Инструкция (приказ) по порядку расчетов с подотчетными лицами

Обязательные условия для выдачи подотчетных сумм

Разрабатывая Положение, необходимо отразить, при соблюдении каких условий должна происходить выдача подотчетных сумм. Эти правила описаны в п. 6.3 порядка ведения кассовых операций:

  • Работник согласно законодательству должен написать заявление, в котором необходимо указать размер аванса и срок, на который он нужен, а также назначение подотчетных сумм. Заявление подотчетного лица с просьбой о выдаче денежных средств может быть оформлено в свободной форме как от руки, так и на компьютере. Форму заявления для удобства рекомендуется разработать с учетом данных своего предприятия.
    Аналогом заявления может послужить приказ руководителя компании, содержащий Ф. И. О. подотчетника, цель выдачи средств, их размер на какой срок выдаются, подпись руководителя, дату и регномер приказа (письмо ЦБ РФ от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/2064). Предусмотрите также в приказе место для подписи подотчетного лица, чтобы подтвердить, что он ознакомлен с размером и назначением выдаваемого аванса.
    С 19.08.2017 чиновники закрепили за юрлицом или ИП право самостоятельно решать, выдаются подотчетные деньги по заявлению или приказу руководства. Однако один из указанных документов должен быть обязательно (п. 1.3 указания ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У).
  • Организация вправе определить в Положении, выдает она аванс при условии полного отсутствия у работника задолженности по подотчетным суммам или у работника есть возможность получить деньги под отчет, будучи должником по предыдущему авансу. Для этого можно предусмотреть в бланке заявления работника строчку об отсутствии задолженности, подписанную бухгалтером.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 отсутствие задолженности по подотчетным суммам не является ограничением для получения нового аванса (п. 1.3 указания № 4416-У).

  • Желательно отметить и срок, в течение которого директор рассматривает и подписывает заявление, и на протяжении какого времени после этого работнику необходимо выдать деньги в подотчет. Если деньги выдаются по приказу директора, то аналогично укажите срок, в течение которого работник получает денежные средства под отчет в кассе.
  • В Положении следует также зафиксировать следующий момент. При условии, когда работник не может по какой-либо причине (отсутствия наличных в кассе компании или его нахождения на рабочем месте) получить аванс, но вправе с устного согласия руководителя сделать расходы в интересах фирмы из собственных средств, производится их последующая компенсация на основании заявления сотрудника.
  • Если сотрудник получает аванс для расчета по доверенности организации, то необходимо отметить в Положении, в каких случаях это должно происходить. Также следует написать о том, что расчеты наличными от имени компании с юрлицами и ИП по одному договору не должны превышать установленного законом лимита (на 2020 год он составляет 100 000 руб.).

Если деньги выдаются по приказу директора, то аналогично укажите срок, в течение которого работник получает денежные средства под отчет в кассе.

Образец приказа о подотчётных лицах

На сегодня приказ о подотчетных лицах не имеет единого стандартного образца, обязательного к применению, так что организации и предприятия имеют полное право писать его в произвольном виде или по шаблону, разработанному внутри фирмы и утвержденному в ее учетной политике. При этом как любой другой распорядительный документ, он должен включать в себя ряд определенных данных, в частности:

  • номер и дату составления;
  • наименование компании;
  • полный перечень подотчетных лиц с указанием их должностей, ФИО;
  • максимально допустимые к выдаче под отчет суммы;
  • цели и сроки, на которые можно выдавать деньги.

Как оформить приказ.

Как получить деньги

Для выдачи денег достаточно приказа или другого распорядительного документа компании от имени директора. Форма такого документа произвольная. Но в нем должны содержаться следующие реквизиты:

  • Ф.И.О. лица;
  • регистрационный номер документа;
  • сумма наличных денег;
  • срок, на который выдаются наличные деньги; назначение (не обязательно);
  • подпись директора и дата.

Проводить расчеты с подотчетными лицами допускается по новому образцу заявлений:

Проводить расчеты с подотчетными лицами допускается по новому образцу заявлений.

Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами в 2020 году

  • 3 основных документа по оформлению подотчетных сумм
  • Дополнительные подотчетные документы
  • Налоговые риски документальных ошибок подотчета
  • Способы снижения рисков
  • Подотчетный документооборот и новое Указание ЦБ РФ № 5348-У
  • Подводим итоги

Выдача денег под отчет и контроль за их расходованием сопровождается оформлением целого комплекта документов. Что в него включается? Какие риски возникают при неверном оформлении подотчетных бумаг и как их снизить? В нашем материале вы найдете образцы этих документов, а также узнаете, повлияло ли новое Указание ЦБ РФ № 5348-У на порядок документального оформления расчетов с подотчетными лицами.

Подводим итоги.

Авансовый отчет

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3-х рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу после командировки, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (абз. 2 п. 6.3 Указания ЦБ РФ N 3210-У).

Авансовый отчет — документ, в котором работник отчитывается за использование аванса, выданного на выполнение поручения организации. Авансовый отчет относится к первичным учетным документам (ПУД). Бланк авансового отчета АО-1 не является обязательным к применению. Организация в Учетной политике обязана утвердить форму отчета об использовании подотчетных сумм. Это может быть АО- 1 или самостоятельно разработанная форма, которая должна содержать обязательные реквизиты ПУД.

Отчет по выданным денежным документам представляется подотчетным лицом в том же порядке, что и по денежным средствам. Форма отчета может быть аналогичной авансовому отчету или разработана отдельно.

В 1С для отчета по выданным подотчетным суммам и денежным документам используется бланк АО-1, утвержденный Госкомстатом РФ (Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55). Он отвечает всем требованиям Закона N 402-ФЗ, и утвердить именно его будет удобным для организации.

Если работник не сдал неиспользованную сумму аванса в срок, то задолженность можно удержать из зарплаты, но при условиях ст.

4. Берем у работника авансовый отчет

Следующий шаг — предоставление работником авансового отчета (с документами, подтверждающими затраты). Срок, на который предоставляются деньги, обозначается в заявлении сотрудника или в приказе.

Читайте также:  Договор дарения в устной форме — как правильно оформить сделку?

Согласно п. 6.3 Указаний ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014, трудящийся отчитывается не позднее трех рабочих дней по прошествии срока, на который были выданы деньги. Если срок возврата не установлен, отчет следует сдать в день получения денег. Указание на это имеется в письме ФНС России №04-1-02/704 от 24.01.2005.

Если полученная сумма израсходована не полностью, работник возвращает остаток. Если выданной суммы работнику не хватило, и он потратил, в интересах компании больше, чем планировалось, компания обязана возместить эти затраты в соответствии с правилами положения по подотчетным лицам, при оплате после отчета из своих денег, работник, прежде чем проводить оплату, запрашивает разрешение руководства и, только получив его, тратит собственные деньги. Если разрешение не запрошено или на него получен отказ, работнику сумму его затрат не возместят.

Максимальная сумма денежных средств под отчет на определенные виды расходов установлена приказом директора 1 от 23 марта 2020 г.

3.3. Оформление результатов аудиторской проверки

Аудиторская проверка заканчивается оформлением двух итоговых документов — акта аудиторской проверки бухгалтерского учета и достоверности отчетности и аудиторского заключения.

В акте аудиторской проверки с достаточной подробностью и доказательностью аудиторы сообщают клиенту о проделанной работе, о ее основных направлениях и о том, какие из этих направлений подвергнуты сплошной проверке, а какие — выборочной. После этого указываются выявленные недостатки в последовательности, соответствующей их значимости. При этом в акте наряду с отмеченными недостатками должны быть изложены конкретные рекомендации по их исправлению и недопущению в будущем. Вместе с тем аудиторы не должны сами делать такие исправления, то есть выполнять работу персонала бухгалтерии.

После этого указываются выявленные недостатки в последовательности, соответствующей их значимости.

Как составить положение о подотчетных лицах

Обзоры КонсультантПлюс

расходов организации по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг;.

Проверка авансового отчета

При получении авансового отчета необходимо проверить правильность его оформления:

он должен быть составлен по унифицированной форме;

подписан подотчетным лицом, главным бухгалтером и утвержден руководителем организации;

к отчету должны быть приложены все оправдательные документы.

При проверке приложенных к отчету оправдательных документов нужно обратить внимание на следующие моменты.

Если приобретались материальные ценности, то к авансовому отчету прикладываются не только платежные (кассовый чек и квитанция к приходному кассовому ордеру), но и товарные документы (накладные, товарные чеки, отмеченные штампом “оплачено”). В товарных документах должна быть полная расшифровка приобретенных ценностей.

Иногда подотчетное лицо прикладывает к авансовому отчету только кассовый чек, без товарного чека. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с принятием к учету материальных ценностей. И вот почему. В соответствии со ст. ст. 159 и 160 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны совершаться в письменной форме путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами. Пункт 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ “О бухгалтерском учете” содержит перечень обязательных реквизитов, который должен иметь первичный документ для его принятия к бухгалтерскому учету, в числе которых – личные подписи должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции. Таким образом, и гражданское, и бухгалтерское законодательство предусматривают наличие в документе, подтверждающем факт совершения сделки, подписей ответственных лиц. Так как кассовый чек их не содержит, то он не может служить документом, подтверждающим факт приобретения товара, оказания услуг для юридического лица.

Чтобы избежать споров с налоговыми органами, подотчетному лицу следует оформить акт, отражающий количество и стоимость поступивших ценностей. Акт должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные для первичного документа, и быть подписан материально-ответственным лицом, принявшим эти ценности на учет.

Судебная практика в такой ситуации на стороне налогоплательщика (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 25.02.2004 N Ф04/953-206/А45-2004, от 11.05.2004 N А05-12469/03-26). Так, в Постановлении N Ф04/953-206/А45-2004 суд указал, что отсутствие первичных документов не может рассматриваться как основание для включения этих сумм в доход работника, поскольку они не остаются в его распоряжении.

Другая ситуация: подотчетное лицо прикладывает товарный чек, но не прикладывает кассовый. В Постановлении ФАС Московского округа от 12.07.2004 N КА-А40/5472-04 суд установил, что полученные под отчет у организации ее сотрудниками денежные средства потрачены на производственные цели и не использованы для извлечения материальной выгоды. Указанные обстоятельства подтверждаются авансовыми отчетами, товарными чеками, счетами, квитанциями, приходными ордерами, актами, служебными заданиями. Доказательств тому, что полученные под отчет денежные средства являются доходами работников, налоговыми органами не представлено.

Иногда вместо кассового чека прикладывается квитанция к ПКО. Либо платежный документ отсутствует вовсе. В такой ситуации особенно важен факт оприходования материальных ценностей. Ведь именно этот документ будет являться подтверждением фактического использования подотчетным лицом полученных денежных средств. Суды в такой ситуации встают на сторону налогоплательщика (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.06.2005 N Ф08-2438/2005-989А). При выдаче денежных средств подотчетному лицу необходимо проконсультировать его о предельном размере расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами.

Порой работник фирмы закупает товар за счет своих собственных средств, а затем организация возмещает ему расходы. Чтобы избежать неприятностей, в данном случае можно порекомендовать оформлять первичные документы следующим образом:

они должны быть оформлены не на физическое лицо, а на организацию;

работник, приобретая МПЗ, должен действовать на основании доверенности, выданной предприятием.

Одной из типичных ошибок при составлении авансового отчета является списание материальных ценностей на счета затрат (20, 23, 25, 26, 29, 44) без их оприходования на счета учета МПЗ. Это приводит к снижению внутреннего контроля за движением МПЗ в организации, а также к штрафным санкциям за грубое нарушение правил учета доходов и расходов (см. таблицу).

работник, приобретая МПЗ, должен действовать на основании доверенности, выданной предприятием.

Расчеты с подотчетными лицами

2014 N 3210-У далее Указание ЦБ РФ N 3210-У.

Заявление о выдаче денег: нужно ли оно?

Еще совсем недавно для получения наличных денежных средств под отчет сотрудник должен был обязательно передать в бухгалтерию или отдел кадров заявку на выдачу денежных средств подотчет. Образец такой заявки показывает, что в ней нужно было указывать необходимую сумму, а также пояснять, на какие цели она будет потрачена. Перед вами образец такого заявления о выдаче денежных средств подотчет:

Читайте также:  Какие льготы по налогам для инвалида 1 группы в Московской области в 2020 году

Однако с 19 августа 2017 года ситуация изменилась. Поправки предусмотрены Указанием Центрального Банка России от 19.06.2017 №4416-У. С указанной даты выдать сотруднику деньги под отчет можно без его заявления. Для выдачи денег достаточно приказа о выдаче денежных средств подотчет или другого распорядительного документа компании. Такие же правила выдаче денег под отчет продолжают действовать в 2020 году.

Более того, нет никаких особый требований к тому, как оформлять приказ на выдачу подотчетных сумм.

Как составить инструкцию (приказ) по порядку расчетов с подотчетными лицами

Законодательно обязанность составлять инструкцию по порядку расчетов с подотчетными лицами не закреплена, но ее наличие позволяет установить общие правила по выдаче и расходованию подотчетных сумм (такие как документооборот, сроки выдачи и возврата и т.п.). Поскольку такая инструкция – это локальный нормативный акт, то утвердить ее надо приказом руководителя.

В инструкцию целесообразно включить:

  • срок подачи заявления на выдачу подотчетных сумм;
  • срок для рассмотрения заявления руководителем (иным уполномоченным должностным лицом);
  • предельные сроки, на которые выдаются денежные средства. Можно установить различные сроки в зависимости от целей расходования средств (на командировки, на хознужды, на закупку материалов и т.п.);
  • срок для проверки авансового отчета бухгалтерией (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У);
  • срок для утверждения авансового отчета руководителем (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У);
  • срок для окончательного расчета (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У).

Рекомендуем не связывать срок возврата неизрасходованных остатков с датой фактического представления или утверждения авансового отчета. Целесообразно отсчитывать срок от даты, в которую истекает срок представления авансового отчета. Это позволит исключить злоупотребления со стороны тех подотчетных лиц, которые “забывают” отчитаться;

  • срок для отчета по суммам, выдаваемым в безналичной форме (за исключением средств на командировочные расходы, отчет по которым надо представлять в срок, установленный в п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749);
  • другие сведения и правила, которые организация сочтет полезными (например, перечень документов, которые подтверждают те или иные расходы).

В качестве приложений к инструкции можно утвердить формы используемых документов (например, форму заявления о выдаче денег под отчет).

Пример инструкции по порядку расчетов с подотчетными лицами

ООО “Колокольчик”

ИНН 7727098772/КПП 772701001

Инструкция по порядку расчетов с подотчетными лицами

(утверждена Приказом от 20.04.2018 N 33)

1. Порядок выдачи денег под отчет.

1.1. Денежные средства выдаются подотчетному лицу на основании приказа руководителя или заявления подотчетного лица, подписанного генеральным директором.

1.2. Заявление о выдаче денег под отчет (далее – заявление) составляется в произвольной форме на имя генерального директора. В нем должны быть указаны:

  • необходимая сумма;
  • цель расходования средств;
  • срок, на который необходимо выдать деньги;
  • дата, в которую необходимо выдать деньги.

Заявление передается на подпись генеральному директору не позднее чем за два рабочих дня до указанной в заявлении даты выдачи денег.

1.3. Для получения средств в безналичной форме дополнительно к сведениям из п. 1.2 подотчетное лицо указывает реквизиты своей банковской карты. Не допускается перечисление подотчетных средств на банковскую карту, держателем которой подотчетное лицо не является.

1.4. Заявление рассматривается генеральным директором в срок до двух рабочих дней. По итогам рассмотрения на заявлении генеральный директор проставляет отметку о разрешении/отказе в выдаче денег под отчет.

1.5. Денежные средства в наличной форме выдаются кассиром организации в день подписания приказа или заявления генеральным директором. Денежные средства в безналичной форме перечисляются бухгалтером, работающим с системой “Клиент-банк”, не позднее операционного дня, следующего за днем подписания приказа или заявления.

1.6. При недостаточности наличных денег в кассе организации выдача денежных средств производится в порядке очередности поступления заявлений (приказов) на выдачу денег под отчет, по мере поступления в кассу организации наличных денег. Если на конец рабочего дня остались заявления (приказы), по которым не выданы денежные средства, кассир инициирует получение наличных денежных средств в обслуживающем банке.

1.7. Срок, на который выдаются деньги под отчет:

  • лицам, направляемым в командировку, – не более, чем на срок командировки;
  • лицам, осуществляющим хозяйственные и иные расходы в интересах организации, – на срок не более пяти рабочих дней.

2. Порядок представления отчета по выданному авансу.

2.1. Авансовые отчеты представляются подотчетными лицами в бухгалтерию организации по форме N АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55, с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. При принятии на проверку авансового отчета бухгалтер выдает подотчетному лицу расписку (отрезную часть отчета).

2.2. Авансовые отчеты представляются в следующие сроки:

  • по денежным средствам в наличной и безналичной форме, выданным при направлении в командировку, – не позднее трех рабочих дней со дня выхода на работу;
  • по денежным средствам в наличной и безналичной форме, выданным на хозяйственные и иные расходы в интересах организации, – в течение трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы деньги под отчет.

Если подотчетное лицо по уважительным причинам (отпуск, болезнь и т.п.) не может представить в установленный срок авансовый отчет, то срок представления авансового отчета продлевается до дня, когда работник приступил к работе.

2.3. Авансовый отчет проверяется бухгалтерией в течение не более двух рабочих дней с момента его получения и выдачи работнику расписки.

Читайте также:  Оценка квартиры: сколько стоит, как происходит и зачем нужна

2.4. Авансовый отчет рассматривается генеральным директором в течение не более двух рабочих дней с момента получения из бухгалтерии. По результатам рассмотрения может быть принято решение утвердить/не утвердить авансовый отчет.

2.5. Неиспользованный остаток денежных средств вносится подотчетным лицом в кассу организации (перечисляется на расчетный счет – в случае получения денег в безналичной форме) не позднее четырех рабочих дней с даты, на которую истекает установленный в п. 2.2 срок представления авансового отчета.

Перерасход по авансовому отчету выплачивается подотчетному лицу в течение трех рабочих дней со дня утверждения авансового отчета генеральным директором.

2.6. В случае невозврата (неполного возврата) в установленный срок остатка выданных под отчет денежных средств бухгалтерия в течение пяти рабочих дней с момента просрочки инициирует издание приказа генерального директора об удержании подотчетных сумм из заработной платы работника в порядке, установленном ст. ст. 137, 138 ТК РФ.

3. Порядок документального подтверждения подотчетным лицом расходов, указанных в авансовом отчете.

3.1. Сумма расходов, указанная в строке “Израсходовано”, должна соответствовать итоговой сумме расходов, указанных в таблице на оборотной стороне. Сумма каждого расхода должна быть подтверждена документом (документами).

3.1.1. Командировочные расходы подтверждаются следующим образом:

  • расходы на проживание подтверждаются:

– счетом гостиницы и кассовым чеком либо бланком строгой отчетности;

– договором о найме жилого помещения с физическим лицом и распиской наймодателя о получении денег;

  • расходы по проезду подтверждаются проездными документами, приобретенными подотчетным лицом.

В случае приобретения авиабилета, оформленного в бездокументарной форме, подтверждающими документами являются:

– распечатка маршрут/квитанции электронного документа (авиабилета);

В случае приобретения электронного проездного документа (билета) на железнодорожный транспорт представляются:

– распечатка контрольного купона;

– распечатка посадочного купона;

  • суточные рассчитываются исходя из срока, который подтверждается проездными документами, свидетельствующими о периоде нахождения работника в командировке. Факт расходования суточных документами подтверждать не надо;
  • иные командировочные расходы (за исключением суточных) – в общем порядке (см. п. 3.1.2);

3.1.2. Хозяйственные и иные расходы подтверждаются:

  • приобретение товаров, работ, услуг – накладной, актом, товарным чеком, бланком строгой отчетности и т.п.;
  • оплата товаров, работ, услуг – кассовым чеком, товарным чеком, бланком строгой отчетности.

срок для утверждения авансового отчета руководителем пп.

Разъяснения в отношении переводов денежных средств

Следует обратить внимание на Письмо УФНС России по г. Москве от 14.06.2018 N 17-26/2/125945@. Это письмо примечательно тем, что ведомство говорит, что при расчетах с подотчетными лицами не нужен кассовый аппарат, что очень важно с учетом перехода на расчеты через онлайн-кассы.

Согласно пункту 1 статьи 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчета, осуществляемого электронными средствами платежа в сети «Интернет».

Учитывая изложенное, при осуществлении подотчетным лицом наличных денежных расчетов или расчетов с использованием электронных средств платежа, в том числе выплате денежных средств, с субъектом предпринимательской деятельности, физическим лицом, пользователь обязан в момент расчета выдавать (направлять) кассовый чек с признаком расчета «расход», сформированный с применением контрольно-кассовой техники на месте осуществления расчета.

При этом выдача наличных денежных средств из кассы под отчет по существу не является расчетом в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ, в связи с чем, применение контрольно-кассовой техники не требуется.

Еще важным документом является письмо Минфина от 21.07.2017 № 09-01-07/46781. В этом разъяснении ведомство говорит о том, что деньги под отчет можно отправить и на зарплатную карту работника. Для легитимности совершения подобных действий бюджетная организация должна прописать и утвердить осуществимость безналичного расчета в своей учетной политике и Положении о расчетах с подотчетными лицами, а также в приказе об разработке бланков стандартной авансовой отчетности, отметив безналичный перевод дополнительным пунктом.

Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба может возлагаться на работника лишь в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Документы, подтверждающие выдачу денег в подотчет из кассы

С 01.01.2013 г. стандартные формы первичных документов не обязательны к применению, но это не относится к документам по ведению кассовых операций (информация Минфина России N ПЗ-10/2012).

Подтверждает факт выдачи денег из кассы расходный кассовый ордер (КО-2), который составляется при выдаче денег. Он выписывается в 1 экземпляре кассиром, подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченным лицом и фиксируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-4).

Нередки случаи, когда выданные деньги не реализованы в полном объеме, работник при этом возвращает нереализованную сумму в кассу. При возврате средств кассир оформляется приходный кассовый ордер (КО-1), состоящий из 2 частей:

  1. левая – в кассе
  2. правая – на руках у лица для подтверждения факта сдачи денег

Эта операция также вносится в КО-1КО-4.

Важно! На выдачу подотчетных сумм в качестве основания оформляется приказ (распоряжение), заявление от получателя средств не обязательно.

Применение ККТ подотчетным лицом как представителем организации приведет к дублированию.

1. Общие положения

1.1. Настоящее положение о расчетах с подотчетными лицами в [наименование организации] (далее – Положение, организация) устанавливает единый порядок выдачи наличных денежных средств из кассы организации.

1.2. Настоящее Положение регулирует отношения уполномоченных лиц организации по работе с денежной наличностью и работников (лиц, с которыми заключены трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера), получающих наличные денежные средства под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности организации (далее – подотчетные лица).

1.3. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем организации из числа своих работников (далее – кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.

Кассовые операции могут проводиться руководителем.

Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002.

Добавить комментарий