором просто останется формулировка прежней. Если вам повторно отказали, то можно действовать дальше. В дальнейшем произойдёт обжалование всех действий в более серьезную организацию. Это ФНС, в которую можно обратиться и сразу после получения решения.

Как проходит процедура в ФНС.

Обжалование в той же ФНС

После получения на руки решения об отказе в вычете у человека есть ровно 1 месяц на его обжалование. Все свои возражения нужно составить в письменном виде. Важно, чтобы все ваши доводы подкреплялись ссылками на конкретные законодательные акты. Если нужно, прикладывайте подтверждающие документы – словом, все то, что подтвердит вашу точку зрения.

Поступившие возражения ФНС должна обрабатывать не больше 10 дней. Иногда возможно продление этого срока до 1 месяца. По истечении отведенного времени выносится решение. Оно может быть:

  • положительным – т. е. налоговая признает ранее составленное решение ошибочным, а деньги переводятся вам в кратчайшие сроки;
  • отрицательным – составляется акт с отказом и доводами налоговой.

Еще раз обжаловать отказ в той же ФНС уже не получится. Ваше заявление не примут к рассмотрению.

Рассмотрение жалобы занимает не больше 15 дней.

Рекомендации по заполнению описательной части

Описывать можно как какие-либо действия сотрудников, так и бездействие налогового органа в целом. Например, часто встречаются ситуации, когда заявление на налоговый вычет было подано по всем правилам, а денежные средства на счет не начислены. Это именно тот случай, когда требуется жалоба. Также желательно при обращении упомянуть:

  • номер и дату акта или иного документа, обжалование которого обсуждается;
  • аргументы в свою защиту;
  • ссылки на соответствующие случаю законы;
  • бумаги, имеющие юридическую силу, которые подтверждают описанные обстоятельства.

Самое главное требование – избегать субъективности и голословности.

В бланке предусмотрены две части документа. Одна описывает сложившуюся ситуацию, вторая – предлагает способ выхода из нее. Причем информация поставляется в виде просьбы. Она может формулироваться как:

  • разобраться в ситуации;
  • отменить какое-либо принятое решение;
  • начислять денежные средства;
  • изменить часть принятого документа;
  • принять новое решение по обжалуемому делу и пр.

Завершают бумагу перечень приложений (их копии должны сопровождать жалобу), подпись с расшифровкой и дата подачи.

Причем информация поставляется в виде просьбы.

Оспаривание через центральный аппарат ФНС

Если вердикт регионального Управления ФНС не удовлетворил заявителя, он может адресовать жалобу центральному аппарату ФНС, курирующему работу региональных управлений. Это нужно сделать на протяжении 3 месяцев, отсчитываемых от момента вынесения решения региональным управлением (абзац 3 пункта 2 статьи 139 НК). Составляется и подается стандартная жалоба, содержащая сведения о заявителе, реквизиты обжалуемого акта, обоснование неправомерности отказа, а также конкретные требования.

Именно поэтому заявителю рекомендуется использовать все доступные варианты досудебного обжалования.

Если понравился этот бланк:

Ресурс призван помогать в составлении договоров и любых других документов.

Обжалование в вышестоящих органах

Обычно вышестоящей структурой является региональное Управление ФНС. Направлять жалобу в любом случае придется через местную Налоговую инспекцию, специалисты которой за 3 дня должны будут переслать ее в вышестоящий орган.

На рассмотрение жалобы в УФНС уйдет 15 дней, плюс три дня на пересылку.

Это займет более длительные сроки, чем обращение в местную структуру, почему и рекомендуется сначала обжаловать решение на месте.

Если у заявителя действительно имеются веские, документально подтвержденные, доводы, то вопрос на «низовом» уровне может решиться быстрее.

Подать жалобу в УФСН нужно в течение года со дня получения акта с отказом. Она также имеет свободную форму, но должна содержать:

  • данные налогоплательщика;
  • наименование местной инспекции;
  • номер и дату акта с отказом;
  • причины неправомерности отказа в налоговом вычете;
  • конкретные требования заявителя.

Если подобная жалоба не будет своевременно подана, в дальнейшем налогоплательщику может быть отказано в обращении в суд, так как в делах, касающихся налоговых споров, обязательны досудебные разбирательства в соответствующих структурах.

В случае, если УФНС также ответило отказом, в течение 3 месяцев можно обратиться в центральный аппарат ФНС РФ, которому подчиняются региональные службы.

Действия заявителя будут теми же, что и при составлении жалобы в региональный орган: пишется жалоба, в которой отражается позиция гражданина и его просьбы.

Если и попытка обращения в главную структуру ФНС не помогла – остается лишь заявление в суд.

Собственно, это возможно было предпринять уже после отказа на региональном уровне, но лучше пройти все инстанции последовательно. Почему – будем разбираться далее.

Собственно, это возможно было предпринять уже после отказа на региональном уровне, но лучше пройти все инстанции последовательно.

Добавить комментарий